Kryptosteuer in Georgien 2026: Kapitalerträge, Stablecoins & USDT erklärt
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Kryptosteuer in Georgien 2026: Kapitalerträge, Stablecoins & USDT erklärt
Die Kryptosteuerregeln in Georgien sind für Privatanleger einfach. In Georgien (dem Land) zahlen ansässige Privatpersonen historisch gesehen 0% Steuern auf Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen, einschließlich Stablecoins wie USDT. Das Finanzamt behandelt diese Gewinne als Einkünfte aus ausländischen Quellen. Für Unternehmen gelten andere Regeln, und Krypto-Dienstleistungsunternehmen benötigen möglicherweise eine VASP-Lizenz.
Diese 0%-Schlagzeile ist real, gilt jedoch für eine spezifische Person: eine steuerlich ansässige Privatperson, die mit eigenen Vermögenswerten handelt. Ändern Sie einen beliebigen Teil dieses Profils, ändert sich die Antwort. Die Bezahlung in USDT für Kundenaufträge, der Handel über ein Unternehmen oder das Halten von Coins für Dritte fallen jeweils unter ein anderes System.
Dieser Leitfaden spiegelt den Stand von 2026 wider. Georgien hat die Krypto-Regelung für Privatpersonen jahrelang stabil gehalten, aber das Finanzamt kann jederzeit neue Richtlinien erlassen. Überprüfen Sie Ihre Situation auf rs.ge vor einer größeren Veräußerung, insbesondere bei solchen über 100,000 EUR.
Wie Georgien Krypto-Gewinne für Privatpersonen besteuert
Georgien besteuert ansässige Privatpersonen hauptsächlich auf Einkünfte aus georgischen Quellen. Einkünfte aus ausländischen Quellen, die eine Privatperson erhält, sind in der Regel steuerfrei. Das Finanzamt hat entschieden, dass Gewinne einer Privatperson aus dem Verkauf von Krypto nicht aus georgischen Quellen stammen, sodass der georgische Kryptosteuersatz auf diese Gewinne 0% beträgt.
Die Quellenregel hinter den 0%
Die Befreiung beruht nicht auf einem speziellen Krypto-Gesetz. Sie ergibt sich daraus, wie Georgien klassifiziert, wo Einkommen erzielt wird. Eine Entscheidung des Finanzamts ist dabei der Anker, sodass die Position davon abhängt, dass diese Entscheidung in Kraft bleibt.
Eine vollständige Aufschlüsselung der ursprünglichen Richtlinie finden Sie in unserem detaillierten Leitfaden zu 0% Kapitalerträgen für ansässige Privatpersonen.
Von der Befreiung erfasste Ereignisse
Für eine ansässige Privatperson, die mit eigenen Beständen handelt, fallen diese Veräußerungen typischerweise unter die 0%-Regelung:
Verkauf von BTC, ETH oder Altcoins gegen USD, EUR oder GEL
Tausch eines Tokens gegen einen anderen auf einer Börse
Ausgeben von Krypto für Waren oder Dienstleistungen
Umwandlung von volatilen Coins in Stablecoins
Für wen die Regel tatsächlich gilt
Die steuerliche Ansässigkeit erfordert in der Regel 183 Tage in Georgien innerhalb eines zusammenhängenden Zeitraums von 12 Monaten. Unser Leitfaden zur steuerlichen Ansässigkeit in Georgien erklärt, wie die Tage gezählt werden und wie man eine Ansässigkeitsbescheinigung erhält.
Nehmen wir eine deutsche Entwicklerin, die 210 Tage in Tbilisi verbringt und ETH mit einem Gewinn von 40,000 EUR verkauft. Georgien besteuert diesen Gewinn mit 0%. Deutschland könnte jedoch weiterhin Steuern erheben, falls sie ihre Ansässigkeit dort nicht vollständig aufgegeben hat.
