Налоговые сроки Грузии на 2026 год: все даты подачи отчётности на Rs.ge в одном календаре
Содержание
Налоговые сроки Грузии на 2026 год: все даты подачи отчётности на Rs.ge в одном календаре
Основные налоговые сроки Грузии на 2026 год подчиняются простому ритму. В Грузии (стране) большинство ежемесячных деклараций и платежей должны быть поданы на rs.ge до 15 числа следующего месяца. Физические лица, обязанные уплачивать годовой подоходный налог, подают декларацию до 31 марта. Финансовая отчётность компаний исторически подавалась в SARAS до 1 октября.
Это базовая схема. Детали зависят от вашей структуры, регистраций и наличия сотрудников. Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса подаёт совершенно иной набор деклараций, чем ООО, зарегистрированное как плательщик НДС, с тремя сотрудниками.
Пропущенная дата обходится в реальные деньги. Проценты за просрочку платежа начинают начисляться со следующего дня после срока, а сверху добавляются штрафы за неподачу декларации. Уточняйте актуальные суммы штрафов на rs.ge, поскольку они периодически пересматриваются.
Этот календарь создан для иностранных основателей бизнеса, фрилансеров и экспатов, которые подают отчётность в Грузии, но мыслят в рамках налогового года другой страны. Общее руководство по самому порталу смотрите в нашем гиде как работает rs.ge в 2026 году.
Что считается сроком подачи отчётности на Rs.ge
Грузия ведёт свой налоговый год по календарному году, с 1 января по 31 декабря. Каждый срок ниже привязан к этому единому году, без особых финансовых периодов для малого бизнеса.
Ежемесячный цикл 15 числа
Большинство периодических обязательств закрываются 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Деятельность за январь декларируется и оплачивается до 15 февраля. Деятельность за декабрь — до 15 января 2027 года.
Срок 15 числа охватывает:
Налог с оборота малого бизнеса для индивидуальных предпринимателей по ставке 1%
Налог на прибыль на распределения для компаний, применяющих модель распределения
Удержание с заработной платы подоходного налога с физических лиц по ставке 20%
Пенсионные взносы удержанные из зарплаты сотрудников
Декларации по НДС для зарегистрированных плательщиков
Декларация и платёж имеют одну и ту же дату. Своевременная подача при позднем платеже всё равно влечёт начисление процентов.
Годовые ключевые даты
Некоторые обязательства возникают раз в год. Их меньше, но каждое сопряжено с большим объёмом документов.
31 марта: годовая декларация о подоходном налоге для физических лиц с доходом, не облагаемым у источника
1 апреля: исторически — дата подачи декларации по налогу на имущество для компаний, владеющих облагаемыми активами
1 октября: исторически — срок подачи в SARAS финансовой отчётности за предыдущий год
Рассматривайте даты 1 апреля и 1 октября как исторические ориентиры. Проверяйте обе даты на rs.ge и reportal.ge каждый январь.
Если 15 число выпадает на выходной
Сроки, приходящиеся на выходной или праздничный день, как правило, переносятся на следующий рабочий день. В 2026 году и 15 февраля, и 15 марта приходятся на воскресенье.
Не планируйте с расчётом на перенос. Нагрузка на rs.ge резко возрастает в последний день, и замедление работы портала не считается уважительной причиной.
Кто и что подаёт: сроки по типам налогоплательщиков
Ваш календарь на 2026 год зависит от одного вопроса: какие регистрации привязаны к вашему налоговому ID? Один человек может одновременно иметь статус ИП, быть плательщиком НДС и нанимать подрядчика. Каждая регистрация добавляет свою строку к сроку 15 числа.
Индивидуальные предприниматели со статусом малого бизнеса
Польский UX-дизайнер, зарегистрированный как ИП в Тбилиси, подаёт одну декларацию в месяц. В ней отражается оборот за месяц и рассчитывается налог по ставке 1%. Она оплачивает его до 15 числа и свободна до следующего месяца.
Две вещи могут изменить её календарь:
Превышение порога оборота лишает статуса малого бизнеса в отношении превышения. Уточняйте актуальную сумму на rs.ge, прежде чем на неё ориентироваться.
Наём сотрудников добавляет ежемесячные декларации по заработной плате.
Наш гид по теме статус малого бизнеса ИП рассказывает о критериях и видах деятельности, которые исключены.
ООО, работодатели и плательщики НДС
ООО подают ежемесячную декларацию по налогу на прибыль в рамках модели распределения. Нераспределённая прибыль облагается по ставке 0%. Распределения и определённые условные распределения облагаются налогом по ставке 15%.
Регистрация в качестве плательщика НДС становится обязательной, как только облагаемый оборот превышает порог в течение любых скользящих 12 месяцев. С этого момента декларация по НДС подаётся ежемесячно, даже при нулевых продажах.
