Статус малого бизнеса в Грузии в 2026 году: Как получить налоговую ставку 1%
Оглавление
Статус малого бизнеса в Грузии в 2026 году: Как получить налоговую ставку 1%
Получение статуса малого бизнеса и налоговой ставки 1% в Грузии в 2026 году состоит из трех этапов. Вы регистрируетесь как индивидуальный предприниматель в Грузии (стране), подаете заявление на получение статуса в Службу доходов и поддерживаете годовой оборот ниже установленного законом порога. Консалтинговая и лицензируемая деятельность исключены. Одобренные предприниматели платят 1% с валового оборота.
Этот режим является одной из главных причин, по которой фрилансеры и индивидуальные предприниматели переезжают в Тбилиси или Батуми. Дизайнер из Польши, выставляющая счета на 4,000 EUR в месяц, платит около 40 EUR подоходного налога. Тот же доход на родине часто обходится ей в десять раз дороже или больше.
Ставка проста. Правила вокруг нее — нет. Большинство отклоненных заявлений и неожиданных налоговых счетов возникают из-за трех упущений: неверного кода вида деятельности, пропущенной ежемесячной отчетности или превышения оборота, за которым никто не следил. В этом руководстве рассматривается каждое из них для 2026 налогового года.
Что на самом деле представляет собой статус малого бизнеса
Статус малого бизнеса — это налоговый режим, накладываемый поверх регистрации индивидуального предпринимателя. Это не отдельное юридическое лицо. Сначала вы становитесь грузинским ИП, а затем Служба доходов предоставляет статус по запросу.
Два уровня: Регистрация ИП и статус
Первый уровень — это само ИП. Вы регистрируетесь через Дом юстиции. Ваш личный налоговый номер на rs.ge затем становится вашим бизнес-идентификатором.
Второй уровень — это статус. Вы подаете отдельное заявление на его получение через онлайн-портал rs.ge, обычно сразу после регистрации. Без него грузинский ИП платит стандартный 20% подоходный налог с прибыли. Для полного ознакомления с обоими уровнями смотрите наше руководство по статусу индивидуального предпринимателя и малого бизнеса в Грузии.
На что распространяется ставка 1%
Ставка 1% применяется к валовому обороту от разрешенной деятельности. Она заменяет подоходный налог с этого дохода от бизнеса. Ключевые особенности:
База: каждый полученный лари дохода, а не прибыль
Расходы: не вычитаются, поэтому издержки не уменьшают сумму налога
Отчетность: ежемесячная декларация подается до 15-го числа следующего месяца
Оплата: налог уплачивается в том же ежемесячном цикле
На что не распространяется ставка 1%
Статус защищает только оборот от бизнеса. За его пределами находятся несколько статей:
Заработная плата от грузинского работодателя, облагаемая налогом по ставке 20% через фонд оплаты труда
Доход от аренды и другие пассивные доходы, для которых существуют свои правила
НДС, который применяется отдельно, как только вы превышаете порог регистрации плательщика НДС
Доходы от исключенных видов деятельности, даже если у вас есть статус для других видов работ
Кто имеет право на ставку 1% в 2026 году
Проверка состоит из трех частей: ваша организационно-правовая форма, ваша деятельность и ваш оборот. При несоблюдении хотя бы одной из них Служба доходов либо отказывает в предоставлении статуса, либо отзывает его позже. Налоговое резидентство не является обязательным условием, поэтому иностранцы-нерезиденты также могут его получить.
Ограничения по видам деятельности
Ваша деятельность не должна входить в список исключений. Исключения касаются профессий, которые лицензируются или напоминают работу по найму. К числу часто исключаемых категорий относятся:
Консалтинговые услуги, включая управленческий и бизнес-консалтинг
Лицензируемые профессии такие как нотариусы, аудиторы и некоторые виды медицинской практики
Деятельность, требующая разрешения от государственного органа
Обмен валют и определенные финансовые услуги
Производство подакцизных товаров таких как алкоголь и табак
Разработка программного обеспечения, дизайн, переводы, копирайтинг и онлайн-торговля обычно подходят. Код вида деятельности, который вы выбираете при регистрации, имеет большее значение, чем ваше название должности.
Порог оборота
Годовой лимит исторически составлял 500,000 GEL (около 165,000 EUR по курсам на начало 2026 года). Уточните текущую цифру на rs.ge перед планированием, поскольку пороги периодически пересматриваются.
Превышение лимита не приводит к немедленной потере статуса. Оборот сверх порога облагается налогом в 3% вместо 1%. Неоднократные нарушения могут полностью лишить вас статуса, поэтому уточняйте точные условия у Службы доходов.