Stablecoins und USDT: Wo die wirklichen Fragen liegen
USDT und USDC sind Krypto-Vermögenswerte, daher fällt deren Verkauf als ansässige Privatperson unter dieselbe Quellenregel wie Bitcoin. Die Steuerfrage bei Stablecoins dreht sich selten um Gewinne. Ein an den Dollar gebundener Stablecoin erzielt fast keinen Kursgewinn. Die wirklichen Themen sind Klassifizierung und Auszahlung.
Wenn USDT als Einkommen und nicht als Gewinn zählt
Die Form der Bezahlung ändert nichts an der Art des Einkommens. Wenn ein Kunde Sie für Designarbeiten mit 5,000 USDT bezahlt, handelt es sich um Dienstleistungseinkommen. Es ist kein Kapitalertrag.
Freiberufler, die in USDT bezahlt werden, müssen das Dienstleistungseinkommen versteuern, oft im Rahmen einer Regelung für Einzelunternehmer (IE)
Angestellte eines georgischen Arbeitgebers zahlen die reguläre Einkommensteuer, in der Regel 20%, unabhängig von der Währung
Händler, die ihre eigenen USDT-Bestände verkaufen, fallen weiterhin unter die 0%-Regel für Privatpersonen
Ein ukrainischer Freiberufler, der beispielsweise EU-Kunden in USDT abrechnet, würde sich normalerweise als Einzelunternehmer registrieren. Mit dem Kleinunternehmerstatus wird der anrechenbare Umsatz bis zur jährlichen Grenze mit 1% besteuert. Überprüfen Sie den aktuellen Schwellenwert auf rs.ge.
Auszahlung in GEL, USD oder EUR
Georgische Banken akzeptieren Gelder aus Kryptowährungen, führen jedoch Herkunftsprüfungen durch. Stellen Sie sich bei jeder größeren eingehenden Überweisung von einer Börse auf Fragen ein.
Halten Sie diese Unterlagen bereit, bevor Sie Gelder überweisen:
Börsenkontoauszüge, die Käufe, Verkäufe und Abhebungen belegen
Wallet-Verlauf, der On-Chain-Transfers mit Ihrem Börsenkonto verknüpft
Ursprüngliche Kaufbelege für Coins, die vor Jahren gekauft wurden
Gut vorbereitete Kunden klären eine Bankanfrage oft innerhalb von 2-5 Werktagen. Fehlende Unterlagen können eine Überweisung für Wochen blockieren.
Privatanleger vs. georgische LLC: Kryptosteuern im Vergleich
Faktor | Ansässige Privatperson | Georgische LLC |
Steuer auf Krypto-Gewinne | 0% nach der Quellenregel | Gewinne zählen als Unternehmensgewinn |
Steuer, solange der Gewinn im Unternehmen verbleibt | Nicht zutreffend | 0% auf einbehaltene Gewinne |
Steuer bei Gewinnausschüttung | Nicht zutreffend | 15% Körperschaftsteuer bei Ausschüttung |
Steuer auf Dividenden an den Eigentümer | Nicht zutreffend | 5% Dividendensteuer, einbehalten |
Lizenzierung für den Eigenhandel | Keine erforderlich | Keine, außer bei der Betreuung von Kunden |
Lizenzierung für Kundendienstleistungen | Nicht zutreffend | VASP-Registrierung bei der NBG |
Laufende Meldepflichten | Begrenzt, Aufzeichnungen aufbewahren | Monatliche und jährliche Erklärungen |
Wann eine LLC die falsche Wahl ist
Wenn Sie nur mit Ihrem eigenen Geld handeln, macht eine Gesellschaft die Dinge meistens schlimmer. Sie verzichten auf die individuellen 0% und unterliegen der Körperschaftsteuer, sobald Sie ausschütten. Zudem übernehmen Sie Buchhaltung und monatliche Meldungen, auch in handelsfreien Monaten.
