Einzelunternehmer in Georgien 2026: Registrierung, 1 % Steuern & Kleinunternehmerstatus
Inhaltsverzeichnis
Einzelunternehmer in Georgien 2026: Registrierung, 1 % Steuern & Kleinunternehmerstatus
Ein Einzelunternehmer in Georgien ist eine Person, die registriert ist, um in eigenem Namen in Georgien (dem Land), der Republik im Kaukasus, geschäftlich tätig zu sein. Mit dem Kleinunternehmerstatus zahlt der Einzelunternehmer 1 % Steuern auf den Umsatz bis zu einer jährlichen Obergrenze von historisch 500.000 GEL (etwa 170.000 EUR). Die Registrierung dauert in der Regel einen Werktag.
Dieses Setup ist die Standardwahl für ausländische Freiberufler, Berater außerhalb der ausgeschlossenen Berufe und Remote-Auftragnehmer, die Kunden im Ausland abrechnen. Ein deutscher Werbetexter, der 4.000 EUR im Monat in Rechnung stellt, behält nach der 1 % Steuer 3.960 EUR. Lokale Sozialabgaben und persönliche Ausgaben sind gesonderte Themen.
Das Modell funktioniert am besten, wenn Sie alleine handeln und Ihre Kunden Rechnungen von einer Person statt von einem Unternehmen akzeptieren. Es eignet sich für Personen mit geringen Gemeinkosten, da die Steuer auf den Bruttoumsatz angewendet wird. Ausgaben mindern diese nicht. Stand 2026 ist die Grundstruktur seit Jahren stabil geblieben. Bestätigen Sie den aktuellen Schwellenwert auf rs.ge, bevor Sie damit planen.
Was ein Einzelunternehmer in Georgien eigentlich ist
Ein georgischer Einzelunternehmer (IE) ist eine natürliche Person, die in das nationale Unternehmerregister eingetragen ist, welches von der National Agency of Public Registry (NAPR) unter dem House of Justice geführt wird. Es handelt sich nicht um eine separate juristische Person. Sie und das Unternehmen sind rechtlich dieselbe Person.
Der rechtliche Status
Die Registrierung verleiht Ihnen eine Geschäftsidentität, ohne ein Unternehmen zu gründen. Die praktischen Auswirkungen ergeben sich daraus:
Identität: Ihre persönliche ID-Nummer wird zu Ihrer Steuer-ID beim Revenue Service.
Haftung: Sie haften für Geschäftsschulden mit Ihrem gesamten Privatvermögen.
Kapital: es gilt kein Mindestkapital, sodass Sie mit 0 GEL auf dem Konto starten können.
Name: Sie handeln unter Ihrem eigenen Namen, nicht unter einer registrierten Marke.
Eine ukrainische Entwicklerin, die sich an einem Montag registriert, kann in der Regel am Dienstag ihre erste Rechnung stellen. Das House of Justice bearbeitet die meisten Standard-IE-Anmeldungen innerhalb eines Werktages.
Was der Kleinunternehmerstatus hinzufügt
Die Registrierung allein ordnet Sie dem allgemeinen Steuersystem zu. Das bedeutet 20 % Einkommensteuer auf den Gewinn. Der Satz von 1 % gilt erst, nachdem Sie separat den Kleinunternehmerstatus über Ihr rs.ge-Konto beantragt haben.
Der Status ändert drei Dinge:
Steuersatz: 1 % auf den Bruttoumsatz aus qualifizierten Tätigkeiten.
Meldung: eine monatliche Erklärung, die bis zum 15. des Folgemonats fällig ist.
Buchhaltung: eine vereinfachte Einnahmenaufzeichnung anstelle einer vollständigen Buchführung.
Die beiden Schritte sind getrennt, und viele Erstgründer verpassen den zweiten. Wenn Sie diesen überspringen, fallen Sie unter das allgemeine System und zahlen 20 % auf den Gewinn. Unser Team übernimmt beide Phasen durch unsere Unterstützung bei der IE-Registrierung und dem Kleinunternehmerstatus.