Физические лица и налоговые резиденты
Резидент с иностранным арендным доходом или необлагаемым грузинским доходом подаёт годовую декларацию до 31 марта. Доходы от криптовалют — отдельный вопрос, который мы рассмотрим далее.
Многие резиденты также запрашивают сертификат налогового резидентства для налоговой службы своей страны. Грузия является участницей Гаагской конвенции об апостиле. Грузинский апостиль часто становится тем шагом, который делает сертификат пригодным к использованию за рубежом. Наш гид о том, как получить апостиль в Грузии, объясняет весь процесс.
ООО в Грузии против Limited Company в Великобритании: календари подачи отчётности бок о бок
Обязательство | ООО в Грузии | Limited Company в Великобритании |
Декларация по налогу на прибыль | Ежемесячно, до 15 числа | CT600 в течение 12 месяцев после окончания финансового года |
Уплата налога на прибыль | Только при распределении, с ежемесячной декларацией | 9 месяцев и 1 день после окончания года для большинства малых компаний |
Годовая отчётность | Портал SARAS, исторически до 1 октября | Companies House, 9 месяцев после окончания года |
Отчётность по заработной плате | Ежемесячная декларация до 15 числа | Подача RTI в день выплаты зарплаты или до него |
Декларации по НДС | Ежемесячно, до 15 числа | Обычно ежеквартально, через 1 месяц и 7 дней после окончания периода |
Годовой отчёт компании | Прямого аналога нет | Подтверждающее заявление каждые 12 месяцев |
Налоговый год | Календарный год для всех | Собственный отчётный период компании |
Почему грузинский календарь кажется более напряжённым, но обходится дешевле
Британский разработчик, управляющий грузинским ООО в одиночку, обращается на rs.ge двенадцать раз в год. Владелец британской Ltd может подавать всего три-четыре основных документа. Однако грузинские декларации короткие и часто показывают нулевой налог.
Логика движения денежных средств тоже отличается. При модели распределения прибыль, оставленная в компании, не облагается налогом. Британская компания платит корпоративный налог с годовой прибыли независимо от того, выплачивает ли она дивиденды.
Когда британская Limited Company — лучший выбор
Оставьте британскую Ltd, если вы живёте в Великобритании и управляете бизнесом оттуда. Компания, управляемая из Великобритании, может стать налоговым резидентом Великобритании через центральное управление и контроль, даже если она зарегистрирована в Тбилиси. В этом случае вам придётся вести оба календаря, практически ничего не выигрывая.
Для основателей, которые уже переехали, документы для открытия компании в Грузии просты. Вам понадобятся паспорт, устав компании и, для удалённой регистрации, апостилированная доверенность. Наша услуга по открытию ООО выполняет весь процесс удалённо.
Пограничные случаи: нулевая деятельность, нерезиденты и специальные режимы
Неактивное ООО без выручки, сотрудников и дивидендов всё равно имеет как минимум одну строгую дату в 2026 году. Это дата загрузки годовой финансовой отчётности. Многие основатели полагают, что тихий год означает отсутствие необходимости что-либо подавать, и именно на пограничных случаях ниже чаще всего теряются сроки.
Неактивные компании и нулевые декларации
Компания, у которой в течение месяца не было налогооблагаемых операций, обычно не подаёт декларацию по налогу на прибыль или удержанию за этот месяц. Грузинский налог на прибыль на основе распределения возникает только при выплате дивидендов или эквивалентных платежей. Отсутствие распределения означает отсутствие декларации по налогу на прибыль за этот период.
С НДС всё иначе. После того как вы зарегистрированы как плательщик НДС, вы подаёте ежемесячную декларацию по НДС до 15 числа следующего месяца, даже при нулевых продажах.
Польский дизайнер, зарегистрировавшийся как плательщик НДС заранее, чтобы выставлять счета агентствам ЕС, узнала это на собственном опыте. Она пропустила три «пустых» месяца и получила уведомления о штрафах за все три.
Годовая финансовая отчётность
Каждая грузинская компания, включая неактивную, загружает годовую финансовую отчётность в Службу надзора за бухгалтерским учётом, отчётностью и аудитом (SARAS). Это отдельный портал от rs.ge. Стандартный срок подачи отчётности за предыдущий год составлял 1 октября. Уточните дату на 2026 год на портале SARAS, поскольку категории размера компаний и сроки уже менялись ранее.
Нерезиденты с доходом из грузинских источников
У нерезидента, получающего доход из грузинского источника, налог обычно удерживается у источника выплаты. Декларацию подаёт и налог уплачивает плательщик. В большинстве случаев у вас нет личного ежемесячного срока подачи.
