Полный список запрещённых видов деятельности, лишающих статуса малого бизнеса в Грузии
- 6 дней назад
- 11 мин. чтения
Оглавление
Почему Small Business Status имеет значение
Понимание Small Business Status в Грузии
Основные ограничения: виды деятельности, которые лишают вас права на статус
Распространённые ошибки, из‑за которых теряют Small Business Status
Что происходит, когда ваш статус аннулируют
Как соблюдать требования и сохранить свой 1% статус
Как исправить ошибки, если вы потеряли Small Business Status
Примеры бизнесов, которые квалифицируются на 1% Small Business Status
Отрасли, которые часто вызывают путаницу
Штрафы за несоблюдение требований
Как избежать потери Small Business Status
Когда переходить от Individual Entrepreneur к LLC
Как Gegidze помогает оставаться в рамках требований
Итоги
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Почему Small Business Status имеет значение
Small Business Status в Грузии — один из самых привлекательных налоговых режимов в мире. Он позволяет фрилансерам, предпринимателям и владельцам соло-бизнеса платить всего 1% налога с оборота до 500 000 GEL в год (около €170 000). Это просто, прозрачно и доступно: никаких сложных налоговых деклараций, никакой корпоративной бюрократии.
Именно поэтому тысячи иностранцев ежегодно регистрируются в Грузии, чтобы воспользоваться этим режимом. Разработчики, маркетологи, дизайнеры, консультанты и удалённые специалисты используют модель Individual Entrepreneur (IE), чтобы работать легально и снижать налоги.
Но есть одно важное правило, о котором многие забывают: не каждый вид деятельности подходит. Некоторые бизнесы исключены Налоговым кодексом Грузии. Если вы попадаете в одну из этих категорий, вы можете потерять свой Small Business Status, а значит и ставку 1%.
В этом блоге приведён полный список запрещённых видов деятельности, объясняется, что происходит, если вы допустили ошибку, и показано, как оставаться в рамках требований.
Понимание Small Business Status в Грузии
Чтобы получить Small Business Status в Грузии, вы должны:
Быть физическим лицом, а не юридическим лицом.
Зарегистрироваться как Individual Entrepreneur (IE) в Revenue Service Georgia.
Сохранять годовой оборот ниже 500 000 GEL.
Подавая ежемесячные налоговые отчёты, даже если у вас нет дохода.
Осуществлять деятельность, которая разрешена Налоговым кодексом.
Если какое‑либо из этих условий нарушено, Revenue Service Georgia может аннулировать ваш статус. После аннулирования ваш доход переклассифицируется и облагается по стандартной ставке подоходного налога 20%, а в некоторых случаях применяются дополнительные штрафы.
Ключ к сохранению ставки 1% прост: знайте, что вам можно и чего нельзя.
Основные ограничения: виды деятельности, которые лишают вас права на статус
Налоговый кодекс Грузии содержит список запрещённых видов деятельности, которые делают вас не имеющим права на Small Business Status. Для удобства понимания вот разбивка по категориям.
1. Финансовая и юридическая деятельность
Если ваш бизнес связан с управлением деньгами, инвестициями или юридическими услугами, он не подходит. Эти сферы регулируются и требуют профессиональных лицензий, что автоматически исключает их из программы малого бизнеса.
К видам деятельности, лишённым права на статус, относятся:
Банковская деятельность, кредитование и финансовое посредничество.
Управление инвестициями или обслуживание фондов.
Юридический консалтинг, нотариальные услуги и адвокатская деятельность.
Аудит, бухгалтерский учёт и бухгалтерские услуги.
Страховые и брокерские услуги.
Например, если вы оказываете бухгалтерскую поддержку другим компаниям или даёте консультации по финансовому планированию, ваша работа считается регулируемой финансовой услугой. Вы не можете зарегистрироваться как 1% налогоплательщик для этих видов деятельности.
