Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в Грузии: Полное руководство для иностранных учредителей
Оглавление
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в Грузии: Полное руководство для иностранных учредителей
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), выдаваемый властями Грузии, — это код, который привязывает каждую налоговую декларацию, счет-фактуру и банковский счет к одному налогоплательщику. В Грузии компания при регистрации получает 9-значный идентификационный код, который служит ее ИНН. Физические лица используют личный номер. Иностранцы могут получить любой из них без переезда в Тбилиси.
Большинство иностранных учредителей никогда не подают заявление на получение ИНН как на отдельную процедуру. Номер присваивается как побочный результат чего-то другого, обычно при регистрации компании в Доме Юстиции или регистрации индивидуального предпринимателя. Именно поэтому многие люди узнают о том, какой у них ИНН, только когда об этом спрашивает банк, клиент или бухгалтер.
Тип вашего ИНН определяет ваш налоговый режим. Внештатному дизайнеру из Польши, выставляющему счета клиентам из ЕС, и SaaS-стартапу из Германии с двумя учредителями — обоим нужен ИНН. Но им нужны разные номера с разными обязанностями по подаче отчетности. В этом руководстве рассказывается о том, как работает каждый номер, как получить его удаленно и как этот выбор влияет на ваши налоги в Грузии.
Что на самом деле представляет собой Идентификационный номер налогоплательщика в Грузии
В Грузии действует система единого идентификатора. Тот же код, который компания получает в Национальном агентстве публичного реестра (NAPR), используется Службой доходов на rs.ge. Второго «налогового номера», который нужно было бы запрашивать, не существует.
ИНН компании: идентификационный код
Каждое ООО, акционерное общество или филиал получает 9-значный идентификационный код в день регистрации. Этот код указывается в:
выписке из реестра, выданной Домом Юстиции
каждом счете-фактуре и договоре, которые подписывает компания
учетной записи компании на портале налогоплательщиков rs.ge
банковских формах для регистрации и платежных поручениях
Голландский учредитель, который регистрирует ООО в понедельник, обычно получает код уже на следующий рабочий день. Из него вытекают все декларации по корпоративному налогу, НДС и начисление заработной платы.
Личный ИНН: личный номер
Граждане Грузии используют свой 11-значный личный номер в качестве идентификатора ИНН в Грузии. Иностранцы получают личный идентификатор одним из трех способов:
Вид на жительство (ВНЖ): ВНЖ содержит грузинский личный номер.
Регистрация ИП: регистрация в качестве индивидуального предпринимателя присваивает идентификатор, привязанный к вашему паспорту.
Регистрация в Службе доходов: иностранец с доходом в Грузии, например от аренды, может зарегистрироваться в качестве налогоплательщика напрямую.
Почему это различие имеет значение
ИНН компании и личный ИНН предполагают разные налоговые ставки и разные календари отчетности. Подоходный налог в Грузии для физических лиц составляет фиксированные 20%. Компании платят 15% только при распределении прибыли. Использование неправильного номера для вашей деятельности означает уплату налогов по неверному режиму с первого же дня.
Как иностранные учредители получают ИНН в Грузии
Самый быстрый путь к получению ИНН в Грузии занимает от одного до двух рабочих дней. Процедура зависит от того, какое юридическое лицо вы регистрируете, а не от вашей национальности. Граждане почти любой страны могут зарегистрироваться без грузинской визы или вида на жительство.
Путь 1: регистрация ООО
Регистрация компании в Доме Юстиции генерирует ИНН компании автоматически. Вам не нужно подавать ничего дополнительного в Службу доходов для его активации.
Учредители могут присутствовать лично или назначить представителя по нотариально заверенной доверенности.
Доверенность (POA), подписанная за границей, требует апостиля и заверенного перевода на грузинский язык.
В учредительных документах компании должен быть указан юридический адрес в Грузии.
Канадский учредитель, работающий через представителя, может иметь зарегистрированное грузинское ООО и его ИНН в течение недели после подписания доверенности. Большая часть этой недели уходит на курьерскую доставку и апостилирование.
Путь 2: регистрация в качестве индивидуального предпринимателя
Регистрация ИП также проходит в Доме Юстиции. При регистрации вам присваивается идентификатор налогоплательщика, который становится вашим ИНН для доходов от бизнеса.
Наша услуга по регистрации ИП позволяет выполнить оба этапа последовательно, чтобы ни один счет не был выставлен по неправильной ставке.
Путь 3: регистрация напрямую в Службе доходов
У некоторых иностранцев есть доход в Грузии, но нет бизнеса. Классический случай — инвестор, сдающий квартиру в Батуми. Он регистрируется в качестве налогоплательщика в Службе доходов, получает ИНН, а затем может применять режим налога в Грузии на доход от аренды в размере 5%. Подтвердите текущие условия соответствия на rs.ge перед подписанием договора аренды.
