Налоговый номер (ИНН) в Грузии: как иностранному учредителю его получить
Оглавление
Налоговый номер (ИНН) в Грузии: как иностранному учредителю его получить
Грузинский налоговый номер (ИНН), который нужен иностранцам, бывает двух видов. В Грузии компания получает свой ИНН автоматически при регистрации в Доме юстиции, обычно в течение 1-2 рабочих дней. Физическое лицо получает личный ИНН, зарегистрировавшись в Службе доходов с паспортом, лично или через представителя.
Большинство иностранных учредителей никогда не подают отдельное "заявление на получение ИНН". Этот номер выдается как побочный результат другого этапа. Обычно этим этапом является регистрация компании в Грузии или регистрация индивидуального предпринимателя. Представьте себе польскую разработчицу, которая регистрирует ООО в понедельник. Зачастую она получает свой ИНН уже к среде, не заполняя ни одной налоговой формы.
Путаница начинается, когда учредители путают эти два номера. Они также путают, кому и какой из них нужен. Банк, клиент в Германии и Служба доходов могут запрашивать разные идентификаторы. Понимание того, какой номер есть у вас, экономит дни переписки по электронной почте.
В этом руководстве рассказывается о том, что представляет собой каждый номер и как его можно получить из-за границы. Также в нем рассматривается, какой из них подходит для вашей бизнес-модели по состоянию на 2026 год.
Что на самом деле представляет собой грузинский ИНН
Грузия использует единый идентификатор для налоговых, регистрационных и банковских целей. Не существует отдельного налогового номера, который накладывался бы поверх регистрационного. Это ключевое отличие от многих систем ЕС.
Два номера, одна цель
Грузинский ИНН принадлежит либо юридическому, либо физическому лицу.
Идентификационный код: номер, который компания получает при регистрации. Это 9-значный код, который одновременно является ИНН компании.
Личный номер: идентификатор, который иностранное физическое лицо получает при регистрации в качестве налогоплательщика. Он служит в качестве личного ИНН.
Регистрация ИП: индивидуальный предприниматель облагается налогом как физическое лицо. ИП использует личный номер учредителя, а не отдельный код компании.
Кто его выдает
В этом участвуют два государственных органа. Они обмениваются данными, поэтому вам редко приходится иметь дело с обоими напрямую.
Национальное агентство публичного реестра (NAPR): регистрирует компании и ИП, обычно через филиалы Дома юстиции.
Служба доходов (rs.ge): ведет учет налогоплательщиков и управляет онлайн-порталом для подачи отчетности.
Регистрация в NAPR создает запись. Затем Служба доходов подхватывает ее автоматически.
Для чего он нужен
Ваш ИНН фигурирует почти в каждом официальном документе, который вы оформляете в Грузии.
Инвойсы: выставляемые грузинским и иностранным клиентам.
Ежемесячные и годовые декларации: подаваемые на rs.ge.
Открытие счета в банке: для корпоративных и личных счетов.
Договоры: с сотрудниками, арендодателями и поставщиками.
Заявки на получение статуса: такие как Виртуальная зона или Статус малого бизнеса.
Копирайтер из Великобритании, выставляющая инвойс агентству в Тбилиси, должна указывать свой личный номер в каждом инвойсе. Без него агентство не сможет правильно учесть этот расход.
Как иностранным учредителям получить ИНН: шаг за шагом
Для компании процесс получения ИНН — это процесс регистрации. Поэтому изучение того, как зарегистрировать компанию в Грузии, отвечает на большинство вопросов об ИНН. Стандартная регистрация в NAPR обычно завершается в течение 1-2 рабочих дней после принятия ваших документов.
Путь для компании
Иностранный учредитель, регистрирующий ООО, проходит четыре этапа. Налоговый номер (ИНН) появляется в конце без отдельного запроса.
Подготовьте устав и учредительные документы.
Подайте их в NAPR через филиал Дома юстиции.
Получите выписку с 9-значным идентификационным кодом.
Активируйте доступ к порталу rs.ge с помощью этого кода.
Если вы планируете полную регистрацию ООО, наша услуга по открытию ООО охватывает каждый из этих этапов. Это включает устав и юридический адрес в Грузии.
Путь для физического лица
Физические лица регистрируются в качестве налогоплательщиков в Службе доходов, часто в Доме юстиции. Обычно вам понадобятся:
Действующий паспорт: с нотариально заверенным переводом на грузинский язык, если это требуется.
Грузинский адрес: ваша съемная квартира или арендованный адрес.
Цель: например, трудоустройство, покупка недвижимости или регистрация ИП.