2. Недвижимость и строительство
Недвижимость — ещё одна исключённая отрасль. Если ваш бизнес включает покупку, продажу, аренду или брокерские услуги с недвижимостью, вы не имеете права на режим 1%.
К этому относятся:
Агентская деятельность или брокерские услуги на рынке недвижимости.
Строительство или ремонт по контракту.
Управление недвижимостью для третьих лиц.
Покупка и перепродажа квартир или земельных участков в Грузии для получения прибыли.
Эти виды деятельности исключены, потому что часто связаны с крупным оборотом капитала и регулируемыми договорами. Если вы зарегистрированы как агент по недвижимости, вы рассматриваетесь как поставщик профессиональных услуг, а не как малый бизнес в рамках режима IE.
Даже если вы владеете апартаментами в Tbilisi Georgia или апартаментами в Batumi Georgia и сдаёте их в аренду частным образом, Revenue Service может классифицировать это как пассивный доход, а не как бизнес‑доход.
3. Азартные игры, iGaming и лотереи
Грузия регулирует азартные игры и iGaming в соответствии со строгими лицензионными законами. Поэтому любой, кто вовлечён в эти отрасли, не может иметь Small Business Status.
К ним относятся:
Операторы казино.
Онлайн-беттинг или iGaming компании.
Организаторы лотерей и розыгрышей.
Агентства спортивных ставок.
Если вы работаете в сфере iGaming crypto Georgia, вам нужна отдельная структура, например International Company Georgia или компания с Virtual Zone, а не регистрация IE со ставкой 1%.
То же правило применяется, если вы предлагаете услуги разработки для платформы азартных игр или iGaming. Эти услуги подпадают под ограниченные отрасли, поэтому лучше проконсультироваться перед подачей заявления.
4. Криптовалюта и обменные сервисы
Грузия известна как крипто-дружественная страна, но деятельность по обмену и хранению криптоактивов строго регулируется.
Если ваш бизнес связан с обращением криптоактивов других людей, вам может понадобиться VASP registration Georgia (лицензия Virtual Asset Service Provider). Это автоматически делает вас не имеющим права на Small Business Status.
К видам деятельности, не имеющим права на статус, относятся:
Запуск криптобиржи или кастодиального кошелька.
Предоставление услуг по управлению криптоактивами клиентов.
Предложение инвестиционных или торговых советов по токенам.
Майнинг или стейкинг за пределами Free Industrial Zone mining Georgia.
Однако если вы просто зарабатываете на собственных криптоинвестициях, вы остаётесь освобождённым. Crypto tax in Georgia для физических лиц составляет 0% на прирост капитала, что до сих пор один из лучших режимов в мире.
5. Профессиональный консалтинг и посреднические услуги
Некоторые профессиональные услуги считаются «лицензируемыми или регулируемыми профессиями», и они не могут работать по схеме 1%.
К запрещённым категориям относятся:
Юридический, архитектурный или инженерный консалтинг.
Аудит, налоговый консалтинг или бухгалтерские услуги.
Финансовый, медицинский или образовательный консалтинг, который требует государственной лицензии.
Рекрутинговые, брокерские или посреднические услуги, когда комиссия зарабатывается от третьих лиц.
Они исключены, потому что подпадают под системы профессиональной сертификации, а не под общую фрилансерскую или предпринимательскую деятельность.
Если вы работаете как нелицензированный бизнес‑консультант, вы всё ещё можете квалифицироваться, но как только ваша деятельность переходит в сферу лицензируемых услуг, ваш Small Business Status может быть отменён.
6. Импорт, экспорт и торговля ограниченными товарами
Режим малого бизнеса в Грузии предназначен для поставщиков услуг, а не для крупномасштабных торговых компаний. Вы не можете использовать ставку 1%, если ваша деятельность связана с ограниченными или подакцизными товарами.
К ним относятся:
Алкоголь, табак, топливо и другие подакцизные товары.
Оптовая или розничная торговля регулируемыми товарами.
