Индивидуальный предприниматель в Грузии 2026: регистрация, налог 1% и статус малого бизнеса
Оглавление
Индивидуальный предприниматель в Грузии 2026: регистрация, налог 1% и статус малого бизнеса
Индивидуальный предприниматель (ИП) в Грузии — это лицо, зарегистрированное для ведения коммерческой деятельности от своего имени в Грузии (как стране), республике на Кавказе. Со статусом малого бизнеса индивидуальный предприниматель платит 1% налога с оборота до достижения годового лимита, который исторически составляет 500,000 GEL (около 170,000 EUR). Регистрация обычно занимает один рабочий день.
Такой формат является стандартным выбором для иностранных фрилансеров, консультантов (вне исключенных профессий) и удаленных подрядчиков, выставляющих счета клиентам за рубежом. Немецкий копирайтер, зарабатывающий 4,000 EUR в месяц, оставляет себе 3,960 EUR после уплаты 1% налога. Местные социальные взносы и личные расходы — это отдельные вопросы.
Эта модель работает лучше всего, когда вы ведете деятельность в одиночку, а ваши клиенты принимают счета от физического лица, а не от компании. Она подходит людям с небольшими накладными расходами, так как налог применяется к валовому обороту. Расходы его не уменьшают. По состоянию на 2026 год основная структура остается неизменной на протяжении многих лет. Прежде чем планировать свою деятельность, уточните текущий лимит на сайте rs.ge.
Что на самом деле представляет собой индивидуальный предприниматель в Грузии
Грузинский ИП — это физическое лицо, внесенное в национальный Реестр предпринимателей, который ведет Национальное агентство публичного реестра (NAPR) при Доме юстиции. ИП не является отдельным юридическим лицом. С точки зрения закона, вы и ваш бизнес — это одно и то же лицо.
Правовой статус
Регистрация дает вам бизнес-идентичность без создания компании. Из этого вытекают следующие практические последствия:
Идентификация: ваш личный идентификационный номер становится вашим налоговым номером в Службе доходов.
Ответственность: вы отвечаете по долгам бизнеса всем своим личным имуществом.
Капитал: требования к минимальному капиталу отсутствуют, поэтому вы можете начать с 0 GEL на счете.
Имя: вы ведете коммерческую деятельность под своим собственным именем, а не под зарегистрированным брендом.
Украинская разработчица, которая регистрируется в понедельник, обычно может выставить свой первый счет уже во вторник. Дом юстиции обрабатывает большинство стандартных заявлений на открытие ИП в течение одного рабочего дня.
Что дает статус малого бизнеса
Сама по себе регистрация переводит вас на общую систему налогообложения. Это означает 20% подоходного налога с прибыли. Ставка 1% применяется только после того, как вы отдельно подадите заявление на получение статуса малого бизнеса через свой аккаунт на rs.ge.
Этот статус меняет три вещи:
Ставка: 1% с валового оборота от квалифицируемой деятельности.
Отчетность: ежемесячная декларация, подаваемая до 15-го числа следующего месяца.
Бухгалтерский учет: упрощенный учет доходов вместо полноценной бухгалтерии.
Эти два этапа различны, и многие начинающие предприниматели упускают второй из них. Если вы его пропустите, вы будете отчитываться по общей системе и платить 20% с прибыли. Наша команда берет на себя оба этапа в рамках услуги поддержки при регистрации ИП и получении статуса малого бизнеса.
Кто может получить статус малого бизнеса в Грузии
Большинство заявлений на получение статуса малого бизнеса одобряется в течение нескольких рабочих дней. Скорость зависит от того, подходит ли ваша деятельность под установленные критерии. Право на получение статуса зависит от того, чем вы занимаетесь и сколько зарабатываете, а не от вашего гражданства.
Профили, которые обычно подходят
Статус был разработан для независимых специалистов и поставщиков услуг. Часто одобряемые профили включают:
Разработчики программного обеспечения, работающие по контракту с иностранными клиентами.
Дизайнеры в сфере UX, графического и продуктового дизайна.
Копирайтеры и переводчики, продающие услуги онлайн.
Онлайн-продавцы, торгующие товарами от своего имени.
Маркетологи, проводящие кампании для зарубежных брендов.
Польский UX-дизайнер, выставляющая берлинскому агентству счета на 60,000 EUR в год, идеально вписывается в этот паттерн. Ее годовой налог при таком статусе составит 600 EUR.
Виды деятельности, исключенные из статуса
Грузинские правила исключают определенные профессии. Исторически в список исключений входили консалтинговые услуги, нотариальная деятельность, аудит и бухгалтерский учет, а также виды деятельности, требующие специальных лицензий или разрешений.
