5 фактов о налоговой системе Грузии, которых вы не знали

Содержание

Налоговая система Грузии проще, чем вы думаете

1. 0% корпоративного налога на реинвестированную прибыль

2. Налог для малого бизнеса может быть всего 1%

3. Не каждый бизнес должен платить VAT

4. Технологические компании могут претендовать на специальные налоговые режимы

5. У Грузии более 57 соглашений об избежании двойного налогообложения, которые защищают ваш глобальный доход

Грузия модернизируется быстрее, чем многие думают

Налоговая система Грузии проще, чем вы думаете

Большинство людей узнают о Грузии из‑за ее природы, вина или быстрорастущей технологической сцены. Но поговорите с кем‑угодно, кто здесь жил, открывал бизнес, фрилансил или переезжал удаленно, и вы каждый раз услышите одно и то же:Налоговая система Грузии — одна из самых удивительно дружелюбных в мире.

Правила просты, процесс подачи быстрый, и вы не тонете в бесконечной бумажной работе. А для малого бизнеса, технологических компаний, фрилансеров и экспатов Грузия предлагает преимущества, с которыми многие высоконалоговые страны просто не могут конкурировать.

Ниже — пять вещей, о которых большинство людей не знают в налоговой системе Грузии, и почему эти детали важны, если вы рассматриваете релокацию, открытие компании или просто ищете варианты для более гибкой финансовой жизни.

1. 0% корпоративного налога на реинвестированную прибыль

Одно из главных удивлений для основателей — то, что Грузия фактически предлагает ставку корпоративного налога 0%, пока компания реинвестирует свою прибыль. Доход, полученный грузинской компанией, не облагается налогом в момент поступления. Он облагается только тогда, когда компания решает распределить его между акционерами.

Это означает:

• Если ваша компания зарабатывает и оставляет доход внутри бизнеса, вы платите 0% корпоративного налога.

• Если вы решаете распределить прибыль, вы платите 15% корпоративного налога, а акционер — 5% налога на дивиденды.

Ничего не происходит, пока вы не извлекаете деньги.

Такая структура дает основателям и владельцам бизнеса полный контроль над тем, когда и как они облагаются налогом. Вы можете продолжать реинвестировать, масштабироваться и расти без немедленного бремени корпоративного налога. Технологические компании, криптопроекты, консалтинговые фирмы и стартапы любят этот подход, потому что он освобождает капитал.

Если вы планируете строить, а не извлекать, грузинская модель дает вам кислород.

1. Налог для малого бизнеса может быть всего 1%

Фрилансеры, создатели контента, разработчики, маркетологи, дизайнеры и консультанты с удивлением узнают, что в Грузии действует упрощенный режим для малого бизнеса, при котором квалифицированные индивидуальные предприниматели платят всего 1% налога с оборота.

Это не лазейка, а структурированный, законный режим, созданный для поддержки малого бизнеса.Он применяется ко многим видам дохода от услуг, особенно удаленной и международной работы.

Чтобы соответствовать требованиям, вы должны:

• Зарегистрироваться как Individual Entrepreneur

• Остаться в пределах годового лимита по обороту

• Вести деятельность в подходящем виде бизнеса

• Вести базовую ежемесячную отчетность

Для многих удаленных работников расчёт прост. Зарабатывать деньги от иностранных клиентов. Платить 1 процент. Заполнять декларацию за минуты.

Это одна из причин, по которой цифровые кочевники, фрилансеры и удалённые сотрудники считают Грузию одним из самых привлекательных низконалоговых направлений в Европе и Азии.

1. Не каждый бизнес должен платить VAT

VAT в большинстве стран — это сложно. Почти каждый бизнес должен регистрироваться. Почти каждый инвойс включает VAT. И почти каждый фрилансер или компания тратит время на декларации по VAT, вычеты и проверки.

В Грузии всё устроено иначе. Многие компании вообще никогда не платят VAT, потому что их услуги по грузинскому законодательству не считаются объектом обложения VAT.