ИНН компании против личного ИНН: Что подходит вашему бизнесу
Характеристика | ИНН компании (ООО) | Личный ИНН (ИП или физическое лицо) |
Кем выдается | NAPR при регистрации компании | NAPR при регистрации ИП или Служба доходов |
Формат | 9-значный идентификационный код | 11-значный личный номер или присвоенный ID |
Основной налог на прибыль | 15% на распределенную прибыль, 0% на нераспределенную | Фиксированные 20% или 1% от оборота со Статусом малого бизнеса |
Дивиденды владельцу | Удержание 5% при выплате | Неприменимо, доход уже является личным |
Ответственность | Ограничена активами компании | Личные активы подвержены риску по долгам ИП |
Периодичность отчетности | Ежемесячные декларации по распределению и заработной плате | Ежемесячная декларация по обороту плюс годовая декларация для Статуса малого бизнеса |
Типичный пользователь | Команды, инвесторы, ИТ-экспортеры | Независимые фрилансеры, консультанты, арендодатели |
Когда ИНН компании выгоден
ИНН компании выигрывает, как только вы планируете реинвестировать. Студия разработки из трех человек, зарабатывающая 400 000 GEL (около 135 000 EUR) в год, может удерживать прибыль внутри ООО под 0%. Она платит 15% только при выплате дивидендов. Эта модель, подробно описанная в нашем руководстве по налогу на прибыль корпораций, определяет большинство решений по налогообложению IT-компаний в Грузии.
ООО также может подать заявку на статус Виртуальной зоны. Этот статус освобождает от корпоративного налога соответствующие критериям IT-услуги, реализуемые за рубежом. ИП не может его получить.
Когда личный ИНН — лучший выбор
ООО — не лучший выбор для соло-фрилансера со скромным, стабильным оборотом. Копирайтеру из Испании, выставляющему счета на 4 000 EUR в месяц, не нужна нераспределенная прибыль. В статусе малого бизнеса этот копирайтер платит 1% от оборота. Вместо этого ведение ООО добавляет 5% налог на дивиденды, ежемесячную отчетность и более высокие расходы на бухгалтерские услуги в Грузии.
Статус малого бизнеса имеет годовой лимит оборота и список исключенных видов деятельности. Проверьте текущий порог на rs.ge, прежде чем принимать решение. Его превышение в середине года переведет вас на стандартный режим.
Личный ИНН также важен для уплаты налогов в Грузии на зарубежный доход резидентов. Физические лица-резиденты, как правило, не облагаются налогом в Грузии на доходы из иностранных источников.
К чему обязывает получение ИНН после регистрации
Идентификационный номер налогоплательщика в Грузии запускает отсчет времени для соблюдения нормативных требований в день вашей регистрации. С этого момента Служба доходов ожидает декларацию за каждый отчетный период, независимо от того, заработали вы что-то или нет.
Ежемесячная подача отчетности начинается немедленно
Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса подает ежемесячную декларацию об обороте до 15-го числа следующего месяца. Если вы зарегистрировались 20 марта, ваша первая декларация охватывает март и должна быть подана до 15 апреля.
В месяце с нулевым доходом по-прежнему требуется подача нулевой декларации. Многие новые предприниматели пропускают это, полагая, что отсутствие дохода означает отсутствие обязательств. Система регистрирует это как пропущенную декларацию.
ООО следуют аналогичному ежемесячному ритму по дивидендам, удержаниям из зарплаты и другим выплатам. Полный календарь для обеих структур представлен в нашем руководстве по ежемесячным и ежегодным налоговым срокам в Грузии.
Банки и клиенты будут запрашивать его
Ваш ИНН становится идентификационным номером почти для всех деловых отношений в Грузии. Будьте готовы предоставить его в следующих ситуациях:
Онбординг в банке для открытия бизнес-счета, вместе с вашей выпиской о регистрации
Инвойсы для грузинских клиентов, которым он нужен для учета собственных расходов
Договоры с местными арендодателями, поставщиками и провайдерами услуг
Платежные системы, которые проверяют бизнес, стоящий за мерчант-счетом
Польский UX-дизайнер, зарегистрировавшийся как ИП в конце 2025 года, обычно открывает бизнес-счет в течение 3-5 рабочих дней после получения выписки. Узнайте, как это работает удаленно, в нашем руководстве по открытию банковского счета в Грузии онлайн.