Пример из практики
Рассмотрим пример украинского видеоредактора, которая зарегистрировалась в марте и выставляла счета агентствам в Германии и Великобритании. К ноябрю ее оборот достиг 470,000 GEL. Она перенесла один декабрьский счет на январь, сохранила ставку 1% на каждый лари и сэкономила около 600 GEL на сумме превышения.
Статус малого бизнеса и стандартное налогообложение ИП
Особенность | ИП со статусом малого бизнеса | ИП на стандартном режиме |
Налоговая ставка | 1% (3% при превышении порога) | 20% подоходный налог |
Налоговая база | Валовой оборот | Прибыль после вычета расходов |
Вычитаемые расходы | Отсутствуют | Документально подтвержденные коммерческие расходы |
Ограничение по обороту | Да, установлено законом | Без ограничений |
Исключенные виды деятельности | Да, консалтинговая и лицензируемая деятельность | Нет |
Бухгалтерская нагрузка | Только книга учета доходов | Полный учет расходов |
Типичный пользователь | Фрилансер с низкими расходами | Бизнес с высокими расходами |
Когда стандартный режим выгоднее
Ставка 1% кажется вне конкуренции, но математика меняется, если расходы съедают большую часть выручки. В рамках статуса вы платите налог с оборота, даже если ваша маржа невелика.
Возьмем реселлера, импортирующего электронику. Его оборот составляет 300,000 GEL в год, но он тратит 285,000 GEL на товар и доставку. При статусе малого бизнеса он должен заплатить 3,000 GEL. При стандартном режиме он платит 20% от 15,000 GEL прибыли — те же 3,000 GEL. Любое дальнейшее снижение маржи делает стандартный режим выгоднее.
Эмпирическое правило гласит: статус выгоднее, если расходы остаются ниже 95% от оборота. Это охватывает почти всех фрилансеров в сфере услуг, но не каждого торговца.
Когда ИП является совершенно неподходящей формой
Статус малого бизнеса подходит для соло-предпринимателей. Это неправильный выбор в нескольких конкретных случаях:
Финансирование инвесторами: венчурные инвесторы хотят получить доли, а ИП не может их выпустить
Опасения по поводу личной ответственности: владелец ИП отвечает по долгам бизнеса своим личным имуществом
Ожидаемый рост сверх лимита: бизнес, прогнозирующий 900,000 GEL во второй год, заплатит 3% с большей части этой суммы
В этих случаях общество с ограниченной ответственностью обычно подходит лучше. ООО платит 15% корпоративного налога только при распределении прибыли. Нераспределенная прибыль налогом не облагается. Если ИП все еще кажется правильным выбором, наша команда берет на себя регистрацию ИП и статус малого бизнеса от начала и до конца, включая выбор кода деятельности, от которого зависит право на статус.
После получения статуса основная работа сводится к его сохранению. Это означает подачу ежемесячных деклараций, отслеживание лимитов и прозрачный учет. ежемесячные и ежегодные сроки уплаты налогов в Грузии задают ритм, которому вы будете следовать все время, пока сохраняете статус.
Как потерять статус малого бизнеса
Ставка 1% не является постоянной. Служба доходов предоставляет статус малого бизнеса на определенных условиях, и может аннулировать статус, если эти условия перестают выполняться. Большинство тех, кто его теряет, сталкиваются с одним из нескольких предсказуемых событий.
Превышение годового лимита оборота
Статус привязан к годовому потолку оборота. Оборот выше этого потолка исторически облагался налогом 3% вместо 1%. В таком случае действие статуса прекращается со следующего налогового года. Уточните текущий лимит и ставку на превышение на сайте rs.ge, прежде чем строить на их основе свои планы.
В лимите учитываются валовые поступления, а не прибыль. Фрилансер, который стабильно выставляет счета и получает один крупный проект в ноябре, может превысить лимит за один месяц. Отслеживайте нарастающий итог с января, а не только ежемесячные показатели.
Что происходит после превышения лимита
Действие статуса прекращается с начала следующего календарного года.
Стандартное налогообложение ИП применяется с этого момента, с подоходным налогом 20% с прибыли.
Ваше ИП остается зарегистрированным. Меняется только налоговый режим, а не ваш правовой статус.
Повторная подача заявления возможна позже, если оборот снова упадет ниже лимита. Уточните текущие правила ожидания в Службе доходов.
Добавление вида деятельности, не подпадающего под критерии статуса
Ваш статус охватывает заявленные вами виды деятельности. Доход от исключенного вида деятельности не получает ставку 1%, даже если ваша остальная работа соответствует требованиям. Возьмем польского веб-разработчика, который также начинает перепродавать импортную электронику. Этот торговый доход может не подпадать под режим и потребовать отдельного учета.