Правило простое: если ваша услуга оказывается за пределами Грузии, VAT не применяется.

Поэтому если вы работаете с иностранными клиентами, отправляете инвойсы за рубеж или предоставляете услуги из Грузии в другую страну в электронной форме, вы часто избегаете:

• регистрации по VAT

• начисления VAT

• подачи деклараций по VAT

• ведения учета счетов с VAT

• вопросов по соблюдению требований по VAT

Именно поэтому IT‑аутсорсинговые компании, дизайнеры, консультанты и международные поставщики услуг любят работать из Грузии. Налоговая система устроена так, что экспортно‑ориентированные услуги полностью избегают VAT.

Когда VAT применяется в Грузии

VAT взимается по ставке 18 процентов, но только в ситуациях, когда ваша деятельность отвечает определённым критериям. Он применяется, когда вы:

• продаете товары или услуги внутри Грузии,

• импортируете товары или

• превышаете порог обязательной регистрации по VAT.

Если ваш доход поступает от грузинских клиентов, вы попадаете в систему VAT. Но если ваши клиенты за рубежом,  и ваша работа предоставляется за рубеж, VAT обычно не применяется.

Компании, зарегистрированные по VAT, которые могут не начислять VAT (с правом на вычет)

Даже если бизнес решает зарегистрироваться по VAT, некоторые виды деятельности позволяют ему не начислять VAT и при этом возвращать VAT по своим расходам. Они считаются «освобожденными от VAT с правом на вычет».

Несколько распространенных примеров:

• экспорт и реэкспорт товаров

• услуги, оказываемые дипломатам и членам их семей

• услуги в рамках международных соглашений, освобожденные от VAT

• туристические пакеты, продаваемые иностранным туристам

• поставка книг

• отдельные товары, поставляемые фармацевтическими компаниями

Эти категории могут возвращать VAT, уплаченный при закупках, оставаясь освобождёнными от начисления VAT при продаже.

Виды деятельности, освобожденные от VAT без права на вычет

Некоторые бизнесы не обязаны начислять VAT, но они также не могут вернуть VAT, уплаченный по своим расходам. К этим секторам относятся:

• медицинские услуги

• образование, предоставляемое аккредитованными учреждениями

• операции по займам и процентам

• стандартные банковские услуги

• продажа земли без зданий

• отдельные финансовые операции

Эти категории избегают сбора VAT, но не могут вычитать VAT, потраченный на деловые покупки.При необходимости такие компании всё равно могут добровольно зарегистрироваться по VAT.

Когда ваша услуга вообще не является объектом VAT

Услуга облагается VAT в Грузии только если местом её оказания считается Грузия.Если местом оказания считается зарубежная юрисдикция, услуга не подлежит VAT,  даже если лицо, выполняющее услугу, живёт в Грузии.

Это означает:

• консалтинг, оказываемый за рубежом

• дизайн для иностранных клиентов

• разработка ПО для клиентов из ЕС или США

• онлайн‑маркетинг, оказываемый негрузинским партнёрам

• любые услуги, выполняемые в электронной форме и потребляемые за пределами Грузии

Ни одна из этих услуг не требует VAT. Это освобождение покрывает огромную часть грузинской экономики фрилансеров, IT, Web3, аутсорсинга и remote‑first компаний.

1. Технологические компании могут претендовать на специальные налоговые режимы

Грузия предлагает несколько формальных налоговых статусов, разработанных специально для IT, программного обеспечения, цифровых услуг и технологичных компаний. Эти статусы закреплены в налоговом кодексе и дают фиксированные, предсказуемые налоговые льготы. Именно цифры делают их такими привлекательными.

Virtual Zone Status (VZ)

Этот статус предназначен для компаний, экспортирующих программное обеспечение или IT‑услуги.После одобрения компания получает:

• 0% корпоративного налога на доход от экспортируемых IT‑услуг

• 0% VAT на экспорт услуг

• 5% налога на дивиденды при распределении прибыли

На практике компания с Virtual Zone, продающая софт за рубеж, может работать с эффективной совокупной налоговой нагрузкой около 5 процентов, в зависимости от частоты выплаты дивидендов.