Wer sich für den Kleinunternehmerstatus in Georgien qualifiziert
Die meisten Anträge auf den Kleinunternehmerstatus werden innerhalb weniger Werktage genehmigt. Diese Geschwindigkeit hängt davon ab, ob Ihre Tätigkeit förderfähig ist. Die Förderfähigkeit hängt davon ab, was Sie tun und wie viel Sie verdienen, nicht von Ihrer Staatsbürgerschaft.
Profile, die sich typischerweise qualifizieren
Der Status wurde für unabhängige Händler und Dienstleister entwickelt. Häufig genehmigte Profile umfassen:
Softwareentwickler mit Aufträgen von ausländischen Kunden.
Designer im Bereich UX, Grafik und Produktdesign.
Werbetexter und Übersetzer mit Online-Verkauf von Dienstleistungen.
Online-Händler beim Warenhandel im eigenen Namen.
Marketer mit Kampagnen für ausländische Marken.
Eine polnische UX-Designerin, die einer Berliner Agentur 60.000 EUR pro Jahr in Rechnung stellt, passt in dieses Muster. Ihre jährliche Steuer unter diesem Status beträgt 600 EUR.
Vom Status ausgeschlossene Tätigkeiten
Die georgischen Vorschriften schließen bestimmte Berufe aus. Historisch gesehen umfasste die Ausschlussliste Beratungsdienste, Notartätigkeiten, Wirtschaftsprüfung und Buchhaltung sowie Tätigkeiten, die spezielle Lizenzen oder Genehmigungen erfordern.
Beratung verursacht die meisten Ablehnungen. Wenn auf Ihren Rechnungen "Consulting" oder "Advisory" steht, kann der Revenue Service den Status ablehnen oder später anfechten.
Auch Gehaltseinkommen bleibt außerhalb dieses Systems. Wenn Sie neben Ihrem IE einen georgischen Arbeitsvertrag haben, wird dieses Gehalt nach den normalen Regeln der Einkommensteuer besteuert.
Wohnsitz ist keine Voraussetzung
Sie benötigen keinen georgischen steuerlichen Wohnsitz oder eine Aufenthaltserlaubnis, um den Status zu erhalten. Ein Nichtansässiger kann sich aus der Ferne über eine Vollmacht registrieren. Die steuerliche Ansässigkeit, die auf der 183-Tage-Regel basiert, beeinflusst, wie Ihr Heimatland Ihr Einkommen behandelt. Dies ist eine separate Entscheidung.
Einzelunternehmer vs. LLC in Georgien
Faktor | Einzelunternehmer (SBS) | LLC |
Rechtspersönlichkeit | Keine, Sie sind das Unternehmen | Eigene juristische Person |
Persönliche Haftung | Unbeschränkt, mit gesamtem Privatvermögen | Beschränkt auf das Gesellschaftsvermögen |
Hauptsteuer | 1 % auf den Bruttoumsatz | 15 % Körperschaftsteuer auf ausgeschüttete Gewinne, 0 % bei Einbehaltung |
Geld entnehmen | Keine zusätzliche Steuer auf Entnahmen | 5% Dividendensteuer auf Ausschüttungen |
Umsatzobergrenze | Jährliche Obergrenze, historisch 500,000 GEL | Keine Obergrenze |
Mitinhaber | Nicht möglich | Mehrere Partner erlaubt |
Buchhaltung | Vereinfachte Einnahmenaufzeichnung | Vollständige Buchhaltung und Finanzberichte |
Wann die LLC die bessere Wahl ist
Die IE-Struktur ist in mehreren typischen Situationen die falsche Wahl. Zwei niederländische Gründer, die gemeinsam ein SaaS-Produkt entwickeln, können sich keine IE teilen. Sie benötigen vom ersten Tag an eine LLC mit aufgeteilten Geschäftsanteilen.