Доход от аренды — распространённое исключение. Немецкому владельцу, сдающему квартиру в Батуми местным арендаторам, может потребоваться зарегистрироваться и задекларировать этот доход. Если арендатор — физическое лицо, которое не может удерживать налог, обязанность ложится на вас. Годовая декларация о доходах физического лица подаётся до 31 марта следующего года.
Статусы виртуальной зоны и международной компании
Специальные статусы меняют налоговую ставку. Они не отменяют календарь отчётности. ООО со статусом виртуальной зоны по-прежнему подаёт декларации по удержанию налога с зарплат и загружает годовую отчётность. У него также есть отчётность по квалифицируемому доходу, специфичная для статуса. Мы рассматриваем этот перечень в нашем руководстве по годовому соблюдению требований для виртуальной зоны.
Статус международной компании предполагает собственное ежегодное подтверждение условий деятельности и существенного присутствия. Его утрата может стоить вам самого статуса, а не только штрафа. Считайте эту дату самой важной в году.
Пропустили срок? Как исправить просроченную подачу
Большинство просроченных подач в Грузии можно исправить в течение нескольких рабочих дней. Каждый день ожидания добавляет проценты на неуплаченный налог. Шаги ниже применимы к ежемесячным декларациям на rs.ge.
Последовательность исправления
Войдите в личный кабинет налогоплательщика на rs.ge. Используйте учётную запись субъекта, который пропустил срок, а не свою личную.
Откройте декларацию за пропущенный период. Портал по-прежнему принимает просроченные декларации. Он фиксирует их как поданные с опозданием.
Вводите точные цифры, а не заглушки. Поспешно поданная нулевая декларация, которую вы позже исправите, засчитывается как две подачи. Это может создать вторую проблему.
Уплатите налог плюс начисленные проценты. Проценты за просрочку платежа начисляются ежедневно на неуплаченную сумму начиная с первоначального срока уплаты. Уточните текущую ставку на rs.ge.
Следите за уведомлением о штрафе. Налоговая служба направляет его через портал. Обычно у вас есть определённый срок для оплаты или обжалования.
Украинский IT-подрядчик со статусом малого бизнеса пропустил свою октябрьскую декларацию по обороту в 2025 году. Он подал её и уплатил налог тремя рабочими днями позже. Его затраты составили небольшой фиксированный штраф плюс проценты за несколько дней — гораздо меньше, чем стоил бы пропущенный квартал.
Как рассчитываются штрафы
Грузия различает два типа просрочки. У каждого свои последствия:
Просрочка подачи: штраф, привязанный к самой декларации. Он часто масштабируется в зависимости от суммы налога и продолжительности задержки.
Просрочка платежа: ежедневные проценты на неуплаченный налог, начисляемые до полной уплаты.
Повторные нарушения: более высокие штрафы за то же нарушение в течение установленного периода.
Точные проценты и лимиты периодически пересматриваются. Уточняйте актуальные цифры на rs.ge перед оценкой своих рисков. Наша статья о ежемесячных и годовых налоговых сроках и требованиях подробнее рассматривает механику штрафов.
Когда не стоит исправлять самостоятельно
Не исправляйте самостоятельно, если пропущенный период связан с дивидендами, начислением зарплаты или обратным начислением НДС на иностранные услуги. Эти декларации взаимосвязаны. Исправление в одной может потребовать изменений в двух других.
В таких случаях местный бухгалтер обычно решает проблему за 2-5 рабочих дней. Наша команда налогового учёта и бухгалтерии регулярно занимается такими междекларационными исправлениями.
Кто должен заниматься вашей отчётностью за 2026 год: сравнение вариантов
Вариант | Типичная ежемесячная стоимость (2026, по данным рынка) | Наилучший вариант для | Риск нарушения сроков |
Самостоятельная подача на rs.ge | 0 GEL | ИП со статусом малого бизнеса, один источник дохода, читает по-грузински или пользуется английским интерфейсом | Высокий, если вы часто путешествуете или пропускаете уведомления портала |
Внештатный бухгалтер | 150-400 GEL (около 50-140 EUR) | Неактивное ООО или простое ИП | Средний, зависит от доступности одного человека |
Бухгалтерская фирма | 400-1 200 GEL (около 140-420 EUR) | ООО со штатом сотрудников, регистрацией НДС или дивидендами | Низкий, есть резервный персонал и системы контроля сроков |
Фирма плюс расчёт зарплаты | 800-2 000+ GEL (около 280-700+ EUR) | ООО с 3+ сотрудниками или подрядчиками | Самый низкий, вся отчётность в руках одной команды |
Это диапазоны, наблюдаемые у поставщиков услуг в Тбилиси по состоянию на 2026 год, а не фиксированные цены. Объём работы, количество транзакций и языковая поддержка меняют сумму в пределах каждого диапазона.