Eine LLC ist sinnvoll, wenn Sie ein echtes Krypto-Unternehmen mit Kunden, Mitarbeitern oder Investoren betreiben. Börsen, Verwahrstellen und Broker benötigen eine VASP-Lizenz, die Georgia durch die National Bank of Georgia ausstellt. Unser Leitfaden zur VASP License in Georgia 2026 behandelt Schritt für Schritt, wie man eine Krypto-Lizenz in Georgia erhält.
Wer sich nicht auf die 0%-Regel verlassen sollte
Einige Leser haben durch einen Wohnsitz in Georgia keine Krypto-Vorteile. US-Bürger bleiben in den USA für weltweite Gewinne steuerpflichtig, unabhängig davon, wo sie leben. Ein Umzug nach Tbilisi ändert daran nichts.
Das Gleiche gilt, wenn Ihr Heimatland Sie weiterhin als ansässig betrachtet. Häufige Auslöser sind:
Familienwohnsitz, der im alten Land beibehalten wird
Ehepartner oder Kinder, die noch dort leben
Wesentliche wirtschaftliche Bindungen, wie etwa ein Unternehmen, das Sie dort weiterhin führen
In diesen Fällen ist der georgische 0%-Satz zwar real, aber irrelevant. Ihr altes Heimatland besteuert den Gewinn ohnehin.
Krypto-Einkommen, das kein Kapitalertrag ist
Ein freiberuflicher Entwickler aus Polen stellt einem US-Kunden monatlich 4.000 USD in Rechnung und wird in USDT bezahlt. Nichts davon ist ein Kapitalertrag. Es handelt sich um Geschäftseinkommen, und Georgia (das Land) besteuert dies nach anderen Regeln als die zuvor behandelten Handelsgewinne.
Bezahlung von Dienstleistungen in Krypto
In Krypto bezahlt zu werden, ändert nichts an der Art der Zahlung. Eine in USDT beglichene Dienstleistungsrechnung ist Dienstleistungseinkommen. Es unterliegt den Regeln der jeweiligen Struktur, über die Sie abrechnen.
Einzelunternehmer mit Kleinunternehmerstatus
Ein Einzelunternehmer mit Kleinunternehmerstatus zahlt 1% auf den Umsatz bis zum jährlichen Schwellenwert. Krypto-Eingänge zählen zum Umsatz mit ihrem GEL-Wert an dem Tag, an dem Sie sie erhalten. Bestätigen Sie den aktuellen Schwellenwert auf rs.ge, bevor Sie damit planen.
Für den polnischen Entwickler bedeutet das, dass 48.000 USD pro Jahr an USDT-Einnahmen in GEL umgerechnet und mit 1% besteuert werden. Der spätere Verkauf dieser USDT ist eine separate Angelegenheit. Wenn Sie sie halten und sich der Wert nicht ändert, gibt es keinen zusätzlichen Gewinn, über den man sich Gedanken machen müsste.
Mitarbeiter, die in Krypto bezahlt werden
Georgisches Arbeitseinkommen unterliegt einer pauschalen Einkommensteuer von 20%, die vom Arbeitgeber einbehalten wird. Der Arbeitgeber muss das Krypto-Gehalt am Zahlungstag in GEL bewerten. Er behält die Steuer in GEL ein und führt sie ab, selbst wenn der Arbeitnehmer Token erhält.
Staking, Mining und Airdrops
In diesen Bereichen ist die georgische Praxis am wenigsten geklärt. Rewards sind keine Veräußerung eines von Ihnen gekauften Vermögenswerts. Es sind neue Token, die in Ihrer Wallet ankommen.
Die Behandlung kann abhängen von:
Umfang, da gelegentliche Rewards sich von einer organisierten Geschäftstätigkeit unterscheiden
Standort der Hardware oder des Validators, insbesondere bei Mining, das in Georgia durchgeführt wird
Struktur, da ein Unternehmen Einkommen anders erfasst als eine Privatperson
Wenn Staking oder Mining ein wesentlicher Teil Ihres Einkommens ist, fordern Sie eine schriftliche Stellungnahme vom Revenue Service an. Gehen Sie nicht davon aus, dass sich die 0%-Behandlung ausländischer Handelsgewinne automatisch überträgt.