Wählen Sie stattdessen eine LLC, wenn einer dieser Punkte zutrifft:
Investoren: Sie planen, Kapital zu beschaffen oder Anteile auszugeben.
Vertragsrisiko: Ihre Verträge beinhalten Vertragsstrafen oder Schadensersatzansprüche, für die Sie nicht persönlich haften möchten.
Hohe Margen nahe der Obergrenze: Ihr Umsatz wird den Schwellenwert voraussichtlich innerhalb von ein oder zwei Jahren überschreiten.
Enterprise-Kunden: die Einkaufsabteilung Ihres Kunden schließt Verträge nur mit Unternehmen ab.
Der LLC-Gründungsservice umfasst die Ferngründung per Vollmacht. Der vollständige Ablauf für jede Rechtsform findet sich in How to Register a Company in Georgia Country 2026.
Wenn der Steuerunterschied kleiner ist, als er aussieht
Der Steuersatz von 1% gilt für jeden Lari, den Sie in Rechnung stellen. Ausgaben mindern ihn nicht. Eine LLC kann Gewinne reinvestieren und zahlt 0%, bis sie diese ausschüttet. Für ein Unternehmen mit hohen Kosten, wie z. B. eine Agentur, die 70% der Einnahmen an Subunternehmer zahlt, kann die tatsächliche Steuerlast ähnlich ausfallen.
Rechnen Sie es für sich selbst durch. Stellen Sie sich 300,000 GEL Umsatz mit 210,000 GEL Subunternehmerkosten vor. Die IE zahlt 3,000 GEL Steuern. Eine LLC, die die verbleibenden 90,000 GEL Gewinn ausschüttet, würde insgesamt mehr an Körperschafts- und Dividendensteuer zahlen. Die IE gewinnt in diesem Fall immer noch, aber der Abstand ist geringer, als die beworbenen Steuersätze vermuten lassen. Unser Leitfaden zur Körperschaftssteuer erklärt den Auslöser für die Gewinnausschüttung im Detail.
Compliance-Vorgaben nach Erhalt des Kleinunternehmerstatus
Ihre Hauptverpflichtung im Rahmen des Kleinunternehmerstatus ist eine monatliche Erklärung. Sie übermitteln diese im rs.ge-Portal bis zum 15. des Folgemonats und zahlen die 1% bis zum selben Datum. Die meisten Solo-IEs verbringen damit weniger als 15 Minuten, sobald sich eine Routine eingestellt hat.
Der Rhythmus der monatlichen Erklärung
Nehmen wir eine ukrainische UX-Designerin, die in Batumi lebt und drei Kunden in der EU hat. Im März erhält sie 9,000 GEL (etwa 3,000 EUR Stand 2026). Sie deklariert diesen Umsatz bis zum 15. April und zahlt 90 GEL.
Jede Erklärung umfasst drei Dinge:
Umsatz, der im Laufe des Monats erzielt wurde, in GEL
Fällige Steuer in Höhe von 1% dieses Umsatzes
Zahlung auf das Konto des Revenue Service bis zur Frist
Fremdwährungen zählen ebenfalls. Umsätze in EUR oder USD werden zum offiziellen Wechselkurs der National Bank of Georgia an dem Tag, an dem Sie sie erhalten, in GEL umgerechnet. Der Umrechnungskurs Ihrer Bank ist für steuerliche Zwecke irrelevant. Unser Leitfaden zu monatlichen und jährlichen Steuerfristen in Georgien bildet den gesamten Fristenkalender ab.
Zwei Schwellenwerte, die Sie separat überwachen müssen
Der Kleinunternehmerstatus hat eine jährliche Umsatzobergrenze. Diese lag historisch bei 500,000 GEL (etwa 165,000 EUR) pro Kalenderjahr. Bestätigen Sie daher den aktuellen Wert auf rs.ge, bevor Sie Ihre Planungen darauf stützen. Umsätze über der Obergrenze wurden in der Vergangenheit mit 3% statt 1% besteuert, und der Status kann widerrufen werden.
