Georgien IE für Buchhalter und Finanzexperten: Die beste Struktur

Inhaltsverzeichnis

• Was ein Einzelunternehmen in Georgien für einen Finanzexperten bedeutet

• Welche Finanztätigkeiten zum Kleinunternehmerstatus in Georgien passen

• Georgische IE mit Kleinunternehmerstatus vs. LLC für Finanzexperten

• Wo Ihre Finanzeinnahmen als georgische IE besteuert werden

• Wie man als Buchhalter Schritt für Schritt eine georgische IE gründet

• Jährliche laufende Kosten: Georgische IE vs. LLC für Finanztätigkeiten

Georgien IE für Buchhalter und Finanzexperten: Die beste Struktur

Für Buchhalter, Finanz-Contractor und Fractional CFOs, die als Einzelunternehmer in Georgien (Land) solo arbeiten, ist die beste Struktur in der Regel ein Einzelunternehmen mit Kleinunternehmerstatus. In Georgien besteuert dieser Status den Umsatz mit 1% bis zu einer jährlichen Obergrenze. Er eignet sich für eine Einzelperson, die ausländischen Kunden Buchhaltungs- oder Reportingarbeiten in Rechnung stellt. Für Teams, Wirtschaftsprüfungskanzleien und lizenzpflichtige Beratungstätigkeiten ist er hingegen kaum geeignet.

Die Rechnung lässt sich einem Kunden oder Ehepartner leicht erklären. Ein Finanz-Contractor, der monatlich 4.000 EUR in Rechnung stellt, zahlt auf dieses Einkommen etwa 40 EUR georgische Steuern. Es fällt keine zusätzliche Dividendensteuer an, wenn Sie das Geld auf Ihr Privatkonto überweisen.

Das Kleingedruckte ist für Finanzexperten wichtiger als für die meisten Freiberufler. Ihre Tätigkeitsbeschreibung, Ihr Kundenstamm und Ihr Haftungsrisiko entscheiden darüber, ob der 1%-Weg tatsächlich Bestand hat.

Die steuerliche Ansässigkeit ist eine separate Prüfung. Wenn Sie sich innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten 183 Tage in Georgien aufhalten, gelten Sie in der Regel als steuerlich ansässig. Die Registrierung einer IE ändert an dieser Zählung nichts.

Was ein Einzelunternehmen in Georgien für einen Finanzexperten bedeutet

Ein Einzelunternehmer in Georgien sind Sie selbst, registriert als Unternehmen, ohne separate juristische Person. Die Registrierung in einer Public Service Hall ist in der Regel innerhalb von 1-2 Werktagen abgeschlossen. Der Antrag auf den Kleinunternehmerstatus erfolgt anschließend über den Revenue Service.

Registrierung und Status sind zwei separate Schritte

Viele Neuankömmlinge gehen davon aus, dass der 1%-Satz automatisch gilt. Das ist nicht der Fall.

• IE-Registrierung: wird bei der National Agency of Public Registry (NAPR) über die Public Service Hall eingereicht. Sie erhalten eine Steuer-ID, die mit rs.ge verknüpft ist.

• Kleinunternehmerstatus: ein separater Antrag beim Revenue Service, über den normalerweise innerhalb weniger Werktage entschieden wird.

• Ohne den Status: fällt der Gewinn der IE unter die reguläre Einkommensteuer von 20%.

Unsere Schritt-für-Schritt-Anleitung zur IE-Registrierung und zum 1%-Regime behandelt den Ablauf der Einreichung im Detail.

Wie die 1% berechnet werden

Die Grundlage ist der Bruttoumsatz, nicht der Gewinn. Softwarelizenzen, CPD-Kurse und Berufshaftpflichtversicherungen mindern diesen nicht.

Sie deklarieren und zahlen monatlich, bis zum 15. des Folgemonats. Die jährliche Obergrenze lag in der Vergangenheit bei 500.000 GEL (etwa 160.000 EUR zu den Kursen von Anfang 2026). Einkommen, das darüber hinausgeht, wird mit einem höheren Satz besteuert, und wiederholte Überschreitungen können Sie den Status kosten. Bestätigen Sie den aktuellen Schwellenwert und die Überziehungsregeln auf rs.ge, bevor Sie sich darauf verlassen.

