Переезд в Грузию: налоговый, юридический и практический чек-лист
Содержание
Переезд в Грузию: налоговый, юридический и практический чек-лист
Ваш чек-лист по переезду в Грузию начинается с трёх пунктов: налоговое резидентство, легальный статус пребывания и работающий банковский счёт. Грузия (страна) предоставляет налоговое резидентство после 183 дней пребывания в течение любых 12 последовательных месяцев, либо раньше — по маршруту для лиц с высоким уровнем состояния (HNWI). Резиденты платят налог главным образом с дохода, полученного из грузинских источников.
Этот последний момент меняет весь план. Резиденты-физлица, как правило, не платят грузинский налог с дохода, полученного за рубежом. Удалённый работник, которому платит лондонский работодатель, может таким образом сохранять больше из каждой зарплаты, чем у себя дома. Это применимо только тогда, когда резидентство реально, доказуемо и признаётся страной, которую человек покинул.
Большинство экспатов путают порядок шагов. Сначала они открывают компанию, а о резидентстве думают позже. Возьмём немецкую разработчицу ПО, которая приезжает в Тбилиси в январе. Она может зарегистрировать бизнес за несколько дней. Но доказать налоговое резидентство она сможет только примерно к июлю. Её немецкая налоговая служба потребует это доказательство при подаче декларации за год выезда.
Что означает налоговое резидентство Грузии для иностранцев
Грузинское налоговое законодательство признаёт вас резидентом, как только вы проводите 183 дня или более в стране в течение любых 12 последовательных месяцев, заканчивающихся в налоговом году. Ваш паспорт, тип визы и владение недвижимостью этого не определяют. Определяет физическое присутствие.
Правило 183 дней на практике
Правило 183 дней налогового резидентства Грузии имеет несколько нюансов, которые удивляют новичков:
Скользящее окно: 12 месяцев не обязаны совпадать с календарным годом.
Неполные дни: дни прибытия и отъезда, как правило, засчитываются как дни в Грузии.
Пограничные записи: Налоговая служба проверяет официальные данные о въезде и выезде, а не ваш личный дневник.
Короткие поездки: неделя в Стамбуле приостанавливает отсчёт, но не обнуляет его.
Налоговое резидентство — это не то же самое, что легальное резидентство
Это две отдельные системы, которыми управляют разные органы. Граждане примерно 95 стран могут находиться в Грузии без визы до одного года за один въезд. Это пребывание даёт вам нужные дни. Но оно не даёт вам вида на жительство.
Вид на жительство выдаётся Домом юстиции (Public Service Hall). Он позволяет жить в Грузии сверх безвизовых лимитов. Сам по себе вид на жительство никогда не делает вас налоговым резидентом. Вам всё равно нужно пройти тест на резидентство.
Что меняется, когда вы становитесь резидентом
Правила налогового резидентства Грузии определяют, как облагается каждый источник дохода:
Иностранный доход: как правило, освобождён от налога для физлиц-резидентов.
Грузинская зарплата: облагается стандартным подоходным налогом в размере 20%.
Дивиденды от грузинских компаний: исторически применялся налог у источника в размере 5%.
Доход от криптовалют: 0% для физлиц-резидентов, как описано в нашем руководстве по налогообложению криптовалют в Грузии.
Более полный разбор каждого теста см. в нашем обзоре требований и преимуществ налогового резидентства Грузии.
Как получить сертификат налогового резидента
Пройти тест — это только половина дела. Банки, иностранные плательщики и ваша прежняя налоговая служба потребуют сертификат налогового резидента, выданный Налоговой службой. Без него ваш статус существует только на бумаге, которую вы никому не можете показать.
Кому на самом деле нужен сертификат
Поддержка по вопросам налогового резидентства Грузии обычно сосредоточена вокруг этого документа. Он важен в трёх ситуациях:
Льготы по соглашению об избежании двойного налогообложения: у Грузии заключены соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 50 странами. Плательщикам за рубежом нужен сертификат, прежде чем применить сниженную ставку налога у источника.
Выход из вашей страны происхождения: ваша прежняя налоговая служба хочет доказательство того, что теперь вы платите налоги в другом месте.
Отчётность банков: банки используют его, чтобы решить, какая страна получит данные о вашем счёте в рамках правил автоматического обмена информацией.
Польский консультант по маркетингу показывает, как работает тайминг. Она приезжает в Тбилиси 1 марта и достигает 183 дней в конце августа. Она подаёт заявление в начале сентября. Затем она прикладывает сертификат к своей польской декларации, чтобы показать, что её налоговый дом изменился.