Консалтинг является причиной большинства отказов. Если в ваших счетах указано «консалтинг» или «консультирование», Служба доходов может отказать в статусе или оспорить его позже.
Доходы в виде заработной платы также остаются вне этого режима. Если помимо ИП у вас есть трудовой договор в Грузии, эта зарплата облагается налогом по обычным правилам подоходного налога с физических лиц.
Резидентство не является обязательным условием
Вам не нужно иметь налоговое резидентство Грузии или вид на жительство для получения статуса. Нерезидент может зарегистрироваться удаленно по доверенности. Налоговое резидентство, основанное на правиле 183 дней, влияет на то, как ваша родная страна относится к вашим доходам. Это отдельный вопрос.
Индивидуальный предприниматель или ООО в Грузии
Критерий | Индивидуальный предприниматель (статус малого бизнеса) | ООО |
Статус юридического лица | Нет, вы и есть бизнес | Отдельное юридическое лицо |
Личная ответственность | Неограниченная, всем личным имуществом | Ограничена активами компании |
Основной налог | 1% с валового оборота | 15% корпоративный налог на распределенную прибыль, 0% на нераспределенную |
Вывод средств | Нет дополнительных налогов на снятие средств | Налог на дивиденды 5% при распределении прибыли |
Лимит оборота | Годовой лимит, исторически 500,000 GEL | Без лимита |
Совладельцы | Невозможно | Допускается несколько партнеров |
Бухгалтерский учет | Упрощенный учет доходов | Полный бухгалтерский учет и финансовая отчетность |
Когда ООО является лучшим выбором
ИП — неподходящая структура в ряде распространенных ситуаций. Два голландских основателя, совместно создающие SaaS-продукт, не могут использовать одно ИП. Им с первого дня нужно ООО с разделением долей.
Вместо этого выберите ООО, если применимо что-либо из следующего:
Инвесторы: вы планируете привлечь капитал или выпустить акции.
Контрактные риски: ваши контракты предусматривают штрафы или требования о возмещении ущерба, которые вы не хотели бы покрывать лично.
Высокая маржа вблизи лимита: ваш оборот превысит пороговое значение в течение одного или двух лет.
Корпоративные клиенты: отдел закупок вашего покупателя заключает контракты только с компаниями.
Услуга открытия ООО включает дистанционное создание по доверенности. Полная последовательность действий для каждой структуры приведена в статье Как зарегистрировать компанию в Georgia Country в 2026 году.
Когда разница в налогах меньше, чем кажется
Ставка 1% применяется к каждому выставленному вами лари. Расходы ее не уменьшают. ООО может реинвестировать прибыль и платить 0% до ее распределения. Для бизнеса с высокими затратами, такого как агентство, отдающее субподрядчикам 70% выручки, эффективная налоговая нагрузка может оказаться сопоставимой.
Просчитайте собственные цифры. Представьте оборот в 300,000 GEL и затраты на субподрядчиков в размере 210,000 GEL. ИП платит 3,000 GEL налога. ООО, распределяющее оставшиеся 90,000 GEL прибыли, заплатило бы больше в виде совокупного корпоративного налога и налога на дивиденды. В этом случае ИП по-прежнему выигрывает, но разница меньше, чем можно предположить, глядя на номинальные ставки. Наше руководство по корпоративному подоходному налогу подробно объясняет механизм возникновения налогового обязательства при распределении прибыли.
Соблюдение требований после получения статуса малого бизнеса
Ваша главная обязанность при статусе малого бизнеса — одна ежемесячная декларация. Вы подаете ее на портале rs.ge до 15 числа следующего месяца, и до этой же даты вы платите 1%. Большинство индивидуальных предпринимателей тратят на это менее 15 минут, как только процесс становится привычным.
Ритм ежемесячного декларирования
Возьмем, к примеру, украинского UX-дизайнера, живущего в Batumi и имеющего трех клиентов в ЕС. В марте она получает 9,000 GEL (около 3,000 EUR по состоянию на 2026 год). Она декларирует этот оборот до 15 апреля и платит 90 GEL.
Каждая декларация охватывает три пункта:
Оборот, полученный в течение месяца, в GEL
Сумма налога к уплате в размере 1% от этого оборота
Платеж на счет Revenue Service до истечения крайнего срока
Иностранная валюта тоже учитывается. Оборот, полученный в EUR или USD, конвертируется в GEL по официальному курсу National Bank of Georgia на дату его получения. Курс конвертации вашего банка не имеет значения для целей налогообложения. Наше руководство по ежемесячным и ежегодным налоговым срокам в Georgia содержит полный календарь подачи отчетности.