Когда самостоятельная подача работает
У ИП со статусом малого бизнеса и одним иностранным клиентом простой календарь на 2026 год. Всё сводится к одной декларации по обороту до 15 числа каждого месяца, плюс годовая декларация, если она требуется. Турецкий копирайтер, выставляющий счета одному агентству, может подать отчётность примерно за 15 минут в месяц, освоив процесс дважды.
Самостоятельная подача перестаёт быть разумной, как только добавляется второй вид налога. НДС, удержание с зарплаты или дивиденды — каждый требует своей декларации. Вероятность что-то пропустить быстро растёт. Наше руководство по статусу малого бизнеса для ИП объясняет, какие виды деятельности сохраняют для вашего ИП простой режим.
Когда стоит передать это специалистам
Передайте подачу отчётности специалистам, если применимо любое из следующего:
Сотрудники в штате: декларации по удержанию налога подаются каждый месяц, когда выплачивается зарплата.
Регистрация НДС: ежемесячные декларации подаются даже в нулевые месяцы.
Выплата дивидендов: каждая выплата влечёт декларацию по налогу на прибыль и декларацию по удержанию налога.
Частые поездки: rs.ge отправляет уведомления на портал, и непрочитанные уведомления всё равно считаются доставленными.
Голландский основатель компании из трёх человек, работающей в сфере ПО в форме ООО, платил около 700 GEL в месяц за полное бухгалтерское обслуживание в 2025 году. За год он вовремя подал 12 деклараций по удержанию налога, 12 деклараций по НДС и две декларации по дивидендам.
Часто задаваемые вопросы
Что произойдёт, если срок уплаты налогов в Грузии выпадает на выходной или праздничный день?
Срок переносится на следующий рабочий день. В список государственных праздников Грузии входят даты, которые иностранцы часто упускают из виду, например православное Рождество 7 января и православный Пасхальный понедельник, дата которого меняется каждый год. Проверяйте официальный список праздников на 2026 год перед планированием сроков около 15 января или апреля.
Можно ли получить отсрочку по сроку подачи отчётности на rs.ge?
Грузия не предоставляет регулярные отсрочки подачи отчётности, как некоторые другие страны. В некоторых случаях можно договориться о графике уплаты налога через Налоговую службу, если вы не можете заплатить полную сумму сразу. Такой график касается оплаты, а не самой декларации, поэтому подавать отчётность нужно всё равно вовремя.
Нужно ли мне по-прежнему подавать отчётность в Грузии, если я уехал из страны в течение года?
Да, если ваше ИП или ООО всё ещё зарегистрировано. Календарь определяется регистрацией, а не вашим физическим местонахождением. Если вы закрываете бизнес, сначала подайте итоговые декларации и снимитесь с учёта через rs.ge. В противном случае ежемесячные обязательства и штрафы продолжают начисляться в ваше отсутствие.
Как долго нужно хранить документы, подтверждающие поданную отчётность?
Общий срок исковой давности для налоговых начислений в Грузии исторически составлял несколько лет с конца налогового года. Храните счета-фактуры, банковские выписки и договоры как минимум в течение этого периода. Храните их дольше, если вы пользовались льготами налогового резидентства, поскольку вопросы резидентства часто возникают позже. Наше руководство по налоговому резидентству рассказывает, какие доказательства нужно сохранять.
Могу ли я платить грузинские налоги с иностранного банковского счёта или в евро?
Налоги начисляются и уплачиваются в GEL на казначейские счета, указанные на rs.ge. Платёж с иностранного счёта может пройти, но конвертация валюты и задержки перевода могут привести к тому, что платёж поступит уже после срока. Местный счёт в GEL устраняет этот риск, связанный со временем.
Меняет ли выплата дивидендов в декабре мой январский срок?
Да. Декабрьские дивиденды порождают декларацию по налогу на прибыль и декларацию по удержанию налога с дивидендов. Обе должны быть поданы до 15 января 2026 года для выплаты за 2025 год. Основатели компаний часто выплачивают дивиденды в конце года перед праздниками и забывают, что декларации приходятся на первые рабочие недели января. Наше руководство по налогу на прибыль организаций объясняет правила распределения.
Возникает ли у резидентов — физических лиц срок подачи отчётности на rs.ge из-за прибыли от криптовалюты?
Для физических лиц-резидентов доходы от продажи криптовалюты, как правило, рассматривались как доход из негрузинского источника. При таком подходе они не подпадают под грузинский подоходный налог с физических лиц, и декларация не требуется. Это не относится к компании или ИП, которые торгуют криптовалютой в качестве предпринимательской деятельности — они подают отчётность по своему обычному режиму. Получите письменное заключение, если ваша деятельность больше похожа на регулярную торговлю, а не на личные инвестиции.