Как проходит подача заявления
Зарегистрируйтесь как пользователь на портале rs.ge, используя ваш грузинский налоговый номер.
Подайте заявку на сертификат резидентства и укажите охватываемый период.
Оплатите пошлину. Сумма зависит от выбранной скорости обработки.
Скачайте сертификат в электронном виде, как только Налоговая служба его одобрит.
Стандартная обработка занимает несколько рабочих дней. Существуют платные ускоренные варианты. Уточните актуальные тарифы и сроки на rs.ge перед подачей заявления, по состоянию на 2026 год.
Документы для подготовки
Действующий паспорт, совпадающий с тем, что использовался при пересечении границы.
Грузинский налоговый номер.
Подтверждение адреса в Грузии, например договор аренды.
Подтверждение дохода или активов, если вы подаёте заявление по маршруту HNWI.
Правило 183 дней vs маршрут HNWI
Фактор | Правило 183 дней | Маршрут HNWI |
Основной тест | Физическое присутствие в Грузии | Активы или доход выше установленных порогов |
Минимальное количество дней в Грузии | 183 в любые 12 последовательных месяцев | Без фиксированного количества дней |
Дополнительное условие | Ничего, кроме присутствия | Связь с Грузией, такая как разрешение, недвижимость или местный доход |
Доказательства, которые проверяет Налоговая служба | Записи о пересечении границы | Банковские выписки, оценка активов, налоговые декларации |
Самый ранний статус | Только после 183-го дня | Возможно с начала года, в котором вы соответствуете требованиям |
Типичный пользователь | Удалённые работники, фрилансеры, основатели, переезжающие полностью | Инвесторы и часто путешествующие лица |
Как выглядят пороги для HNWI
Тест на налоговое резидентство для состоятельных лиц (HNWI) в Грузии исторически использовал два альтернативных варианта. Вы соответствуете требованиям при наличии активов на сумму около 3 миллионов GEL (около 1 миллиона EUR) или годового дохода свыше около 200 000 GEL (около 68 000 EUR) в каждый из последних трёх лет. Помимо этого также требуется связь с Грузией.
Требования к статусу HNWI в Грузии на 2026 год могут отличаться в деталях. Уточните актуальные цифры и допустимые виды связи в Налоговой службе перед сбором документов. Оценка активов требует чистой документации, и её подготовка часто занимает больше времени, чем сама подача заявления.
Когда путь HNWI — неверный выбор
Путь HNWI подходит инвестору из Дубая, который проводит четыре месяца в году в Грузии. Для других он не подходит:
Граждане США: США облагают налогом граждан по всемирному доходу независимо от места проживания. Грузинское резидентство не отменяет обязанности по подаче деклараций в США.
Фрилансеры со средним доходом: если вы не можете документально подтвердить три подряд идущих года выше порога, правило 183 дней проще и дешевле.
Тем, кто сохраняет семейный дом за рубежом: низкое количество дней в Грузии ослабляет вашу позицию, если ваша прежняя страна применяет тест на определение налогового резидентства (tie breaker test).
Основатель, который планирует жить в Тбилиси постоянно, ничего не выигрывает от оформления HNWI. Ему стоит считать дни, подать заявление после 183-го дня и потратить сэкономленные усилия на правильную организацию своего бизнеса. Наша статья о налоговых последствиях в первый год объясняет, как обычно рассматривается этот первый разделённый год.
Выбор правовой формы после переезда
У фрилансера, зарабатывающего 4000 EUR в месяц от иностранных клиентов, есть два реалистичных варианта в Грузии. Один из них — индивидуальный предприниматель (ИП). Другой — общество с ограниченной ответственностью (ООО). Налоговое резидентство определяет, где вы проживаете с точки зрения Грузии. Ваша структура определяет, как облагается налогом доход вашего бизнеса.
Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса
ИП со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота до годового порога. Выше этого порога ставка меняется. Порог ранее пересматривался, поэтому уточните актуальную цифру на rs.ge, прежде чем планировать на её основе.
ИП лучше всего подходит для следующих профилей:
Фрилансеры-одиночки: разработчики, дизайнеры и переводчики, выставляющие счета иностранным клиентам.
Бизнесы с низкими расходами: 1% применяется к валовому обороту, поэтому расходы не уменьшают ваш налог.
Простые потребности в бухгалтерии: одна ежемесячная декларация, без корпоративных счетов.
Некоторые виды деятельности исключены из статуса малого бизнеса. Консалтинг — самый известный пример. Проверьте свой код деятельности по списку на rs.ge перед регистрацией. Наше руководство по статусу малого бизнеса ИП подробно рассматривает критерии соответствия.