Wann Krypto-Aktivitäten zu einem Geschäft werden
Ein Investor im Ruhestand, der zweimal im Jahr Bitcoin kauft, betreibt kein Geschäft. Ein Händler, der einen georgischen OTC-Desk für andere Personen betreibt, jedoch mit ziemlicher Sicherheit schon. Das Bedienen von Kunden, das Halten ihrer Gelder oder der Umtausch in deren Namen deutet auf eine Lizenzpflicht hin, die unser VASP License in Georgia Country 2026: Umfassender Leitfaden für Krypto-Unternehmen im Detail behandelt.
So dokumentieren Sie Ihre 0%-Position Schritt für Schritt
Ein georgischer Steuerinländer, der ETH im Wert von 200.000 USD an einer ausländischen Börse verkauft, schuldet in Georgia möglicherweise nichts. Dies später zu beweisen, ist eine separate Aufgabe, und sie beginnt lange vor dem Verkauf.
1. Sichern Sie sich zuerst die steuerliche Ansässigkeit
Die steuerliche Ansässigkeit erfordert in der Regel 183 Tage in Georgia innerhalb eines beliebigen zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraums, der im Steuerjahr endet. Zählen Sie die Tage anhand von Passstempeln, nicht aus dem Gedächtnis. Unser Leitfaden zu den Anforderungen und Vorteilen der steuerlichen Ansässigkeit in Georgia erklärt die alternativen Wege.
2. Beantragen Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung
Der Revenue Service stellt auf Anfrage über rs.ge Bescheinigungen aus. Die Bescheinigung deckt einen bestimmten Zeitraum ab. Beantragen Sie für jedes Jahr, in dem Sie sich auf die georgische Ansässigkeit berufen, eine eigene Bescheinigung.
Dieses Dokument ist vor allem im Ausland wichtig. Das Finanzamt Ihres früheren Landes oder eine ausländische Börse wird danach fragen, bevor akzeptiert wird, dass Sie weggezogen sind.
3. Führen Sie laufend Aufzeichnungen über Ihre Transaktionen
Exportieren Sie mindestens einmal im Quartal Kontoauszüge von jeder Börse. Börsen schließen, wechseln die Gerichtsbarkeit oder löschen alte Daten. Eine Aufzeichnung, die Sie nicht mehr herunterladen können, ist eine Aufzeichnung, die Sie nicht haben.
Ihre Akte sollte Folgendes enthalten:
Börsenauszüge, die jeden Kauf, Verkauf und Swap mit Zeitstempeln zeigen
Wallet-Adressen, die Sie kontrollieren, mit On-Chain-Transferhistorie
Anschaffungskosten für jede Position, in USD und GEL
Angaben zur Gegenpartei für jeden P2P- oder OTC-Handel
4. Rechnen Sie Werte zum NBG-Kurs um
Die National Bank of Georgia veröffentlicht jeden Tag einen offiziellen GEL-Wechselkurs. Verwenden Sie den Kurs des Transaktionsdatums, wenn Sie etwas in GEL melden. Bei einem in USD bewerteten Token rechnen Sie USD mit diesem Kurs in GEL um.
5. Bereiten Sie die Bank-Off-Ramp vor
Georgische Banken fragen routinemäßig, woher Krypto-Erlöse stammen, bevor sie eine große Einzahlung gutschreiben. Eine typische Anfrage umfasst den Börsenauszug, den Hash der Auszahlungstransaktion und den Nachweis des ursprünglichen Kaufs. Wenn Sie das Paket im Voraus senden, kann aus einer zweiwöchigen Prüfung eine Angelegenheit von wenigen Werktagen werden.