Два порога, которые вы отслеживаете отдельно
Статус малого бизнеса имеет годовой лимит оборота. Исторически он составлял 500,000 GEL (около 165,000 EUR) за календарный год, поэтому уточните текущую цифру на rs.ge, прежде чем планировать свою деятельность. Оборот сверх лимита исторически облагался налогом в 3% вместо 1%, а статус может быть аннулирован.
НДС работает по другим правилам. Порог регистрации плательщиком НДС применяется к облагаемому налогом обороту за любой скользящий 12-месячный период, а не за календарный год. Статус малого бизнеса не освобождает вас от НДС. ИП, продающий облагаемые налогом услуги внутри Georgia, может пересечь порог по НДС задолго до достижения лимита по статусу.
Из-за чего вы можете потерять статус
Потеря статуса обычно происходит из-за изменений в вашей работе, а не из-за ошибки в отчетности. Следите за этими триггерами:
Новый вид деятельности, который попадает в список исключений, например, добавление консалтинговых услуг к дизайнерскому бизнесу
Оборот выше годового лимита
Систематические нарушения правил подачи отчетности или оплаты, отмеченные Revenue Service
Ведите учет в порядке с первого дня. Это означает выставленные счета, клиентские контракты и банковские выписки. Если Revenue Service поставит под сомнение вид вашей деятельности, контракты, описывающие фактическую работу, станут вашим лучшим доказательством.
Как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в Georgia, шаг за шагом
Сама регистрация занимает один рабочий день в Public Service Hall. Весь путь, от паспорта в руках до работающего банковского счета, обычно занимает 5-10 рабочих дней. Большая часть этого времени уходит на подачу заявления на статус и банк.
Перед подачей документов
Вам как иностранному физическому лицу потребуется совсем немного документов:
Паспорт, действительный и в оригинале
Юридический адрес в Georgia, подтвержденный договором аренды или письменным согласием владельца
Описание деятельности, которое соответствует тому, чем вы фактически занимаетесь
Контактные данные, включая грузинский номер телефона для доступа к порталу
Юридический адрес имеет большее значение, чем люди ожидают. Официальные уведомления от Revenue Service приходят туда. Если вы арендуете жилье на короткий срок, убедитесь, что ваш арендодатель подпишет форму согласия, прежде чем вы забронируете время в Public Service Hall.
Регистрация в House of Justice
Вы регистрируетесь в NAPR через House of Justice. Сотрудники вводят ваши данные, и вы получаете выписку о регистрации. Стандартная пошлина исторически составляла около 50 GEL (около 16 EUR) за обслуживание на следующий рабочий день, с более высокой пошлиной за ускоренную обработку. Уточните это в прайс-листе House of Justice.
Иностранные ИП получают идентификационный номер, который работает как ИНН на rs.ge. Граждане Грузии вместо этого используют свой личный номер. Затем вы активируете свою учетную запись на портале rs.ge, где происходит подача каждой декларации и запроса на статус.
Рассмотрим польского бэкенд-разработчика, находящегося в Tbilisi. Он регистрируется в понедельник и забирает выписку во вторник. Он подает заявление на статус малого бизнеса в среду и открывает свой банковский счет на следующей неделе. Он отправляет свой первый счет в течение 10 рабочих дней после прибытия.
Статус малого бизнеса и банковский счет
Статус малого бизнеса не присваивается автоматически. Вы подаете отдельное заявление через портал rs.ge после регистрации, и Служба доходов рассматривает запрос. Одобрение обычно приходит в течение нескольких рабочих дней.
Банковский счет открывается в последнюю очередь. Bank of Georgia и TBC Bank являются наиболее частым выбором, и оба банка запрашивают информацию о ваших клиентах и источниках средств. Наше руководство по открытию банковского счета в Грузии онлайн рассказывает о том, что банки запрашивают у нерезидентов.