Импорт или экспорт, связанный с ограниченными товарами.
Экспедирование грузов, таможенное брокерство или посредническая торговля.
Если вы импортируете товары для перепродажи, вы подпадаете под обычное налогообложение бизнеса. Но если вы предоставляете цифровые услуги иностранным клиентам, такие как веб‑дизайн, IT‑поддержка или маркетинг, вы имеете право на статус.
7. Доход по найму и грантовый доход
Small Business Status применяется только к деятельности по самозанятости, а не к зарплатам или грантам. Вы не можете зарегистрироваться как IE, если ваш основной доход поступает от:
Зарплаты по трудовому договору.
Государственных грантов или стипендий.
Платежей из госпрограмм или от НКО.
Revenue Service Georgia внимательно отслеживает источники дохода. Если ваш заявленный оборот в основном поступает от одного работодателя, он может быть классифицирован как доход от наёмного труда, а не предпринимательский доход.
Распространённые ошибки, из‑за которых теряют Small Business Status
Даже честные ошибки могут привести к потере Small Business Status. Вот самые распространённые:
Смешивание допустимых и запрещённых видов деятельности.
Например, маркетинговый фрилансер, который параллельно сдаёт в аренду недвижимость, может спровоцировать дисквалификацию, если недвижимость становится значительным источником дохода.
Неправильная регистрация бизнеса.
Выбор неверного кода вида деятельности (NACE‑кода) при регистрации может автоматически лишить вас права на статус. Всегда проверяйте, что код соответствует вашей реальной работе.
Превышение лимита 500 000 GEL.
После того как вы превысили этот порог, вы должны перерегистрироваться в другой налоговый режим. Продолжение работы по системе 1% может привести к ретроактивным штрафам.
Неоформление счетов‑фактур на грузинском языке.
Revenue Service требует счета‑фактуры на грузинском языке. Использование несертифицированного переводчика или счетов только на английском может привести к отклонению отчётности. Корректный translation English Georgian обеспечивает соблюдение требований.
Отсутствие ежемесячной отчётности.
Даже если у вас нет дохода, вы обязаны подавать ежемесячные декларации. Невыполнение этого требования может привести к автоматическому приостановлению статуса.
Что происходит, когда ваш статус аннулируют
Если вы нарушаете условия Small Business Status, Revenue Service Georgia может его отменить. Когда это происходит:
Ваш прошлый доход пересчитывается по стандартной ставке подоходного налога 20%.
Вы можете задолжать по налогам и штрафам.
Вы теряете доступ к упрощённому учёту.
Вы должны перерегистрироваться в другой системе, например как LLC или стандартный IE.
Например, если вы заработали 400 000 GEL от допустимых видов деятельности и 100 000 GEL от запрещённых, весь оборот может быть переклассифицирован и обложен по ставке 20%. Это мгновенная потеря 76 000 GEL по сравнению с сохранением соответствия требованиям.
Если вы считаете, что ваш статус аннулирован несправедливо, вы можете подать апелляцию. Процесс включает подачу жалобы в Revenue Service Georgia и предоставление подтверждающих документов. Многие предприниматели обращаются за юридической помощью или поддержкой в переводе на этом этапе для обеспечения точности.
Как соблюдать требования и защитить свой 1% статус
Самый простой способ защитить свой Small Business Status — следовать нескольким практическим шагам:
Регистрировать только допустимые виды деятельности.
Держать оборот ниже 500 000 GEL.
Вовремя подавать ежемесячные отчёты.
Использовать сертифицированных English to Georgian переводчиков для документов и счетов.
Консультироваться с профессионалами перед расширением спектра услуг.
Чётко разделять доход от самозанятости и доход по найму.
Если вы не уверены, подходит ли ваша деятельность, лучше проверить это перед регистрацией. Потеря ставки 1% может быть дорогостоящей и трудоёмкой для исправления.