Was der Status nicht abdeckt

• Angestelltengehalt: wird über die Lohnabrechnung des Arbeitgebers mit 20% besteuert.

• Kapitalerträge: Dividenden, Zinsen und der Verkauf von Vermögenswerten folgen ihren eigenen Regeln.

• Ausgeschlossene Tätigkeiten: Einkünfte aus Tätigkeiten außerhalb der zulässigen Liste.

Welche Finanztätigkeiten zum Kleinunternehmerstatus in Georgien passen

Die Tätigkeit, die Sie bei der Registrierung angeben, bestimmt Ihre Berechtigung. Der Revenue Service gleicht diese mit einer Liste von Tätigkeiten ab, die vom Kleinunternehmerstatus ausgeschlossen sind. Dazu gehören Arbeiten, die eine Lizenz oder Genehmigung erfordern, sowie bestimmte regulierte professionelle Dienstleistungen.

Die Tätigkeitsbeschreibung entscheidet über die Berechtigung

Die gesetzliche Abschlussprüfung zählte in der Vergangenheit zu den ausgeschlossenen Tätigkeiten. Weit gefasste Begriffe wie "Consulting" können ebenfalls genauer geprüft werden, da einige Beratungsdienste nicht unter das Regime fallen. Präzise Formulierungen funktionieren besser:

• "Ausgelagerte Buchhaltungsdienstleistungen"

• "Erstellung von Managementberichten"

• "Finanzmodellierung und Prognosen"

• "Finanzschulungen und Kursdurchführung"

Kundenmuster, die normalerweise funktionieren

Eine ukrainische Buchhalterin in Batumi veranschaulicht den reibungslosen Fall. Sie übernimmt die Buchhaltung für sechs polnische E-Commerce-Shops für insgesamt etwa 2.500 EUR im Monat. Ihre IE und ihr Status waren innerhalb von 7 Werktagen aktiv. Ihre monatliche georgische Steuer beträgt rund 25 EUR.

Andere Muster, die in der Regel passen:

• Monatsabschluss für ein oder zwei ausländische Unternehmen im Rahmen eines Dienstleistungsvertrags

• FP&A-Projekte für Start-ups, abgerechnet pro Modell oder pro Quartal

• Schulungstätigkeiten für Finanzteams im Ausland

Muster, die einer genaueren Prüfung bedürfen

• Ein dominanter Kunde, der Ihre Arbeitszeiten bestimmt: das Heimatland des Kunden kann Sie als Arbeitnehmer einstufen, egal was Georgien sagt.

• Umgang mit Kundengeldern: die Bezahlung von Lieferanten von Ihrem eigenen Konto nähert sich einer regulierten Tätigkeit an.

• In Ihrem Namen unterzeichnete Steuerberatung: berufliche Haftungsansprüche betreffen als IE Ihr Privatvermögen.

Für die eigentliche Gründung stimmt unser Service für IE-Registrierung und Kleinunternehmerstatus die Formulierung der Tätigkeit vor der Einreichung mit Ihnen ab.

Georgische IE mit Kleinunternehmerstatus vs. LLC für Finanzexperten

Faktor	IE mit Kleinunternehmerstatus	LLC
Steuerbemessungsgrundlage	Bruttoumsatz	Nur ausgeschütteter Gewinn
Steuersatz	1% bis zur jährlichen Obergrenze	15% auf Ausschüttungen, 0% auf einbehaltenen Gewinn
Geld an sich selbst auszahlen	Keine zusätzliche Steuer auf Entnahmen	Dividendensteuer für Einzeleigentümer, historisch bei 5%
Haftung	Unbeschränkt, Privatvermögen haftet	In der Regel auf das Gesellschaftsvermögen beschränkt
Betriebsausgaben	Mindern die Steuerlast nicht	Reduzieren den ausschüttungsfähigen Gewinn
Eigentumsverhältnisse	Nur eine Person	Ein oder mehrere Partner
Buchhaltungsaufwand	Umsatzaufzeichnungen und monatliche Meldung	Vollständige Buchführung und Jahresabschluss

Wann die LLC unterm Strich im Vorteil ist

Rechnen Sie es mit Ihren eigenen Zahlen durch. Ein Finanzdienstleister, der als IE 150,000 GEL umsetzt, zahlt im Jahr 1,500 GEL. Dieselbe Person zahlt über eine LLC bei einer Gewinnausschüttung von 100,000 GEL weit mehr, sobald Körperschafts- und Dividendensteuer zusammenkommen.