Die VAT (Mehrwertsteuer) folgt einem anderen Rhythmus. Die Schwelle für die VAT-Registrierung gilt für den steuerpflichtigen Umsatz über einen beliebigen rollierenden Zeitraum von 12 Monaten, nicht für das Kalenderjahr. Der Kleinunternehmerstatus befreit Sie nicht von der VAT. Eine IE, die steuerpflichtige Dienstleistungen innerhalb Georgiens verkauft, kann die VAT-Grenze weit vor Erreichen der Statusobergrenze überschreiten.
Was Sie den Status kosten kann
Ein Statusverlust resultiert in der Regel aus einer Änderung Ihrer Tätigkeit, nicht aus einem Formfehler. Achten Sie auf diese Auslöser:
Neue Tätigkeit, die auf der Ausschlussliste steht, wie z. B. Beratungstätigkeiten, die einem Designunternehmen hinzugefügt werden
Umsatz über der jährlichen Obergrenze
Wiederholte Verstöße gegen Einreichungs- oder Zahlungsregeln, die vom Revenue Service beanstandet werden
Führen Sie Ihre Unterlagen vom ersten Tag an ordentlich. Das bedeutet ausgestellte Rechnungen, Kundenverträge und Kontoauszüge. Wenn der Revenue Service Ihre Tätigkeitsart infrage stellt, sind Verträge, die die tatsächliche Arbeit beschreiben, Ihr bester Beweis.
Wie man sich als Einzelunternehmer (IE) in Georgien registriert, Schritt für Schritt
Die Registrierung selbst dauert einen Werktag in einer Public Service Hall. Der gesamte Prozess, vom Reisepass in der Hand bis zum funktionierenden Bankkonto, dauert in der Regel 5-10 Werktage. Die meiste Zeit entfällt auf den Statusantrag und die Bank.
Bevor Sie den Antrag stellen
Als ausländische Privatperson benötigen Sie nur sehr wenig Papierkram:
Reisepass, gültig und im Original
Juristische Adresse in Georgien, belegt durch einen Mietvertrag oder die schriftliche Zustimmung des Eigentümers
Tätigkeitsbeschreibung, die dem entspricht, was Sie tatsächlich tun
Kontaktdaten, einschließlich einer georgischen Telefonnummer für den Portalzugang
Die juristische Adresse ist wichtiger, als viele erwarten. Offizielle Mitteilungen des Revenue Service werden dorthin gesendet. Wenn Sie nur kurzfristig mieten, prüfen Sie, ob Ihr Vermieter eine Einverständniserklärung unterschreibt, bevor Sie den Termin in der Public Service Hall buchen.
Registrierung im House of Justice
Sie registrieren sich bei der NAPR über das House of Justice. Die Mitarbeiter geben Ihre Daten ein, und Sie erhalten einen Handelsregisterauszug. Die Standardgebühr lag in der Vergangenheit bei etwa 50 GEL (ca. 16 EUR) für den Service am nächsten Werktag, bei einer höheren Gebühr für schnellere Bearbeitung. Bestätigen Sie dies auf der Preisliste des House of Justice.
Ausländische IEs erhalten eine Identifikationsnummer, die als Steuer-ID auf rs.ge fungiert. Georgische Staatsbürger verwenden stattdessen ihre Personennummer. Anschließend aktivieren Sie Ihr rs.ge-Portalkonto, über das jede Erklärung und jeder Statusantrag abgewickelt wird.
Nehmen wir einen polnischen Backend-Entwickler, der sich in Tbilisi aufhält. Er registriert sich am Montag und holt den Auszug am Dienstag ab. Am Mittwoch beantragt er den Kleinunternehmerstatus und eröffnet in der darauffolgenden Woche sein Bankkonto. Er verschickt seine erste Rechnung innerhalb von 10 Werktagen nach seiner Ankunft.