Стоимость ведения деятельности индивидуального предпринимателя в Грузии в 2026 году
Статья расходов | Когда платить | Сумма на 2026 год | Где подтвердить |
Регистрация ИП, стандартная | Один раз | Исторически около 50 GEL (около 16 EUR) | Прайс-лист House of Justice |
Регистрация день в день | Один раз, по желанию | Выше стандартной пошлины | Прайс-лист House of Justice |
Заявление на статус малого бизнеса | Один раз | Государственная пошлина на портале отсутствует | rs.ge |
Налог с оборота | Ежемесячно | 1% от оборота | rs.ge |
Юридический адрес | Постоянно | Бесплатно с согласия собственника, платно при аренде | Арендодатель или провайдер адреса |
Обслуживание банковского счета | Ежемесячно | Тариф банка, зависит от пакета | Тарифная сетка банка |
Перевод документов | Один раз, при необходимости | За страницу, зависит от переводчика | Расценки нотариуса или бюро |
Бухгалтер | Ежемесячно | Зависит от количества инвойсов | Расценки провайдера |
Расходы, которые часто недооценивают
Государственные пошлины невелики. Основные расходы кроются в другом:
Спреды при конвертации валюты, когда ваш банк конвертирует EUR или USD в GEL
Время работы бухгалтера, если вы ежемесячно получаете десятки небольших зарубежных платежей
Услуги перевода и нотариуса, если вы регистрируетесь через представителя
Налоговые консультации в родной стране, если вы покидаете юрисдикцию с высокими налогами в середине года
Владелец контент-агентства, получающий 40 выплат со Stripe в месяц, создает гораздо больше работы по сверке, чем разработчик с одним ежемесячным платежом. Оценивайте стоимость бухгалтерского учета по количеству транзакций, а не по обороту.
Когда ИП — неподходящий выбор
Регистрация ИП в Грузии не переносит ваше налоговое резидентство. Представьте немецкого фрилансера, который живет в Берлине 10 месяцев в году и регистрирует ИП в Тбилиси. Германия по-прежнему облагает налогом его общемировой доход, и 1% грузинского налога едва ли это компенсирует.
Откажитесь от ИП в следующих случаях:
Вы остаетесь налоговым резидентом в своей родной стране и проводите менее 183 дней в Грузии
Вы планируете привлекать инвестиции, так как инвесторы покупают доли, которых у ИП нет
Вы разделяете владение с соучредителем, что невозможно в рамках ИП
Наше руководство по требованиям к налоговому резидентству Грузии объясняет, как правило 183 дней взаимодействует с законами вашей родной страны.
Часто задаваемые вопросы
Могу ли я зарегистрировать индивидуального предпринимателя в Грузии без личного визита?
Да, через представителя по вашей доверенности. Доверенность должна быть нотариально заверена в вашей родной стране, апостилирована и переведена на грузинский язык. Закладывайте 1-3 недели на нотариальные услуги и доставку. Наше руководство по апостилированию и нотариальной легализации подробно описывает цепочку оформления документов.
Как доказать наличие грузинского налогового резидентства в моей родной стране?
Вы запрашиваете сертификат налогового резидентства через портал rs.ge после того, как проведете 183 дня в Грузии в течение 12-месячного периода. Налоговая служба вашей родной страны и иностранные банки используют этот сертификат для применения соглашений об избежании двойного налогообложения. Сама по себе регистрация ИП не дает вам права на его получение.
Может ли ИП со статусом малого бизнеса нанимать сотрудников?
Да. Вы удерживаете 20% подоходного налога с каждой зарплаты и оплачиваете пенсионные взносы, которые составляют 2% за счет работника и 2% за ваш счет как работодателя. Эти данные по заработной плате вносятся в ежемесячную декларацию, которая подается в те же сроки (до 15-го числа), что и ваш налог с оборота.
Что будет, если я пропущу подачу ежемесячной декларации?
Служба доходов взимает штраф за несвоевременную подачу и начисляет пени на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки. Актуальные размеры штрафов можно проверить на rs.ge. Подайте просроченную декларацию, как только заметите упущение, поскольку систематические нарушения ставят под угрозу ваш статус малого бизнеса.
Смогу ли я позже преобразовать свое ИП в ООО?
Прямой процедуры преобразования не существует. Вы регистрируете новое ООО, переводите на него клиентские договоры и реквизиты для выставления счетов, а также открываете новый банковский счет. Большинство предпринимателей ведут обе формы параллельно в течение месяца, а затем закрывают ИП после поступления последнего платежа от клиента.
Взимается ли дополнительный налог при снятии денег со счета ИП?
Нет. Деньги, оставшиеся после уплаты 1% налога с оборота, уже являются вашим личным доходом. Учредитель ООО платит налог на дивиденды при их распределении, но для ИП этот этап отсутствует. Тем не менее, сохраняйте прозрачность деловых и личных расходов, поскольку службы банковского комплаенса по-прежнему проверяют операции по счетам.
Нужно ли регистрироваться в качестве плательщика НДС, если все мои клиенты находятся за границей?
Чаще всего нет. Местом реализации услуг, оказываемых иностранным корпоративным клиентам, обычно признается территория за пределами Грузии, поэтому, как правило, они не учитываются при расчете порога по НДС. Продажа услуг грузинским клиентам или иностранным потребителям может изменить ситуацию. Поручите бухгалтеру проверить структуру вашей клиентской базы, прежде чем рассчитывать на освобождение от уплаты налога.