Фрилансер из Индии, подающий заявку на получение статуса ИП, получает свой личный номер в рамках регистрации индивидуального предпринимателя. Он не посещает Службу доходов отдельно.
Дистанционное оформление
Вам не нужно лететь в Тбилиси. Грузинский представитель может действовать от вашего имени на основании доверенности (POA). Доверенность должна быть нотариально заверена и апостилирована в вашей стране, а затем переведена на грузинский язык. В нашем руководстве по апостилю и нотариальной легализации объясняется, для каких стран вместо этого требуется консульская легализация.
Личный ИНН или ИНН компании
Фактор | Личный ИНН (включая ИП) | ИНН компании (ООО) |
Кто является владельцем | Вы как физическое лицо | ООО как отдельное юридическое лицо |
Типичный налоговый режим | 1% с оборота при наличии статуса малого бизнеса, до установленного лимита | 15% на распределенную прибыль, 0% при нераспределенной |
Ответственность | Личная, неограниченная | Ограничена активами компании |
Тип банковского счета | Личный счет или счет ИП | Корпоративный счет, часто мультивалютный |
Право на статус Виртуальной зоны | Нет | Да, для соответствующей ИТ-деятельности |
Наем персонала | Возможен, но на практике ограничен | Стандартная практика |
Выход | Аннулирование регистрации ИП | Ликвидация компании или продажа долей |
Когда личный ИНН — это неправильный выбор
Личный номер кажется более простым решением, но он подходит не всем учредителям. Возьмем, к примеру, украинскую продуктовую команду из четырех человек, разрабатывающую SaaS для клиентов из США. ИП оставляет их без совместного владения бизнесом. Это также лишает их доступа к статусу Виртуальной зоны. Для такой команды идеальным форматом будет ИТ-компания в Виртуальной зоне Грузии, структурированная как ООО.
Обратное также верно. Не регистрируйте ИП только ради получения ИНН, если вы не ведете реальной коммерческой деятельности в Грузии. Зарегистрированное ИП влечет за собой обязанность ежемесячной подачи отчетности даже в те месяцы, когда доход равен нулю. За пропущенные сроки подачи начисляются штрафы. Ознакомьтесь с актуальным графиком на нашей странице, посвященной ежемесячным и ежегодным налоговым срокам, прежде чем принимать решение.
Какой номер запросит ваш банк
Грузинские банки привязывают счет к идентификатору. Для корпоративного счета требуется 9-значный идентификационный код и выписка из NAPR. Для счета ИП требуется ваш личный номер и свидетельство о регистрации ИП. Таким образом, немецкий учредитель, владеющий как ИП, так и ООО, должен будет открыть два разных счета. Смешивание личных и корпоративных платежей на одном счете создает проблемы с бухгалтерией во время подачи деклараций.
Поддержание вашего налогового номера Грузии в надлежащем статусе
Налоговый номер Грузии влечет за собой обязательства по подаче отчетности с того же месяца, в котором он был выдан. Это правило действует даже в том случае, если вы не выставили ни одного счета клиентам. Многие иностранные учредители считают регистрацию финишной прямой. В то время как Служба доходов рассматривает ее как начало отчетных отношений.
Подача отчетности начинается до получения дохода
Ежемесячные налоговые декларации в Грузии необходимо подавать до 15-го числа следующего месяца. ИП со статусом малого бизнеса декларирует ежемесячный оборот, даже если этот оборот равен нулю. ООО ежемесячно подает декларации, охватывающие любую распределенную прибыль и любые удержания из заработной платы.
Вот распространенный случай. Польский дизайнер регистрирует ИП в марте, но находит своего первого клиента в мае. Она все равно должна подать нулевые декларации за март и апрель. Их пропуск приведет к штрафам за декларации, в которых не было налогов к уплате.
Сколько стоит пропущенная декларация
За несвоевременную подачу декларации взимается фиксированный штраф. За просрочку платежа начисляются пени на неоплаченную сумму за каждый день просрочки. Обе суммы время от времени пересматриваются, поэтому сверяйтесь с актуальным списком штрафов на сайте rs.ge, а не полагайтесь на старые сообщения на форумах.
Небольшие штрафы незаметно накапливаются. Учредитель, забывший о шести месяцах нулевых отчетов, может столкнуться с шестью отдельными штрафами, прежде чем заработает хоть один лари. Полный календарь обязательств изложен в нашем руководстве по ежемесячным и ежегодным налоговым срокам в Грузии.