Как исправить ошибки, если вы потеряли Small Business Status
Потеря Small Business Status в Грузии — это не конец вашего бизнеса. Многие предприниматели вновь получают право на статус после исправления ошибок.
Первый шаг — определить причину проблемы. Была ли ваша деятельность запрещённой? Превысили ли вы лимит оборота 500 000 GEL? Или вы не подали отчёт вовремя? Как только вы поймёте, что привело к приостановке, можно планировать дальнейшие действия.
1. Перерегистрироваться с правильным кодом деятельности
Если вы по ошибке зарегистрировали неверную категорию бизнеса, вы можете исправить это, обновив свою деятельность в Revenue Service Georgia. Такое часто случается, когда фрилансеры выбирают код, пересекающийся с регулируемыми профессиями. Выбор правильного кода, отражающего ваши услуги, может восстановить ваш статус.
2. Подать пропущенные отчёты
Иногда приостановка статуса происходит из‑за простых административных задержек. Подача всех просроченных ежемесячных деклараций и уплата небольших штрафов могут реактивировать ваш аккаунт. Revenue Service Грузии работает эффективно, и большинство случаев решается в течение нескольких дней.
3. Перейти на другую структуру
Если ваша деятельность действительно подпадает под запрещённую категорию, разумнее сменить структуру. Вы можете зарегистрировать LLC или подать заявку на статус Virtual Zone, если ваш бизнес связан с IT. Это позволит сохранять низкие налоги, оставаясь полностью в рамках закона.
Например, если вы работали как крипто‑консультант и потеряли Small Business Status, потому что ваша деятельность была классифицирована как финансовый консалтинг, вы можете реструктурировать услуги в рамках Virtual Zone компании. Такой переход законно восстановит вашу налоговую эффективность.
4. Подать запрос на пересмотр
Если вы считаете, что ваш статус был отменён по ошибке, вы можете подать апелляцию. Направьте письменный запрос в Revenue Service Georgia, приложив подтверждающие документы, такие как контракты, счета и переводы. Если ваш бизнес явно укладывается в допустимые рамки, решение может быть пересмотрено.
Раннее исправление ошибок предотвращает серьёзные финансовые потери. Как только власти пересчитают ваш доход по стандартным налоговым правилам, отменить это станет гораздо сложнее.
Примеры бизнесов, которые квалифицируются на 1% Small Business Status
Чтобы было понятно, какие виды деятельности разрешены, приведём примеры допустимых категорий бизнеса. Это направления, в которых предприниматели регулярно успешно сохраняют 1% Small Business Status.
Фрилансеры и цифровые профессионалы
Разработчики ПО и IT‑специалисты.
Веб‑дизайнеры и разработчики приложений.
Графические дизайнеры и аниматоры.
Копирайтеры, переводчики и редакторы.
Маркетинговые и рекламные фрилансеры.
Креативные и образовательные услуги
Онлайн‑коучи и создатели курсов.
Фотографы, видеографы и контент‑криэйторы.
Преподаватели иностранных языков, включая тех, кто предлагает уроки английского или немецкого онлайн.
Административные и вспомогательные услуги
Виртуальные ассистенты, проектные менеджеры и удалённый поддерживающий персонал.
HR‑рекрутеры или административные консультанты, работающие с международными компаниями.
Другие разрешённые услуги
Менеджеры социальных сетей и инфлюенсеры, выставляющие счета напрямую иностранным клиентам.
Технические специалисты, предоставляющие IT‑обслуживание или онлайн‑устранение неполадок.
Эти отрасли хорошо вписываются в грузинскую 1% схему, поскольку они основаны на оказании услуг, имеют низкий риск и не относятся к регулируемым профессиям.
Отрасли, которые часто вызывают путаницу
Некоторые виды деятельности находятся в «серой зоне» и вызывают путаницу у заявителей. Вот как понять разницу.
Технический консалтинг vs. финансовый консалтинг
Если вы консультируете по технологиям или использованию ПО — вы имеете право на статус. Если вы консультируете по инвестициям или финансовым продуктам — нет.