Регистрация в качестве плательщика НДС — это отдельный процесс
Ваш ИНН не делает вас плательщиком НДС по умолчанию. Регистрация в качестве плательщика НДС становится обязательной, как только налогооблагаемый оборот превысит порог за 12 месяцев. Исторически этот порог составлял 100 000 GEL (около 34 000 EUR), поэтому уточните актуальную цифру на rs.ge на 2026 год.
Услуги, экспортируемые иностранным клиентам, часто не облагаются грузинским НДС. Смешанная местная и иностранная выручка требует более детального изучения.
Когда получение ИНН — ошибочный шаг
Не каждому иностранцу в Грузии следует регистрировать бизнес. Избегайте этого в следующих случаях:
Удаленные штатные сотрудники иностранной компании без грузинских клиентов, для которых статус ИП добавляет отчетность без экономии на налогах
Краткосрочное пребывание продолжительностью до нескольких месяцев, когда вы уедете до того, как регистрация структуры окупится
Виды деятельности, исключенные из статуса малого бизнеса, при которых ИП попал бы под стандартный режим подоходного налога по ставке 20%
Правила резидентства описаны в нашем руководстве по требованиям и преимуществам налогового резидентства Грузии.
Как настроить свой аккаунт налогоплательщика на rs.ge
Подготовьте выписку о регистрации и ИНН
Получите учетные данные для входа на rs.ge
Подтвердите грузинский номер телефона
Подайте заявку на статус малого бизнеса, если соответствуете требованиям
Привяжите реквизиты вашего банковского счета
Подайте вашу первую ежемесячную декларацию
Получение ИНН — это только половина дела. Портал налогоплательщика на rs.ge — это место, где вы декларируете доход, платите налоги и запрашиваете справки. Большинство учредителей завершают эту настройку за 2-4 рабочих дня.
Получение доступа к порталу
Учетные данные и верификация
Служба доходов выдает имя пользователя и пароль после завершения вашей регистрации. Вы можете получить их в Доме юстиции или через уполномоченного представителя.
Портал отправляет одноразовые коды по SMS на грузинский номер телефона. Иностранные SIM-карты часто их не получают. Перед началом работы купите по своему паспорту местную SIM-карту, что в Тбилиси или Батуми обычно занимает менее часа.
Язык и интерфейс
Портал работает на грузинском языке с частичной поддержкой английского. В формах деклараций используются грузинские названия полей. По одной только этой причине многие иностранные учредители поручают подачу отчетности бухгалтеру.
Подача заявки на статус малого бизнеса
Статус малого бизнеса не присваивается автоматически. Вы подаете заявку на него через портал или в Доме юстиции после регистрации ИП. Пока он не предоставлен, применяется стандартный режим.
Подавайте заявку в том же месяце, когда регистрируетесь. Немецкий маркетинговый консультант, зарегистрировавшаяся 3 февраля и подавшая заявку 5 февраля, получила подтверждение статуса до выставления своего первого счета. Учредитель, который ждет шесть недель, может оказаться обязанным уплатить налог по стандартной ставке с дохода, полученного в этот промежуток.
Подача вашей первой декларации
С первой декларацией чаще всего возникают ошибки. Имейте в виду следующие моменты:
Указывайте валовой оборот, что означает все поступления до вычета расходов
Конвертируйте иностранную валюту по официальному курсу Национального банка Грузии на день получения платежа
Оплачивайте до того же крайнего срока, что и подача декларации, поскольку на поданную, но не оплаченную декларацию все равно начисляются пени
Храните инвойсы и банковские выписки, так как Служба доходов может запросить их во время проверки
Правило валюты застает врасплох многих учредителей, получающих оплату в EUR или USD. Использование курса на дату выставления инвойса вместо даты получения платежа создает небольшие ошибки, которые накапливаются за год.
Если вы зарегистрировались удаленно, применяется та же процедура настройки портала. В нашем руководстве [Удаленная регистрация ООО в Грузии по доверенности](https://www.gegidze.com/post/remote-llc-registration-in-Georgia Country -step-by-step-guide-using-power-of-attorney-poa-for-foreigners) рассказывается, как представитель может сделать это от вашего имени.