Изменения, о которых вы должны сообщать
Ваши регистрационные данные должны оставаться точными. Своевременно обновляйте их при изменении любого из следующих пунктов:
Юридический адрес ООО, зарегистрированный в NAPR
Директор или партнеры компании
Вид деятельности, осуществляемой в рамках вашего ИП
Контактные данные, привязанные к вашему аккаунту на rs.ge
Настройка доступа к rs.ge и подача вашей первой декларации
Получите учетные данные для портала, выданные при регистрации
Включите SMS-верификацию в вашем аккаунте
Проверьте свои регистрационные данные на портале
Укажите ежемесячный доход, который был получен
Подайте декларацию и оплатите до 15-го числа
Портал rs.ge — это место, где ваш ИНН выполняет свою повседневную работу. Через него проходят все декларации, проверки платежей и изменения в регистрации. Большинство учредителей могут завершить подачу первой декларации менее чем за час после получения доступа.
Вход на портал
Учетные данные обычно выдаются при регистрации в Public Service Hall. Если вы регистрировались по доверенности, их от вашего имени получает ваш представитель. Запросите их в письменном виде до завершения передачи дел.
Привяжите аккаунт к номеру телефона, который вы сохраните. Грузинская SIM-карта — самый надежный выбор, так как коды подтверждения приходят по SMS. Учредитель, который позже аннулирует временный местный номер, может потерять доступ к аккаунту во время подачи налоговой декларации.
Потратьте десять минут на проверку экрана регистрации после входа в систему. Убедитесь, что следующие данные совпадают с вашими документами:
Ваше имя, написанное так же, как в паспорте
Ваш личный номер или 9-значный код компании
Ваш зарегистрированный вид деятельности
Ваш статус малого бизнеса, если вы подавали на него заявку
Ваша первая ежемесячная декларация
ИП со статусом малого бизнеса отчитывается о валовых поступлениях за месяц. Вы не отчитываетесь о расходах, поскольку налог в размере 1% применяется к обороту, а не к прибыли. Доход в иностранной валюте конвертируется в GEL по курсу Национального банка Грузии на день его получения.
Практический пример
Украинский разработчик получает 1,350 EUR в июне 2026 года. При курсе NBG около 2.96 в тот день его оборот составляет около 4,000 GEL. Его налог составляет 1% от этой суммы, то есть 40 GEL (около 13.50 EUR). Он подает декларацию до 15 июля и платит в тот же день.
Годовая декларация
ИП со статусом малого бизнеса традиционно также подавали годовую декларацию до 31 марта за предыдущий год. Она подтверждает ежемесячные показатели. Ежегодно проверяйте актуальные требования на сайте rs.ge, поскольку правила отчетности для этого статуса уже менялись в прошлом.
Уплата налога
Вы платите через любой грузинский банк в Государственное казначейство. Используйте код казначейства, который портал показывает для вашего типа налога, и введите свой личный номер или код компании в качестве идентификатора плательщика. Платеж без правильного идентификатора зависает в неопределенности, и на вашем счете отображается долг до тех пор, пока он не будет сопоставлен.
Придерживайтесь ежемесячного графика. Многие фрилансеры подают отчетность и платят за один раз 5-го числа, что оставляет десять дней в запасе. Если ведение бухгалтерии отнимает время от работы с клиентами, наши услуги по налоговому и бухгалтерскому учету могут взять на себя ежемесячный цикл.
Выбор способа получения грузинского ИНН
Способ | Учредитель в Грузии? | Дополнительные документы | Обычные сроки | Основные статьи расходов | Лучше всего подходит для |
Лично в Доме юстиции | Да | Паспорт, грузинский адрес | 1-2 рабочих дня | Государственная пошлина за регистрацию, перевод | Учредителям, уже находящимся в Tbilisi или Batumi |
По доверенности из-за границы | Нет | Апостилированная доверенность, заверенный перевод | 2-4 недели, включая апостиль | Нотариус, апостиль, перевод, гонорар представителя | Учредителям, которые пока не могут приехать |
Лично через местного поставщика услуг | Да, для одного визита | Паспорт, подписанный договор на оказание услуг | 1-3 рабочих дня | Комиссия поставщика плюс государственная пошлина | Новичкам, которые хотят одновременно открыть банковский счет и настроить портал |
Сначала создается компания, директор добавляется позже | Только директор | Устав, выписка из NAPR, паспорт директора | 3-5 рабочих дней | Юридический адрес, нотариус, регистрационный сбор | Командам с местным директором, не являющимся учредителем |
Какой способ подходит для ваших сроков
Вариант с доверенностью жертвует скоростью ради удобства. Большая часть задержек происходит в вашей родной стране, где нотариальное заверение и проставление апостиля могут занять от одной до трех недель. Наше руководство по процессу проставления апостиля и нотариальной легализации объясняет, как избежать отклонения документов.