Коучинг vs. образование
Если вы предлагаете персональные коучинговые сессии, это допустимо. Но если ваш бизнес требует государственной аккредитации (например, частная школа), он становится регулируемой образовательной услугой.
Перевод и локализация
Переводчики и устные переводчики полностью имеют право на 1% режим при условии, что они работают самостоятельно. Официальный English to Georgian translation для юридических документов, однако, требует сертификации, и сертифицированные переводчики могут подпадать под правила профессионального лицензирования. Gegidze помогает разобраться в этом различии.
Crypto trading vs. crypto exchange
Торговля криптовалютой как частное лицо не облагается налогом и не влияет на ваш статус. Запуск биржи или кастодиального кошелька для клиентов, напротив, требует VASP registration Georgia и лишает вас права на Small Business Status.
Штрафы за несоблюдение требований
Несоблюдение правил может привести к штрафам, которые быстро превысят вашу налоговую экономию. Revenue Service Georgia может ретроактивно пересчитать налоги и начислить штрафы за период до трёх лет.
Что происходит дальше
Ваш общий оборот переклассифицируется под режим подоходного налога 20%.
К вашему счёту добавляются пени и штрафы.
В некоторых случаях применяются дополнительные начисления за недекларированный доход.
Реальный пример
Если вы заработали 400 000 GEL как фрилансер и ошибочно включили 100 000 GEL от ограниченной деятельности, например недвижимости или услуг crypto exchange, вы потеряете ставку 1%. Весь 500 000 GEL оборот может быть облагаем по ставке 20%, что будет стоить вам 100 000 GEL в виде доначисленных налогов и штрафов.
Поэтому многие предприниматели работают с налоговыми консультантами, чтобы убедиться, что каждый счёт и вид деятельности подпадает под допустимые категории. Короткая консультация может уберечь вас от многолетних финансовых потерь.
Как избежать потери Small Business Status
Профилактика проще, чем исправление. Вот проверенные способы оставаться в рамках требований:
Регистрируйтесь с правильным видом деятельности. Всегда перепроверяйте код деятельности перед подачей заявки на Small Business Status.
Держите ежемесячную отчётность чистой и последовательной. Даже если вы ничего не заработали, подайте отчёт с нулевым доходом в Revenue Service Georgia.
Ведите отдельные банковские счета для бизнеса и личных расходов. Смешивание финансов вызывает подозрения.
Используйте сертифицированные переводы. Счета, контракты и регистрационные документы должны быть на грузинском языке. Gegidze предоставляет официальные translation English Georgian услуги, принимаемые органами и банками.
Следите за своим оборотом. Как только вы приблизитесь к 500 000 GEL, планируйте переход на LLC или структуру с Virtual Zone, чтобы сохранить налоговую эффективность.
Избегайте путаницы с двойным доходом. Не смешивайте наёмный труд и самозанятость под одним и тем же именем.
Следуя этим шагам, вы защищаете свой бизнес и обеспечиваете, что ваша грузинская структура остаётся законной и налогово эффективной.
Когда переходить от Individual Entrepreneur к LLC
Многие малые бизнесы со временем перерастают модель Individual Entrepreneur. Если вы достигаете лимита оборота или начинаете нанимать сотрудников, переход на LLC в Грузии может иметь смысл.
LLC предоставляет:
Защиту в виде ограниченной ответственности.
Возможность легально нанимать сотрудников.
Доступ к преимуществам Virtual Zone или International Company.
Упрощённое масштабирование для международных клиентов.
Для tech, Web3 или IT‑деятельности подача на Virtual Zone даёт возможность и дальше пользоваться ставкой 0% corporate income tax на зарубежный доход. Если ваша деятельность расширяется до нескольких сотрудников или включает криптоплатежи, такая модель становится оптимальной.