In drei spezifischen Situationen ist die LLC im Vorteil:

• Reinvestition: Sie planen, den Gewinn im Unternehmen zu belassen, um Personal einzustellen oder eine Kanzlei zu kaufen. Einbehaltene Gewinne unterliegen 0% Körperschaftsteuer.

• Wachstum über die Obergrenze hinaus: der Umsatz nähert sich innerhalb von 2-3 Jahren dem IE-Limit.

• Partner: ein zweiter Buchhalter möchte Unternehmensanteile. Ein IE kann keinen Mitinhaber aufnehmen.

Unser LLC-Registrierungsservice deckt die Fern-Gründung per Vollmacht ab, wenn Sie sich nicht in Tbilisi befinden.

Wann der IE die falsche Wahl ist

Verzichten Sie auf den IE, wenn Sie gesetzliche Abschlussprüfungen unterzeichnen oder für Ihre Kerntätigkeit eine Berufszulassung benötigen. Diese Tätigkeit fällt vom ersten Tag an durch die Statusprüfung.

Verzichten Sie auch darauf, wenn Sie Steuer- oder Anlageberatung mit echtem Haftungsrisiko anbieten. Ein einziger Fahrlässigkeitsanspruch eines Kunden kann auf Ihre Wohnung, Ihre Ersparnisse und Ihr Auto zugreifen. Eine LLC mit ordnungsgemäßen Auftragsschreiben zieht eine Grenze zwischen dem Unternehmen und dem Vermögen Ihrer Familie.

Ein dritter Fall ist weniger offensichtlich. Wenn Ihre Kunden große europäische Konzerne sind, bevorzugen deren Einkaufsteams oft den Vertragsabschluss mit einer Gesellschaft. Einige weigern sich grundsätzlich, Einzelunternehmer aufzunehmen, was Sie den Auftrag kostet, noch bevor Steuern überhaupt ein Thema sind.

Wo Ihre Finanzeinkünfte als Georgia IE versteuert werden

Der 183-Tage-Test entscheidet hier über die meisten Ergebnisse, nicht Ihre Zulassungspapiere. Die georgische steuerliche Ansässigkeit erfordert in der Regel 183 Tage in Georgia innerhalb eines beliebigen zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraums. Die Registrierung als Individual Entrepreneur macht Sie nicht ansässig. Die tatsächlichen Tage vor Ort schon.

Die steuerliche Ansässigkeit entscheidet, wer Sie zuerst besteuert

Nehmen wir eine polnische Management-Buchhalterin, die ihren IE im März 2026 anmeldet. Sie verbringt in diesem Jahr nur 90 Tage in Tbilisi und behält ihre Wohnung in Warsaw. Poland kann sie weiterhin als ansässig betrachten und ihr weltweites Einkommen besteuern. Ihre georgische 1%-Zahlung wird zu einer Frage der ausländischen Steueranrechnung, kein sauberer Ausstieg.

Die Lösung ist physische Präsenz plus ein echtes Leben in Georgia. Unser Leitfaden zu Steuerliche Ansässigkeit in Georgia: Anforderungen und Vorteile behandelt den Zertifikatsprozess im Detail.

Doppelbesteuerungsabkommen geben im Zweifelsfall den Ausschlag

Georgia hat Doppelbesteuerungsabkommen mit vielen europäischen Ländern. Wenn zwei Staaten Sie beide als ansässig beanspruchen, wendet das Abkommen eine feste Reihenfolge von Prüfungen an:

• Ständige Wohnstätte: wo Ihnen ununterbrochen Wohnraum zur Verfügung steht

• Mittelpunkt der Lebensinteressen: wo sich Ihre Familie, Bank- und sozialen Bindungen befinden

• Gewöhnlicher Aufenthalt: wo Sie tatsächlich mehr Zeit verbringen

• Staatsangehörigkeit: der letzte Ausweg, wenn die anderen Prüfungen zu keinem eindeutigen Ergebnis führen

Ihr Heimatfinanzamt wird Nachweise verlangen. Halten Sie diese vom ersten Monat an geordnet bereit.