Рассмотрим пример бразильского SaaS-учредителя, которая подписывает свою доверенность в São Paulo в первый день. Апостиль готов на девятый день, а курьерская доставка в Tbilisi занимает еще пять дней. Ее LLC и налоговый код оформляются на шестнадцатый день без необходимости перелета.
Когда получение грузинского ИНН — неверный шаг
Регистрация не всегда является разумным выбором. Пропустите этот шаг или пересмотрите свое решение в следующих ситуациях:
Краткосрочное пребывание при получении зарплаты из-за рубежа. Сотруднику, проводящему в Грузии 60 дней по контракту в своей родной стране, обычно не нужно ничего регистрировать в Грузии.
Гражданство США. США облагают налогом общемировой доход своих граждан, поэтому грузинское ИП не освобождает от подачи отчетности или уплаты налогов в США.
Личный доход под видом дохода компании. Открытие LLC только ради банковского счета добавляет ежемесячную отчетность и расходы на бухгалтерию, которых можно избежать при ИП.
Правила выезда из родной страны. Некоторые страны продолжают облагать вас налогом, пока вы не докажете фактический переезд, поэтому один лишь грузинский ИНН ничего не изменит у вас на родине.
Резидентство — это отдельный статус, не зависящий от регистрации. Прочитайте, как работает правило 183 дней, в нашем руководстве по требованиям к налоговому резидентству Грузии прежде чем предполагать, что ваш ИНН делает вас резидентом.
Часто задаваемые вопросы
Сколько стоит получение грузинского ИНН для иностранца?
Само по себе получение личного номера ничего не стоит. Расходы возникают в связи с регистрацией, которую вы к нему привязываете, например, госпошлина за регистрацию ИП или LLC, установленная Домом юстиции. Ускоренная услуга в день обращения обычно стоит дороже, чем в стандартные сроки. Уточняйте актуальные расценки в Доме юстиции, так как суммы периодически пересматриваются.
Истекает ли срок действия моего ИНН, если я покину Грузию?
Нет, номер остается действительным, как и ваши обязанности по подаче отчетности. Активное ИП должно продолжать подавать ежемесячные декларации до тех пор, пока вы официально не снимите его с учета. Перед отъездом подайте финальную декларацию, погасите все задолженности и подайте заявление на снятие с учета через Службу доходов.
Могу ли я преобразовать свое ИП в LLC и сохранить тот же налоговый номер?
Нет. Ваше ИП работает по вашему личному номеру, тогда как LLC получает свой собственный 9-значный идентификационный код при регистрации в NAPR. Клиенты, банки и контракты — всё это требует обновления в связи с новым кодом. Многие учредители ведут обе формы параллельно от одного до двух месяцев, пока переводятся клиентские платежи.
ИНН — это то же самое, что сертификат налогового резидентства?
Нет. ИНН идентифицирует вас в налоговой системе, а сертификат резидентства подтверждает, что вы являетесь налоговым резидентом. Вы подаете заявление на получение сертификата отдельно через Службу доходов, обычно после того, как проведете 183 дня в течение 12-месячного периода. Иностранные банки и налоговые органы на родине часто запрашивают сертификат, а не ИНН.
Я являюсь директором-нерезидентом грузинского LLC. Как моя зарплата облагается налогом?
Компания удерживает 20% подоходного налога с вашей зарплаты и выплачивает его от вашего имени. Это применимо даже если вы живете за границей, поскольку доход имеет грузинский источник. Вы по-прежнему получаете личный номер для учета заработной платы, хотя сами ничего не подаете по этой зарплате.
Нужен ли мне ИНН, чтобы сдавать в аренду квартиру, которую я купил в Tbilisi?
Да, если вы хотите получить сниженную ставку. Физические лица, регистрирующие доход от сдачи жилья в аренду, исторически платили 5% от валовой арендной платы вместо стандартных 20%. Вы регистрируете арендную деятельность через rs.ge, используя свой личный номер. Проверьте текущие условия перед подписанием договора аренды, поскольку ставка зависит от правильной регистрации дохода.
Что произойдет, если я потеряю доступ к своему аккаунту на rs.ge?
Вы можете восстановить доступ в сервисном центре Службы доходов, предъявив паспорт. Представитель также может сделать это при наличии действующей доверенности. Потеря доступа не приостанавливает ваши сроки, поэтому блокировка на неделе до 15-го числа все равно может привести к штрафу за просрочку подачи отчетности. Чтобы избежать этого, укажите резервный контактный номер в профиле.