Как Gegidze помогает оставаться в рамках требований
Навигация по налоговой системе Грузии проста при правильной поддержке. Gegidze обеспечивает точность вашей регистрации, отчётности и соблюдения требований с первого дня.
Наши услуги включают:
Проверку вашей деятельности на соответствие 1% Small Business режиму.
Регистрацию вашего Individual Entrepreneur в Revenue Service Georgia.
Ведение ежемесячных деклараций и контроль оборота.
Предоставление English to Georgian translation для контрактов, лицензий и счетов.
Консультации по переходу на LLC, Virtual Zone или International Company структуры.
Помощь в получении Georgian tax residency, если вы проводите в стране более 183 дней.
Мы также предлагаем консультации для иностранцев, которые хотят совместить Small Business Status с residency by investment, например покупкой apartments in Tbilisi Georgia или apartments in Batumi Georgia.
При правильной настройке вы можете работать на международном уровне, платить 1% налогов и наслаждаться полной легальностью без лишних рисков.
Итоги
Грузинский 1% Small Business Status — одна из самых эффективных налоговых систем, доступных фрилансерам и предпринимателям. Но работает она только при соблюдении правил. Финансовые, юридические, операции с недвижимостью, азартные игры и лицензируемые профессиональные услуги исключены. Нарушение этих ограничений может привести к доначислению налогов и потере льгот.
Хорошая новость в том, что соблюдать требования легко, если понимать границы. Выбирая допустимые виды деятельности, регулярно подавая отчётность и получая профессиональную помощь в переводах и бухгалтерии, вы сможете сохранять статус годами.
Если ваш бизнес растёт или вы не уверены, подпадает ли ваша деятельность под требования, проконсультируйтесь до регистрации. Грузия поощряет прозрачность и последовательность, а не догадки.
Защитите свою ставку 1% и свой Small Business Status в Грузии.
Book a free consultation with Gegidze для проверки вашей деятельности, регистрации и соблюдения требований. Мы помогаем предпринимателям правильно подавать отчётность, профессионально переводить документы и оставаться имеющими право на самое мощное налоговое преимущество Грузии.
Frequently asked questions (FAQs)
What is Georgia’s Small Business Status and who qualifies?Small Business Status в Грузии позволяет физлицам, зарегистрированным как Individual Entrepreneurs (IE), платить всего 1% налога с оборота до 500 000 GEL в год. Он идеально подходит для фрилансеров, консультантов и удалённых работников, которые предоставляют услуги, а не торгуют физическими товарами.
Which activities are prohibited under Georgia’s Small Business Status?К запрещённым видам деятельности относятся банковские и финансовые услуги, юридические услуги, бухгалтерия, азартные игры, iGaming, страхование, брокерские услуги с недвижимостью и профессиональный консалтинг, требующий лицензии. Бизнесы, вовлечённые в crypto exchange или VASP registration Georgia, также исключены.
Can real estate or construction companies use the 1% small business tax in Georgia?Нет. Деятельность в сфере недвижимости и строительства не подходит. Покупка, продажа или аренда apartments in Tbilisi Georgia, apartments in Batumi Georgia или land for sale in Georgia с целью получения прибыли считается регулируемым бизнесом и не имеет права на режим малого бизнеса.
What happens if I lose my Small Business Status in Georgia?Если вы нарушаете условия, Revenue Service Georgia может аннулировать ваш статус. Ваш прошлый доход будет переклассифицирован под режим подоходного налога 20%, и могут быть начислены штрафы или доначисленные налоги. Вы можете подать заявку повторно после устранения проблемы или перейти на LLC со статусом Virtual Zone.
How can I protect my Small Business Status in Georgia?Держите оборот ниже 500 000 GEL, подавайте ежемесячные отчёты и убедитесь, что ваша деятельность допустима. Всегда используйте сертифицированные English to Georgian переводы для контрактов и счетов и консультируйтесь с экспертами по комплаенсу, такими как Gegidze, чтобы проверить регистрацию до подачи документов в Revenue Service.