Der Kleinunternehmerstatus und das Bankkonto
Der Kleinunternehmerstatus wird nicht automatisch erteilt. Sie beantragen ihn nach der Registrierung separat über das Portal rs.ge, und die Finanzbehörde prüft den Antrag. Die Genehmigung erfolgt in der Regel innerhalb weniger Werktage.
Das Bankkonto kommt zuletzt. Die Bank of Georgia und die TBC Bank sind die übliche Wahl, und beide fragen nach Ihren Kunden und der Herkunft der Mittel. Unser Leitfaden zur Online-Eröffnung eines Bankkontos in Georgien behandelt, was Banken von Gebietsfremden verlangen.
Was der Betrieb eines Einzelunternehmens in Georgien im Jahr 2026 kostet
Kostenpunkt | Wann Sie zahlen | Betrag (Stand 2026) | Informationsquelle |
Registrierung als Einzelunternehmer, Standard | Einmalig | Historisch etwa 50 GEL (ca. 16 EUR) | Preisliste des House of Justice |
Registrierung am selben Tag | Einmalig, optional | Höher als die Standardgebühr | Preisliste des House of Justice |
Antrag auf Kleinunternehmerstatus | Einmalig | Keine staatliche Gebühr auf dem Portal | rs.ge |
Umsatzsteuer | Monatlich | 1% des Umsatzes | rs.ge |
Geschäftsadresse | Fortlaufend | Kostenlos mit Zustimmung des Eigentümers, kostenpflichtig bei Anmietung | Vermieter oder Adressanbieter |
Kontoführung | Monatlich | Banktarif, variiert je nach Paket | Tarifblatt der Bank |
Dokumentenübersetzung | Einmalig, falls erforderlich | Pro Seite, variiert je nach Übersetzer | Angebot des Notars oder Übersetzungsbüros |
Buchhalter | Monatlich | Variiert je nach Rechnungsvolumen | Angebot des Anbieters |
Kosten, die oft unterschätzt werden
Die staatlichen Gebühren sind gering. Die wahren Kosten liegen woanders:
Wechselkursmargen, wenn Ihre Bank EUR oder USD in GEL umtauscht
Buchhaltungsaufwand, wenn Sie jeden Monat Dutzende kleiner Auslandszahlungen erhalten
Übersetzungs- und Notargebühren, wenn Sie sich über einen Vertreter registrieren
Steuerberatung im Heimatland, wenn Sie ein Hochsteuerland mitten im Jahr verlassen
Ein Inhaber einer Content-Agentur, der 40 Stripe-Auszahlungen pro Monat erhält, verursacht weitaus mehr Abstimmungsaufwand als ein Entwickler mit einem monatlichen Retainer. Berechnen Sie Ihre Buchhaltung nach der Anzahl der Transaktionen, nicht nach dem Umsatz.
Wann ein Einzelunternehmen die falsche Wahl ist
Ein Einzelunternehmen in Georgien verlagert Ihren steuerlichen Wohnsitz nicht. Stellen Sie sich einen deutschen Freelancer vor, der 10 Monate im Jahr in Berlin lebt und ein Einzelunternehmen in Tbilisi anmeldet. Deutschland besteuert weiterhin sein weltweites Einkommen, und die 1% georgische Steuer gleicht dies kaum aus.
Verzichten Sie in diesen Fällen auf ein Einzelunternehmen:
Sie bleiben steuerlich ansässig in Ihrem Heimatland und verbringen weniger als 183 Tage in Georgien
Sie planen, Investitionen zu akquirieren, da Investoren Anteile kaufen und ein Einzelunternehmen keine hat
Sie teilen sich das Eigentum mit einem Mitgründer, was bei einem Einzelunternehmen nicht möglich ist
Unser Leitfaden zu den Anforderungen an die georgische steuerliche Ansässigkeit erklärt, wie die 183-Tage-Regelung mit Ihrem Heimatland interagiert.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich ein Einzelunternehmen in Georgien ohne persönliche Anwesenheit anmelden?