Wenn Sie noch ein Konto benötigen, besuchen Sie unsere Seite über die [Online-Eröffnung eines Bankkontos in Georgia](https://www.gegidze.com/opening-a-bank-account-in-Georgia Country -online). Fragen Sie die Bank nach Geldern aus Krypto-Herkunft, bevor Sie das Konto eröffnen, nicht erst danach.
Wahl der Struktur: Kosten und Verpflichtungen im Vergleich
Struktur | Steuer bei Realisierung eines Gewinns | Steuer bei Geldeingang | Laufende Verpflichtungen | Falsche Wahl, wenn |
Ansässige Privatperson | 0% auf qualifizierende Gewinne aus ausländischen Quellen | Keine auf diese Gewinne | Jährliche Steuererklärung nur, wenn Sie steuerpflichtiges Einkommen in Georgien haben | Ihr Heimatland Sie weiterhin als ansässig betrachtet |
Einzelunternehmer, Kleinunternehmerstatus | 1% auf den Umsatz, für berechtigte Tätigkeiten | Keine über die 1% hinaus | Monatliche Umsatzerklärungen | Ihr Einkommen hauptsächlich aus Handel und nicht aus Dienstleistungen stammt |
Standard-LLC | 0%, solange der Gewinn im Unternehmen verbleibt | 15% Körperschaftsteuer auf ausgeschüttete Gewinne, zuzüglich 5% Dividendensteuer | Monatliche Meldungen, Buchhaltung, Wirtschaftsprüfungen oberhalb bestimmter Größengrenzen | Sie nur Ihr eigenes Portfolio handeln |
LLC mit VASP-Registrierung | Gleich wie bei einer Standard-LLC | Gleich wie bei einer Standard-LLC | NBG-Meldungen, AML-Programm, Kapitalvorschriften | Sie keine Drittkunden bedienen |
Was der Betrieb der jeweiligen Struktur kostet
Eine ansässige Privatperson, die nur mit ausländischen Gewinnen handelt, hat fast keine laufenden Kosten. Ein Unternehmen bringt monatliche Erklärungen, Gehaltsabrechnungen bei Einstellungen und einen Buchhalter mit sich. Marktübliche Preise für krypto-fähige Buchhaltung in Tbilisi sind in der Regel um ein Vielfaches höher als bei einer einfachen Dienstleistungs-LLC, da jedes Wallet abgestimmt werden muss.
Die Körperschaftsteuer der LLC fällt bei der Ausschüttung an. Unser Leitfaden zur Körperschaftsteuer erklärt, welche Zahlungen als ausgeschütteter Gewinn gelten. Einige davon, wie bestimmte nicht geschäftsbedingte Ausgaben, überraschen Gründer oft.
Strukturwechsel unterjährig
Die Übertragung eines Portfolios von Ihrem privaten Wallet in eine neue LLC ist ein Transfer zwischen zwei Steuerzahlern. Das Unternehmen verbucht die Token zum Marktwert am Tag der Übertragung. Dieser Wert wird zu ihrer Kostenbasis.
Der umgekehrte Schritt erfordert die gleiche Sorgfalt. Die Entnahme von Token aus einer LLC in Ihr privates Wallet ist in der Regel eine Ausschüttung. Planen Sie den Exit vor der Gründung, nicht erst, nachdem das Portfolio gewachsen ist.
Ein Praxisbeispiel
Ein ukrainischer Gründer in Batumi hält privat BTC im Wert von 90.000 GEL (etwa 30.000 EUR zu den Kursen von Anfang 2026) und erzielt IT-Einkünfte über eine LLC. Das Halten der BTC im Privatvermögen erhält die 0%-Behandlung auf ausländische Handelsgewinne. Durch das Belassen der IT-Einnahmen in der LLC kann der Gewinn bis zur Auszahlung unbesteuert wachsen. Beides zu vermischen, würde die Komplexität erhöhen und keinen Vorteil bringen.
Häufig gestellte Fragen
Ist der Tausch eines Tokens gegen einen anderen in Georgien ein steuerpflichtiges Ereignis?