ООО по модели распределённой прибыли
Грузинское ООО платит 15% корпоративного налога на прибыль только при её распределении. Нераспределённая и реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%. Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, облагаются дополнительным налогом у источника в размере 5%.
Два особых статуса меняют расчёты для определённых видов бизнеса:
Статус Virtual Zone: квалифицируемый IT-доход от клиентов за пределами Грузии освобождён от налога на прибыль.
Статус International Company: пониженная ставка налога на прибыль для соответствующих IT- и морских компаний с реальным присутствием в Грузии.
ООО имеет смысл, когда вы нанимаете сотрудников, хотите ограниченную ответственность или ожидаете оборот выше порога ИП. Руководство по корпоративному налогу на прибыль показывает, как распределения облагаются налогом на практике.
Когда не стоит ничего регистрировать
Удалённый сотрудник, находящийся в штате иностранной компании, часто ничего не выигрывает от регистрации ИП. Переход на статус подрядчика может нарушить ваш трудовой договор. Это также может вызвать налоговые вопросы в вашей прежней стране.
Пропустите местную регистрацию, если применимо любое из следующего:
Ваш работодатель продолжает начислять вам зарплату у себя дома: сначала уточните вопрос удержания налогов с ним.
Ваша родная страна по-прежнему считает вас резидентом: грузинский статус ИП не отменит это требование.
Вы планируете остаться менее шести месяцев: вы не достигнете статуса резидента, а административные усилия превысят выгоду.
Ваши первые 30 дней: практическая последовательность действий
Украинский дизайнер, прилетевший в Тбилиси в понедельник, часто может начать выставлять счета через зарегистрированный ИП уже в течение 10 рабочих дней. Порядок шагов важнее скорости. Отсутствующий апостиль или неверный адрес могут застопорить всю цепочку.
Перед вылетом
Большинство иностранных документов требуют апостиля, прежде чем грузинские органы их примут. Получить его за рубежом обычно быстрее, чем оформлять уже после приезда.
Подготовьте это перед отъездом:
Паспорт: действителен на весь запланированный срок пребывания, минимум с двумя пустыми страницами.
Дипломы или лицензии: с апостилем, если вы планируете вид на жительство на основании работы.
Свидетельства о браке и рождении: с апостилем, если члены семьи будут подавать документы на резидентство.
Подтверждение дохода: недавние банковские выписки помогают при работе с банками и подаче заявлений на разрешения.
Наше руководство по апостиль и нотариальная легализациярассказывает, какие страны используют систему апостиля, а каким требуется консульская легализация.
Регистрация и банковское обслуживание в порядке
Граждане ЕС, Великобритании, США, Канады и многих других стран могут находиться в Грузии без визы до одного года. Этот период дает вам время наладить дела без разрешения на проживание.
Следуйте этой последовательности:
Купите местную SIM-карту.Банки и rs.ge отправляют коды подтверждения на грузинские номера.
Обеспечьте юридический адрес.Для регистрации подойдет договор аренды или арендованный бизнес-адрес.
Зарегистрируйтесь в Доме юстиции (Public Service Hall).Регистрация ИП и ООО через NAPR обычно занимает 1-2 рабочих дня.
Откройте банковский счет.Такие банки, как TBC и Bank of Georgia, проверяют паспорт, регистрационную выписку и источник средств.
Активируйте аккаунт на rs.ge.Вы получаете учетные данные, которые используете для всех последующих подач деклараций.
Подайте заявку на налоговый статус.Статус малого бизнеса или Virtual Zone требует отдельного заявления.
О вариантах открытия счета, включая дистанционное открытие через представителя, читайте на нашей странице об открытии банковского счета в Грузии онлайн.
После регистрации: ежемесячный ритм
ИП со статусом малого бизнеса декларирует оборот и уплачивает налог ежемесячно. Оба действия должны быть выполнены до 15 числа следующего месяца. Подача короткая, но обязательная.
Выработайте эти привычки с первого месяца:
Записывайте каждый счет в лари (GEL):конвертируйте иностранную валюту по курсу Национального банка Грузии на дату получения платежа.
Ведите отдельный бизнес-счет:смешанные личные расходы затрудняют подтверждение оборота.
Отслеживайте текущий годовой итог:вы захотите получить предупреждение задолго до приближения к порогу.
Наш календарь ежемесячных и годовых налоговых сроков содержит все повторяющиеся даты для ИП и ООО.