Ja, durch einen Vertreter mit Ihrer Vollmacht. Die Vollmacht muss in Ihrem Heimatland notariell beglaubigt, mit einer Apostille versehen und ins Georgische übersetzt werden. Rechnen Sie mit 1-3 Wochen für Notar- und Kurierzeiten. Unser Leitfaden für Apostillen und notarielle Beglaubigungen behandelt die gesamte Dokumentenkette.
Wie weise ich meine georgische steuerliche Ansässigkeit gegenüber meinem Heimatland nach?
Sie beantragen eine Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit über das Portal rs.ge, sobald Sie innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten 183 Tage in Georgien verbracht haben. Ihre heimische Finanzbehörde und ausländische Banken verwenden diese Bescheinigung, um ein Doppelbesteuerungsabkommen anzuwenden. Die reine Anmeldung eines Einzelunternehmens berechtigt Sie noch nicht dazu.
Kann ein Einzelunternehmer mit Kleinunternehmerstatus Mitarbeiter einstellen?
Ja. Sie behalten 20% Einkommensteuer von jedem Gehalt ein und kümmern sich um die Rentenbeiträge, die sich auf 2% für den Arbeitnehmer und 2% für Sie als Arbeitgeber belaufen. Diese Lohn- und Gehaltsdaten fließen in eine monatliche Erklärung ein, die im gleichen Rhythmus bis zum 15. des Monats fällig ist wie Ihre Umsatzsteuer.
Was passiert, wenn ich eine monatliche Erklärung verpasse?
Die Finanzbehörde erhebt eine Strafe für die verspätete Einreichung und berechnet für jeden Tag der Verzögerung Zinsen auf nicht gezahlte Steuern. Prüfen Sie die aktuellen Beträge auf rs.ge. Reichen Sie die verspätete Erklärung ein, sobald Sie die Lücke bemerken, da wiederholte Verstöße Ihren Kleinunternehmerstatus gefährden.
Kann ich mein Einzelunternehmen später in eine LLC umwandeln?
Es gibt keine direkte Umwandlung. Sie gründen eine neue LLC, übertragen Kundenverträge und Rechnungsdaten auf diese und eröffnen ein neues Bankkonto. Die meisten Gründer betreiben beide für einen Überschneidungsmonat parallel und schließen dann das Einzelunternehmen, nachdem die letzte Kundenzahlung eingegangen ist.
Fällt eine zusätzliche Steuer an, wenn ich Geld von meinem Einzelunternehmer-Konto abhebe?
Nein. Das Geld, das nach der 1% Steuer auf den Umsatz übrig bleibt, ist bereits Ihr persönliches Einkommen. Ein LLC-Inhaber zahlt Dividendensteuer auf Ausschüttungen, aber bei einem Einzelunternehmer entfällt dieser Dividendenschritt. Halten Sie geschäftliche und private Ausgaben dennoch nachvollziehbar, da die Compliance-Teams der Banken die Kontoaktivitäten nach wie vor überprüfen.
Muss ich mich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn alle meine Kunden im Ausland sind?
Oftmals nicht. Dienstleistungen, die an ausländische Geschäftskunden erbracht werden, haben ihren Leistungsort in der Regel außerhalb von Georgia, sodass sie im Allgemeinen nicht auf die Mehrwertsteuer-Grenze angerechnet werden. Der Verkauf an georgische Kunden oder an ausländische Verbraucher kann dies ändern. Lassen Sie Ihre Kundenstruktur von einem Steuerberater überprüfen, bevor Sie sich auf die Befreiung verlassen.