Für eine ansässige Privatperson mit Gewinnen aus ausländischen Quellen fällt der Tausch in der Regel unter dieselbe 0%-Behandlung wie ein Verkauf gegen Bargeld. Für eine LLC ist der Tausch eine Veräußerung in den Büchern, aber es fällt keine Körperschaftsteuer an, bis der Gewinn ausgeschüttet wird. Notieren Sie den GEL-Wert beider Seiten am Tag des Tauschs, da bei einer späteren Prüfung danach gefragt wird.
Muss ich eine Steuererklärung abgeben, wenn alle meine Krypto-Gewinne steuerfrei sind?
Steuerfreie Gewinne aus ausländischen Quellen allein lösen in der Regel keine Erklärungspflicht in Georgien aus. Wenn Sie auch steuerpflichtiges georgisches Einkommen haben, wie z. B. Mieteinnahmen, ist die jährliche Einkommensteuererklärung bis zum 31. März des Folgejahres fällig. Das Versäumen dieser Frist zieht Strafen nach sich, prüfen Sie daher die aktuellen Beträge auf rs.ge.
Was ist, wenn ich Georgien unterjährig nach einem großen Verkauf verlasse?
Die Ansässigkeit wird über jeden zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum geprüft, der im jeweiligen Steuerjahr endet. Jemand, der im März 2025 ankam und im November 2026 abgereist ist, kann für 2026 noch als in Georgien ansässig gelten. Wichtiger ist, ab wann Ihr neues Land Sie als ansässig betrachtet, da ein Verkauf nach diesem Datum dort besteuert werden kann.
Kann ich eine verbindliche Auskunft vom Revenue Service erhalten?
Der Revenue Service erteilt verbindliche Steuerauskünfte auf Grundlage eines bestimmten Sachverhalts, den Sie beschreiben. Eine solche Auskunft ist nützlich für Staking, Mining oder ungewöhnliche Token-Strukturen, für die es nur wenige öffentliche Richtlinien gibt. Planen Sie mehrere Wochen ein und beschreiben Sie Ihren Sachverhalt präzise, da die Auskunft nur die von Ihnen offengelegte Situation schützt.
Kann meine LLC mein Geschäftsführergehalt in USDT zahlen?
Ja, aber das Unternehmen führt die Gehaltsabrechnung weiterhin in GEL durch. Es bewertet die USDT zum NBG-Umrechnungskurs am Zahlungstag, behält 20% Einkommensteuer ein und führt diese Steuer in GEL aus eigenen Mitteln ab. Die Auszahlung des vollen Token-Betrags ohne Einbehalt führt dazu, dass das Unternehmen die Steuer zuzüglich Strafen schuldet.
Akzeptieren georgische Banken Gelder aus P2P-Krypto-Verkäufen?
Oft werden sie akzeptiert, aber P2P-Verkäufe sind schwerer zu dokumentieren als Abhebungen von Börsen. Banken verlangen in der Regel die Daten der Gegenpartei, einen Chat- oder Vertragsnachweis sowie die On-Chain-Transaktion. P2P-Bargeldgeschäfte ohne Belege werden am ehesten abgelehnt, leiten Sie große Verkäufe also über eine regulierte Börse.
Gilt die 0%-Regel für Krypto, die vor meinem Umzug nach Georgien gekauft wurden?
Die georgische Regelung betrachtet den Gewinn bei einem Verkauf während Ihrer Ansässigkeit. Ihr früheres Land kann jedoch weiterhin Steuern auf Gewinne erheben, die vor der Abreise angefallen sind, etwa durch eine Wegzugsbesteuerung oder eine Regelung zur fiktiven Veräußerung. Deutschland, Kanada und Spanien gehören zu den Ländern mit Wegzugsregeln, die es zu prüfen lohnt. Lassen Sie Ihr Portfolio am Tag Ihrer Abreise bewerten, da beide Länder später danach fragen könnten.