Nachweise, die einen Anspruch auf georgische Ansässigkeit unterstützen

• Vom Revenue Service ausgestellte Ansässigkeitsbescheinigung

• Langfristiger Mietvertrag auf Ihren eigenen Namen

• Georgische Kontoauszüge, die tägliche Ausgaben belegen

• Passstempel oder Reiseunterlagen für jede Ein- und Ausreise

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit sind kein IE-Umsatz

Interims-CFOs und langfristig unter Vertrag stehende Controller tragen ein spezifisches Risiko. Wenn ein einziger Kunde Ihre Arbeitszeiten festlegt, Ihren Laptop stellt und Ihre Arbeit anweist, kann Ihre Heimatbehörde dies als Scheinselbstständigkeit einstufen. Diese Einkünfte fallen dann vollständig aus dem IE-System heraus.

Für lokale Anstellungen gilt eine andere strukturelle Regel. Bei einem Gehalt von einem georgischen Arbeitgeber werden 20% Einkommensteuer einbehalten, nicht 1%. Sie können gleichzeitig einen IE und einen festen Job haben, aber die beiden Einkommensströme vermischen sich nie.

Wie man als Buchhalter Schritt für Schritt einen Georgia IE gründet

Die Registrierung selbst ist in der Regel an einem Werktag abgeschlossen. Die vollständige Einrichtung, einschließlich Bankkonten und Statusgenehmigung, dauert normalerweise 5-10 Werktage, wenn Sie sich in Tbilisi befinden. Für eine ausführlichere Erklärung des Registrierungsablaufs, siehe unseren Leitfaden zum IE-Kleinunternehmerstatus,

Schritt 1: Registrieren Sie den IE in der Public Service Hall

Sie reichen den Antrag bei der National Agency of Public Registry über eine Public Service Hall oder das House of Justice ein. Bringen Sie folgende Unterlagen mit:

• Reisepass: ein ausländischer Reisepass reicht aus, für diesen Schritt wird keine Apostille benötigt

• Georgische Geschäftsadresse: ein Mietvertrag oder eine gemietete Geschäftsadresse

• Tätigkeitsbeschreibung: präzise formuliert, zum Beispiel Buchhaltungsdienstleistungen oder Finanzberatung

• Registrierungsgebühr: bestätigen Sie den aktuellen Betrag bei der Public Service Hall, bevor Sie dorthin gehen

Formulieren Sie Ihre Tätigkeit sorgfältig. Wenn Sie eine lizenzpflichtige Tätigkeit wie die gesetzliche Abschlussprüfung beschreiben, verursachen Sie das in Teil 1 beschriebene Statusproblem. Beschreiben Sie die Arbeit, die Sie tatsächlich in Rechnung stellen.

Schritt 2: Beantragen Sie den Kleinunternehmerstatus auf rs.ge

Mit der Registrierung erhalten Sie eine Steueridentifikationsnummer. Der Kleinunternehmerstatus wird nicht automatisch erteilt. Sie beantragen ihn nach der Registrierung über Ihr rs.ge-Konto, und die Genehmigung erfolgt normalerweise innerhalb weniger Werktage.

Bis zur Gewährung des Status gelten die Standardregeln der Einkommensteuer für Ihre Geschäftseinkünfte. Stellen Sie in dieser Übergangszeit keine großen Rechnungen aus. Warten Sie auf die Bestätigung in Ihrem rs.ge-Konto.

Schritt 3: Eröffnen Sie IE-Bankkonten

Georgische Banken eröffnen separate Konten für Ihr Einzelunternehmen (IE), getrennt von Ihren privaten Konten. Die meisten ausländischen Gründer führen ein GEL-Konto sowie ein EUR- oder USD-Konto. Einige Banken verlangen für das erste Treffen weiterhin persönliches Erscheinen, prüfen Sie dies also, bevor Sie Flüge buchen.