Виды на жительство, здравоохранение и повседневные расходы
Правовой статус | Что он дает | Типичное основание | Ключевое ограничение |
Безвизовое пребывание | До 1 года законного пребывания | Паспорт страны, имеющей право на безвизовый режим | Нет вида на жительство, необходимо выехать или подать заявление до истечения срока |
Рабочий вид на жительство | Временная карта резидента | Трудоустройство или самозанятость в Грузии | Привязан к текущей, документально подтвержденной деятельности |
Инвестиционный вид на жительство | Временная карта резидента | Квалифицируемая недвижимость или бизнес-инвестиция | Минимальная сумма установлена законом, уточняйте актуальную цифру |
Разрешение на воссоединение семьи | Проживание для супруга и детей | Основной заявитель имеет вид на жительство | Требуются апостилированные семейные документы |
Сертификат налогового резидентства | Подтверждение налогового статуса | 183 дня или маршрут HNWI | Не дает права на проживание в Грузии |
Иммиграционный статус и налоговый статус — разные системы
Вид на жительство выдает Дом юстиции (Public Service Hall). Налоговое резидентство определяет Налоговая служба. Наличие одного никогда не дает другого автоматически.
Стандартные решения по видам на жительство исторически занимали до примерно 30 дней, при этом доступны более быстрые платные варианты. Британский консультант, подающий заявку на 11-м месяце безвизового пребывания, сокращает запас времени до предела. Подавайте заявление на 9-м или 10-м месяце, чтобы задержка не вынудила вас уехать.
Медицинская страховка и ежемесячные расходы на жизнь
От заявителей на вид на жительство обычно требуют медицинскую страховку, действительную в Грузии. Местные частные страховщики предлагают полисы, соответствующие этому требованию. Международные страховые планы для экспатов также часто подходят, если полис явно покрывает Грузию.
Реалистично планируйте бюджет на первый год. По состоянию на 2025 год однокомнатная квартира в центре Тбилиси обычно сдавалась за 1 500-2 500 GEL в месяц (около 470-790 EUR). В Батуми и на окраинах Тбилиси цены зачастую ниже. Арендодатели обычно требуют залог за один месяц, и многие указывают арендную плату в USD.
Часто задаваемые вопросы
Могу ли я зарегистрировать ИП до получения вида на жительство?
Да. Иностранного паспорта достаточно для регистрации ИП или ООО в Доме юстиции. Многие основатели регистрируются во время безвизового пребывания и позже используют регистрацию для подачи заявления на рабочий вид на жительство.
Что произойдет, если я пропущу ежемесячную декларацию ИП?
Налоговая служба взимает штраф за несвоевременную подачу и проценты за просрочку платежа, причем проценты начисляются ежедневно. Месяцы с нулевым оборотом все равно требуют декларации, что удивляет многих новых ИП. Уточняйте текущие суммы штрафов на rs.ge, так как они периодически пересматриваются.
Могу ли я позже перейти с ИП на ООО?
Да, но это новое юридическое лицо, а не преобразование. Вы открываете новый банковский счет, подписываете новые договоры с клиентами и заново подаете заявление на любой особый статус. Большинство основателей делают этот переход, когда начинают нанимать сотрудников или когда годовой оборот приближается к порогу малого бизнеса.
Нужен ли иностранным документам грузинский перевод в дополнение к апостилю?
Обычно да. Дом юстиции и большинство банков ожидают грузинский перевод, заверенный грузинским нотариусом и приложенный к апостилированному оригиналу. Заказывайте переводы на месте, поскольку переводы, заверенные за границей, часто отклоняются.
Делает ли покупка недвижимости в Грузии меня налоговым резидентом?
Нет. Недвижимость может служить основанием для инвестиционного вида на жительство, но налоговое резидентство по-прежнему зависит от теста 183 дней или маршрута HNWI. Владелец, проводящий 90 дней в году в квартире в Батуми, остается нерезидентом для налоговых целей.
Может ли грузинский банк отказать в открытии счета?
Да. Банки проводят собственные комплаенс-проверки и могут отказывать заявителям из-за гражданства, источника дохода или неполного пакета документов. Доход, связанный с криптовалютой, и платежи из юрисдикций высокого риска вызывают больше всего вопросов, поэтому приносите четкие договоры и выписки. Счета нерезидентов также могут облагаться ежегодной комиссией за обслуживание, поэтому уточняйте актуальные тарифы банка.
Могут ли мои супруг(а) и дети жить в Грузии на основании моего статуса?
Как только вы получите вид на жительство, ваш супруг (супруга) и несовершеннолетние дети могут подать заявление на разрешение на воссоединение семьи. Если у них есть паспорта, дающие право на безвизовый режим, они также могут находиться в стране без визы до одного года, пока оформляются документы. Их налоговое резидентство оценивается индивидуально, на основе количества дней пребывания каждого человека.