Некоторые доходы изначально не учитывались в рамках режима 1%. Типичные примеры:
Продажа недвижимости или автомобиля, находящегося в вашей личной собственности.
Заработная плата от грузинского работодателя, с которой работодатель удерживает 20%.
Инвестиционный доход такой как проценты или дивиденды.
Виды деятельности из списка исключений, который вам следует сверить с текущим списком на сайте rs.ge.
Пропуски в подаче отчетности и несоблюдение требований
Отсутствие ежемесячных деклараций обычно само по себе не аннулирует статус. Сначала это влечет за собой штрафы за несвоевременную подачу и пени. Однако неоднократные пропуски приводят к проверке всего аккаунта.
Отдельный бизнес-счет позволяет легко это доказать. В нашем руководстве по открытию банковского счета в Грузии онлайн рассказывается о том, какие банки работают с ИП, зарегистрированными нерезидентами.
Как получить статус малого бизнеса пошагово
Весь путь от приезда до налогообложения в 1% обычно занимает 3-7 рабочих дней, если ваши документы в порядке. Украинский UX-дизайнер, прилетевший в Тбилиси в понедельник, зачастую уже на следующей неделе может выставлять счета в статусе малого бизнеса.
Регистрация индивидуального предпринимателя
Вы регистрируете ИП в Доме юстиции через Национальное агентство публичного реестра (NAPR). Стандартная регистрация обычно обрабатывается в течение 1 рабочего дня. Размер пошлины зависит от выбранной вами скорости обработки. Уточните актуальный тариф в Доме юстиции.
Документы, которые нужно взять с собой
Действующий паспорт, при необходимости с нотариально заверенным переводом на грузинский язык.
Юридический адрес в Грузии для ИП. Это может быть арендованная квартира или арендованный адрес.
Описание деятельности, которое соответствует вашей фактической работе.
Доверенность, апостилированная и переведенная, если кто-то регистрирует ИП от вашего имени.
Описание деятельности важнее, чем кажется. Оно определяет, подпадает ли ваша работа под подходящие категории. Размытая формулировка вроде "консалтинга" может в будущем вызвать проблемы.
Подача заявки через Службу доходов
После регистрации вы получаете доступ к порталу налогоплательщика rs.ge. Там вы подаете заявку на получение статуса малого бизнеса. Исторически за само заявление государственная пошлина не взималась.
Служба доходов сверяет ваш код деятельности со списком исключений. Решения обычно выносятся в течение нескольких рабочих дней. Статус применяется с даты, указанной в решении, а не с даты регистрации вашего ИП.
Сроки подачи заявки
Подайте заявку сразу после регистрации, до выставления первого счета.
Избегайте досрочного выставления счетов. Оборот, полученный до начала действия статуса, облагается налогом по стандартным правилам для ИП.
Сохраните решение. Банки и иностранные клиенты иногда просят подтверждение вашего налогового режима.
Настройка для постоянного соблюдения требований
Откройте корпоративный банковский счет на имя ИП. Затем подайте первую ежемесячную декларацию до 15-го числа месяца, следующего за первым месяцем действия статуса. Эта первая подача подтверждает, что ваш доступ к rs.ge и способ оплаты работают.
Большинство ИП в первый месяц вырабатывают три привычки:
Трекер оборота с подсчетом общей суммы за год нарастающим итогом.
Учет валюты для каждого полученного иностранного платежа.
Напоминание в календаре за несколько дней до каждого 15-го числа.
Этот путь подходит не всем. Если вы планируете нанять команду или ожидаете, что в течение года оборот значительно превысит лимит, ИП загоняет вас в рамки структуры, из которой вы вырастете. В таком случае открытие LLC в Грузии с первого дня избавит вас от повторной регистрации и переноса клиентских контрактов.
Сколько стоит содержание ИП под 1% в год
Статья расходов | Как это работает | Пример при обороте 120,000 GEL (2026) |
Налог с оборота | 1% от валовых поступлений, уплачивается ежемесячно | 1,200 GEL (около 390 EUR) |
Оборот сверх лимита | Превышение исторически облагается налогом в 3% | Не применяется на этом уровне |
Регистрация ИП | Единоразовый сбор Дома Юстиции, зависит от срочности | Уточните текущий тариф в NAPR |
Заявка на статус | Подается на rs.ge, государственная пошлина исторически отсутствует | 0 GEL |
Банковский счет | Ежемесячное обслуживание плюс комиссии за перевод, устанавливаются каждым банком | Зависит от банка и тарифного плана |
Бухгалтерская поддержка | Опциональная фиксированная ежемесячная плата за декларации | Зависит от провайдера и объема |
Юридический адрес | Требуется, если у вас нет собственной недвижимости в Грузии | Ежемесячная арендная плата, варьируется |
Пенсионные взносы | Применяются к гражданам Грузии и постоянным резидентам, иностранные ИП обычно не участвуют | Подтвердите свой статус на rs.ge |
Для перевода GEL в EUR используется курс примерно 3.1 GEL за EUR, по состоянию на начало 2026 года.