Wenn Sie nicht reisen können, lesen Sie unsere Seite über die Online-Eröffnung eines Bankkontos in Georgien. Kundenzahlungen sollten nur auf das IE-Konto eingehen. Die Vermischung von privaten und geschäftlichen Einnahmen macht es schwieriger, Ihre Umsatzaufzeichnungen zu rechtfertigen.

Schritt 4: Einrichtung der Rechnungsstellung und der monatlichen Erklärung

Eine ukrainische Buchhalterin, die drei deutschen Kunden monatlich 4.000 EUR in Rechnung stellt, zeigt, wie das funktioniert. Jede Zahlung zählt als Umsatz in GEL zum Kurs der National Bank of Georgia am Tag des Eingangs. Sie deklariert und zahlt 1% dieses GEL-Betrags bis zum 15. des Folgemonats.

Gewöhnen Sie sich ab der ersten Rechnung Folgendes an:

• Rechnungsregister: Datum, Kunde, Währungsbetrag und GEL-Gegenwert

• Protokoll des NBG-Kurses: der offizielle Kurs für jedes Eingangsdatum

• Nullmeldungen: jeden Monat einreichen, auch ohne Einkommen

• Kalendererinnerung: auf den 10. einstellen, um einen Puffer zu haben

Unsere Übersicht der monatlichen und jährlichen Steuerfristen in Georgien listet den vollständigen Fristenkalender auf.

Jährliche Betriebskosten: Georgisches IE vs. LLC für Finanztätigkeiten

Kostenpunkt (Stand 2026)	IE mit Kleinunternehmerstatus	Georgische LLC
Steuer auf 60.000 EUR Umsatz, keine Ausgaben, komplett ausgeschüttet	1% des Umsatzes, ca. 600 EUR	15% Gewinnsteuer plus 5% Dividendensteuer, ca. 11.550 EUR
Steuer auf einbehaltene Gewinne	Nicht zutreffend, Umsatz wird bei Erzielung besteuert	0% bis zur Ausschüttung
Geschäftsausgaben	Reduzieren die Steuer nicht	Reduzieren den ausschüttungsfähigen Gewinn
Monatliche Meldungen	Eine Umsatzerklärung	Gewinnsteuer-, Lohnsteuer- und mögliche Umsatzsteuermeldungen
Hilfe bei der Buchhaltung	Oft selbstverwaltet	Meist ein externer Buchhalter
Persönliche Haftung	Unbeschränkt, Privatvermögen ist gefährdet	Beschränkt auf Gesellschaftsvermögen
Schließung des Unternehmens	Einfache Abmeldung	Formelles Liquidationsverfahren

Der Unterschied wirkt rein steuerlich gesehen entscheidend. Für eine allein arbeitende Buchhalterin mit geringen Ausgaben, die ausgibt, was sie verdient, ist er das auch. Die LLC gewinnt nur, wenn ihre spezifischen Eigenschaften für Sie von Bedeutung sind.

Wann sich die LLC rechnerisch mehr lohnt als das IE

Georgien besteuert LLC-Gewinne erst bei der Ausschüttung. Dieses Modell wird in unserem Leitfaden zur Körperschaftssteuer erklärt. Drei Situationen verschieben das Gleichgewicht zugunsten der Gesellschaft:

• Reinvestition: Sie behalten den Großteil der Gewinne im Unternehmen, um Software, Personal oder Akquisitionen zu finanzieren

• Hohe Kosten: Subunternehmer und Tools verschlingen einen großen Teil der Einnahmen, was beim IE keine Berücksichtigung findet

• Umsatz über der Obergrenze: Sie überschreiten regelmäßig die Schwelle für Kleinunternehmen, sodass für den übersteigenden Betrag die 1% nicht mehr gelten

Ein in Kyiv gegründetes Kollektiv von Fractional CFOs ist ein typischer Fall. Es stellt jährlich 900.000 EUR in Rechnung, bezahlt vier Subunternehmer und reinvestiert stark. Hier schlägt der unbesteuerte einbehaltene Gewinn der LLC eine Umsatzsteuer auf jeden Euro.

Die versteckten Kosten eines späteren Wechsels

In Georgien gibt es keine rechtliche Umwandlung eines IE in eine LLC. Sie gründen ein neues Unternehmen, eröffnen neue Bankkonten und unterzeichnen jeden Kundenvertrag neu. Große Kunden führen möglicherweise auch ein neues Lieferanten-Onboarding durch, was Wochen dauern kann.