Вы соответствуете требованиям, если:

• ваша основная деятельность — разработка ПО или экспорт IT‑услуг

• ваш доход поступает от клиентов за пределами Грузии

• вы подаёте заявку в Минфин и получаете официальный сертификат

Одобрение обычно занимает 10–15 рабочих дней.

International Company Status

Int Company Status применяется к компаниям, работающим в сферах:

• IT‑услуг

• BPO

• финансовых услуг

• отдельных глобальных технологических и цифровых индустрий

Если статус одобрен, налоговое снижение весьма существенно:

• корпоративный налог на прибыль снижается с 15% до 5%

• подоходный налог на зарплаты снижается с 20% до 5%

• налог на дивиденды снижается с 5% до 0%

• импортные пошлины могут быть снижены

Чтобы получить статус, компания должна:

• осуществлять одобренные виды деятельности из официального списка ICS

• иметь реальные операции или персонал в Грузии

• подать заявку и получить одобрение от Минфина

International Company Status часто используется компаниями, нанимающими глобальные команды через employer of record в Грузии, аутсорсинговыми технологическими фирмами, финтех‑операторами и девелоперскими группами. Он может радикально снизить долгосрочные операционные расходы. Многие компании уменьшают свою общую налоговую нагрузку на 60–80 процентов в рамках этого режима.

Free Industrial Zone (FIZ)

Статус FIZ более узкий и применяется к компаниям, которые физически работают внутри определённой Свободной индустриальной зоны, например в:

• Кутаиси

• Поти

• Тбилиси (меньшие зоны)

Внутри FIZ налоговые льготы включают:

• 0% корпоративного налога

• 0% VAT

• 0% импортного налога

• 0% налога на имущество

• 0% налога на дивиденды

Этот режим очень мощный, но ограничен компаниями, которые:

• физически работают внутри зоны

• экспортируют свои товары или услуги

• не получают доход от грузинского внутреннего рынка

FIZ в основном используется производителями, логистическими компаниями и экспортно‑ориентированными производителями аппаратного обеспечения. Для софтверных компаний он применяется реже.

Почему эти режимы важны

В большинстве стран предлагают «инновационные стимулы», но в Грузии существуют законодательно закрепленные сниженные ставки — то есть они прямо прописаны в законе. Компании точно знают, сколько они заплатят:

• стандартная грузинская LLC → 15% корпоративного налога

• Virtual Zone → 0% на доход от IT‑экспорта

• ICS → 5% корпоративный налог, 5% на фонд оплаты труда, 0% на дивиденды

• FIZ → 0% почти на всё

Для технологических компаний, масштабирующих глобальные команды, эти цифры могут определять, где они будут работать. Для основателей, сравнивающих юрисдикции, Грузия часто оказывается одним из самых выгодных и предсказуемых налоговых мест в Европе и Азии.

1. У Грузии более 57 соглашений об избежании двойного налогообложения, которые защищают ваш глобальный доход

Одно из самых недооценённых налоговых преимуществ Грузии — её широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (DTTs).

Эти соглашения не позволяют физлицам и компаниям облагаться налогом дважды с одного и того же дохода при заработке за рубежом. Для удалённых работников, международных основателей, подрядчиков и глобальных компаний это даёт долгосрочную определенность и реальную финансовую защиту.

В настоящее время у Грузии 57 действующих DTTs со странами, включая:Германию, Францию, Польшу, Великобританию, Китай, Индию, Швейцарию, Нидерланды, Катар, ОАЭ, Турцию, Латвию, Литву, Эстонию и многие другие.

Эти соглашения важны, потому что они определяют, какая страна имеет право облагать налогом:

• зарплатный доход

• предпринимательский доход

• дивиденды

• роялти

• проценты

• прирост капитала

Если у вашей страны проживания есть соглашение с Грузией, вы избегаете двойной уплаты налога — один раз в Грузии и второй — в своей стране.