ИНН: стоимость, сроки и распространенные ошибки
Пункт | Применимо к | Стандартные сроки | Базовая стоимость (на 2026 год) |
Регистрация ИП и ИНН | Физические лица | 1 рабочий день | Пошлина Дома Юстиции, уточняйте текущий тариф |
Регистрация ООО и ИНН | Компании | 1-2 рабочих дня | Пошлина Дома Юстиции, зависит от срочности |
Статус малого бизнеса | Только для ИП | 1-5 рабочих дней | Без государственной пошлины |
Данные для входа на портал rs.ge | Все налогоплательщики | В тот же день | Без государственной пошлины |
Сертификат налогового резидентства | Резиденты | Примерно до 10 рабочих дней | Пошлина Службы доходов, уточняйте на rs.ge |
Апостиль на иностранные документы | Удаленные учредители | Зависит от страны выдачи | Устанавливается страной выдачи |
Ежемесячное бухгалтерское сопровождение | Опционально | На постоянной основе | Рыночная цена, зависит от объема |
Государственные пошлины за регистрацию зависят от выбранной вами скорости оформления. Уточняйте актуальные суммы в Доме Юстиции перед подачей документов. Для большинства учредителей основной регулярной статьей расходов является бухгалтерия, а не регистрация.
Ошибки, которые стоят иностранным учредителям денег
Эти ошибки снова и снова встречаются среди тех, кто регистрируется впервые:
Поздняя подача заявления на Статус малого бизнеса, из-за чего первоначальный доход облагается налогом по стандартным ставкам
Пропущенные нулевые декларации, что приводит к начислению штрафов в месяцы простоя
Неправильный обменный курс, что искажает оборот и может привести к превышению лимита раньше, чем ожидалось
Личный счет для доходов от бизнеса, что усложняет подтверждение оборота во время проверки
Поддержание вашего ИНН в порядке
Чистая история важна не только во избежание штрафов. Банки проверяют историю вашей отчетности при запросе кредита или увеличении лимитов. Служба доходов также проверяет её перед выдачей сертификата налогового резидентства.
Украинский разработчик, своевременно подающий декларации в течение 18 месяцев, обычно может получить сертификат резидентства без лишних вопросов. Пропуск месяцев без подачи отчетности часто в первую очередь вызывает запросы о предоставлении объяснений.
Часто задаваемые вопросы
Аннулируется ли мой ИНН, если я прекращу работу?
Нет. Ваш ИНН остается активным до тех пор, пока вы официально не снимете ИП с учета или не ликвидируете компанию через Дом Юстиции. До этого момента необходимо подавать ежемесячные декларации, даже нулевые. Отъезд из Грузии без закрытия регистрации — частая причина, по которой учредители накапливают штрафы, сами того не зная.
Могу ли я перейти с ИП на ООО и сохранить тот же ИНН?
Нет. ООО является отдельным юридическим лицом и при регистрации получает собственный идентификационный код. Ваш личный номер ИП остается за вами. При переходе планируйте обновление договоров, счетов, банковских реквизитов и данных в платежных системах с указанием нового кода компании.
Что произойдет, если я пропущу ежемесячную декларацию?
Служба доходов начисляет штраф за несвоевременную подачу, а также пени на любой неуплаченный налог. Размеры штрафов время от времени пересматриваются, поэтому уточняйте актуальные цифры на сайте rs.ge. Повторяющиеся пропуски также могут задержать получение необходимых вам документов, таких как сертификат налогового резидентства для применения договоров об избежании двойного налогообложения.
ИНН и сертификат налогового резидентства — это одно и то же?
Нет. ИНН идентифицирует вас как налогоплательщика. Сертификат резидентства — это отдельный документ, который вы запрашиваете через rs.ge после выполнения правила 183 дней. Иностранные банки и налоговые органы обычно требуют именно сертификат, а не ИНН, когда вы претендуете на льготы по договору об избежании двойного налогообложения.
Нужен ли иностранной компании грузинский ИНН для работы с грузинскими клиентами?
Обычно нет, если у нее нет офиса, персонала или иного налогооблагаемого присутствия в Грузии. Грузинскому клиенту может потребоваться удержать налог у источника с определенных платежей. Как только иностранная компания открывает филиал или офис, она создает налогооблагаемое присутствие и обязана зарегистрироваться.
Может ли мой бухгалтер подавать декларации по моему ИНН?
Да. Вы можете предоставить бухгалтеру доступ через портал rs.ge или по доверенности. Доверенность, подписанная за границей, обычно требует апостиля и заверенного перевода на грузинский язык, как объясняется в нашем руководстве по процессу апостилирования и нотариальной легализации в Грузии. Вы продолжаете нести юридическую ответственность за поданную отчетность.
Могу ли я одновременно иметь личный ИНН как ИП и владеть ООО?
Да, и многие учредители так делают. Голландский консультант может выставлять счета за индивидуальные консультационные услуги через ИП, одновременно владея долями в ООО для продуктового бизнеса. Каждое лицо подает отчетность отдельно. Держите эти виды деятельности четко разделенными, так как смешивание одной и той же работы между ними может вызвать вопросы о праве на применение Статуса малого бизнеса.