Planen Sie den Schritt, bevor Sie ihn brauchen. Wenn Sie davon ausgehen, die Obergrenze innerhalb von 18 Monaten zu überschreiten, kann der Start mit einer LLC günstiger sein als eine Migration während der laufenden Tätigkeit. Nutzen Sie die [LLC-Gründungsservice](https://www.gegidze.com/opening-a-llc-business-in-Georgia Country)-Seite, um die Gründungsanforderungen direkt miteinander zu vergleichen.

Häufig gestellte Fragen

Was passiert, wenn mein Umsatz die Schwelle mitten im Jahr überschreitet?

Der 1%-Satz gilt nicht für den übersteigenden Betrag. Historisch gesehen ist der Satz für den Betrag über der Schwelle auf 3% gestiegen, und der Status kann verloren gehen, wenn Sie die Obergrenze in aufeinanderfolgenden Jahren überschreiten. Bestätigen Sie die aktuelle Schwelle und den Satz für Überschreitungen auf rs.ge, bevor Sie damit planen.

Kann ich meine Software-Abonnements und Buchhaltungstools absetzen?

Nein. Beim Kleinunternehmerstatus wird der Bruttoumsatz besteuert, sodass eine monatliche Rechnung für Xero oder Power BI in Höhe von 300 EUR die 1% nicht mindert. Wenn Ihre Tools und Subunternehmer etwa ein Fünftel der Einnahmen übersteigen, sollten Sie den LLC-Vergleich erneut anstellen.

Muss ich mich als georgisches IE für die Mehrwertsteuer registrieren?

Die Mehrwertsteuerregistrierung wird obligatorisch, sobald der steuerpflichtige Umsatz in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten einen festgelegten Betrag überschreitet. Überprüfen Sie den aktuellen Wert auf rs.ge. Viele B2B-Dienstleistungen, die für ausländische Geschäftskunden erbracht werden, gelten als außerhalb Georgiens erbracht, sodass sie möglicherweise nicht mitzählen. Lassen Sie die Analyse des Leistungsorts einmalig schriftlich durchführen, bevor Sie Vermutungen anstellen.

Kann ich unter meinem IE einen Junior-Buchhalter einstellen?

Ja. Ein IE kann Mitarbeiter einstellen und gleichzeitig den Kleinunternehmerstatus behalten. Sie behalten 20% Einkommensteuer von den Gehältern ein und wickeln die Rentenbeiträge über monatliche Lohnabrechnungen ab. Die 1% decken weiterhin nur Ihren eigenen Geschäftsumsatz ab.

Wie hoch ist die Strafe, wenn man eine monatliche Erklärung verpasst?

Verspätete Einreichung und verspätete Zahlung führen zu Geldstrafen sowie täglichen Zinsen auf unbezahlte Steuern. Die Beträge werden regelmäßig angepasst, prüfen Sie also rs.ge auf aktuelle Zahlen. Wiederholte Versäumnisse geben dem Finanzamt (Revenue Service) zudem Anlass, Ihren Status zu überprüfen, was weitaus mehr kostet als jede einzelne Geldstrafe.

Kann ich mein IE behalten, während ich monatelang außerhalb Georgiens lebe?

Das IE bleibt gültig, egal wo Sie sich befinden. Sie reichen Ihre Meldungen aus jedem Land online über rs.ge ein. Ihr Wohnsitzstatus ändert sich jedoch mit Ihren Aufenthaltstagen, sodass sechs Monate in Lissabon Portugal zu Ihrem steuerlichen Wohnsitz machen können, selbst mit einem aktiven georgischen IE.

Sollte ich stattdessen eine LLC gründen, wenn ich einen langfristigen Vertrag mit nur einem Kunden unterzeichne?

Nicht automatisch. Ein einzelner langer Vertrag erhöht das Risiko einer Scheinselbständigkeit bei beiden Rechtsformen, da bei der Prüfung auf Kontrolle und Abhängigkeit und nicht auf die Rechtsform geachtet wird. Eine Diversifizierung auf mindestens zwei oder drei Kunden schützt Sie mehr als ein Wechsel der Struktur.