Как DTTs работают на практике

• Вы живёте в Грузии и получаете зарплату из‑за рубежаDTT может обеспечить, что эта зарплата облагается налогом только в Грузии по стандартной ставке 20 процентов, а не дополнительно в вашей стране.

• Вы распределяете дивиденды из своей грузинской LLCЕсли у вашей страны есть DTT с Грузией, вы часто можете избежать дополнительного налогообложения за рубежом или применять пониженную ставку. Некоторые соглашения снижают налог на дивиденды до 0% или 5% в зависимости от структуры.

• Вы оказываете услуги компаниям из нескольких странDTT определяет, какая страна может облагать налогом ваш предпринимательский доход. Для многих сервисных бизнесов, базирующихся в Грузии, налоговые обязательства остаются в Грузии, а не в стране клиента.

• Вы инвестируете или получаете роялтиСоглашения часто снижают налог у источника на роялти, проценты или иной пассивный доход. Это делает международные потоки дохода более эффективными и предсказуемыми.

Почему DTTs — стратегическое преимущество

В странах без соглашений люди вынуждены тщательно структурировать свой доход или рискуют двойным налогообложением. Грузия снимает эту проблему для большинства иностранных граждан.

Для основателей, ведущих международную деятельность, DTTs делают Грузию глобально совместимой налоговой базой. В сочетании с низким корпоративным налогом на распределённую прибыль, режимом 1 процента для IE и освобождением от VAT для экспортных услуг, соглашения помогают сделать так, чтобы доход, заработанный за рубежом, оставался эффективным и юридически защищённым.

Замечание о Tax Residency

Защита от двойного налогообложения обычно применяется только тогда, когда вы являетесь налоговым резидентом Грузии (проводите в стране 183+ дней в год). Как только вы становитесь налоговым резидентом Грузии, соответствующее соглашение определяет, как будет облагаться ваш глобальный доход и где возникают налоговые обязательства.

Эта определенность — одна из причин, по которой удалённые профессионалы из Европы, Ближнего Востока и Азии выбирают Грузию как долгосрочную базу.

Грузия модернизируется быстрее, чем многие думают

Многие новички предполагают, что налоговые преимущества Грузии временные или шаткие. На практике экономическая политика Грузии уже много лет остаётся стабильной.

Страна позиционирует себя как дружественный к бизнесу хаб на стыке Европы и Азии. Регулирование модернизируется, но базовая философия остаётся прежней: низкие барьеры, простые правила, лёгкое соблюдение.

В последние годы появились обновления цифровых порталов, больше автоматизации в налоговой отчетности, более чёткие разъяснения для индивидуальных предпринимателей и лучшая интеграция между налоговыми органами и крупными банками. В результате система, в которой подача налоговой декларации больше похожа на использование приложения, чем на взаимодействие с бюрократией.

Налоговая система Грузии выделяется тем, что сочетает низкие ставки с простыми процессами и предсказуемыми правилами. Вам не нужно быть налоговым экспертом, чтобы в ней разобраться.

Будь вы фрилансером с доходом из‑за рубежа, основателем, строящим команду, цифровым кочевником, переезжающим временно, или технологической компанией, ищущей стабильную базу, Грузия предлагает налоговую систему, которая уважает ваше время, поддерживает ваш бизнес и минимизирует стресс от соблюдения требований.

Пять описанных выше преимуществ — лишь отправная точка. Как только вы начинаете разбираться, как работает Tax Residency, как облагается доход из иностранных источников, как действуют льготы в разных отраслях и как разные структуры могут ещё сильнее снизить ваш налог, становится понятно, почему так много предпринимателей переносят сюда свои операции.

Если вы хотите понять, какие именно возможности доступны для вашей бизнес‑модели или типа дохода, свяжитесь с нами и book a free consultation with Gegidze.