Как работает ежемесячная декларация
Каждый месяц вы отчитываетесь о валовом обороте за предыдущий месяц на rs.ge. Вы платите 1% от этой суммы до 15-го числа. В месяцы без дохода все равно необходимо подавать нулевую декларацию.
Декларация короткая. Большинство ИП заполняют ее менее чем за 15 минут, когда первая уже подана. Основная работа заключается в ведении учета, а не в заполнении формы.
Правильная конвертация иностранной валюты
Большинство иностранных учредителей получают оплату в EUR или USD. Вы конвертируете каждый платеж в GEL по официальному курсу Национального банка Грузии (NBG) на день его получения. Использование курса покупки вашего банка или среднемесячного значения даст неверную цифру.
Практический пример
Получен платеж: 3,000 EUR в определенную дату.
Курс NBG в этот день: скажем, 3.10 GEL за EUR.
Зафиксированный оборот: 9,300 GEL.
Налог к уплате: 93 GEL (около 30 EUR).
Мелкие ошибки накапливаются в течение 12 месяцев и по нескольким клиентам. Если вы выставляете счета в разных валютах, бухгалтер, который ведет налоговый и бухгалтерский учет в Грузии, полностью избавляет от работы по конвертации.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли мне налоговое резидентство Грузии для сохранения статуса малого бизнеса?
Нет. Статус зависит от вашей регистрации в качестве ИП и деятельности, а не от 183-дневного теста на резидентство. Ваша родная страна все еще может считать вас налоговым резидентом и облагать налогом ваш общемировой доход. Прочтите наше руководство по требованиям к налоговому резидентству в Грузии, прежде чем предполагать, что 1% — это ваш единственный налог.
Что произойдет, если я подам ежемесячную декларацию с опозданием?
Служба доходов применяет штраф за просрочку подачи плюс пени на любую сумму неуплаченного налога. Точные суммы периодически меняются, поэтому проверяйте актуальную сетку на rs.ge. Быстрое исправление пропущенной подачи позволяет сохранить штраф небольшим и избежать систематичности, которая привлекает внимание.
Могу ли я получать зарплату и одновременно управлять ИП под 1%?
Да. Ваш грузинский работодатель, как обычно, удерживает 20% подоходного налога с зарплаты. Ваш оборот ИП декларируется отдельно под 1%. Держите эти два потока доходов на разных банковских счетах, чтобы зарплата никогда не отражалась как оборот ИП.
Применяется ли НДС к ИП со статусом малого бизнеса?
Может. Регистрация плательщиком НДС инициируется при налогооблагаемом обороте сверх отдельного порога, исторически составляющего 100,000 GEL (около 32,000 EUR) за любой 12-месячный период. Услуги, проданные иностранным клиентам, в целях НДС часто считаются оказанными за пределами Грузии и могут не учитываться. Уточните текущий порог и вашу позицию по месту оказания услуг в Службе доходов.
Могу ли я перейти от ИП к LLC в середине года?
Да, но это не преобразование. Вы регистрируете новое LLC, переводите туда клиентские контракты, а затем закрываете или приостанавливаете деятельность ИП. Оборот, полученный ИП до перехода, остается под 1%. LLC работает по собственному режиму с момента регистрации.
Уменьшают ли возвраты или чарджбеки мой оборот?
Как правило, да, если возврат относится к уже задекларированному вами доходу. Вы отражаете корректировку в том месяце, в котором произошел возврат, предоставляя такие документы, как первоначальный инвойс и запись о возврате. Храните эти подтверждающие документы как минимум в течение стандартного периода аудиторской проверки, так как возвраты — частый вопрос при аудите.
Может ли иностранный клиент запросить подтверждение того, что я плачу налоги в Грузии?
Многие так и делают, особенно крупные компании из ЕС и США. Вы можете скачать выписку с rs.ge, подтверждающую вашу регистрацию в качестве ИП и ваш налоговый режим. Если клиенту нужен сертификат налогового резидентства для целей международных договоров, это отдельный документ. Вы имеете право на его получение только при соблюдении правил резидентства.
