Ist das Land Georgien für Freiberufler steuerfrei? Ein ehrlicher Blick auf die 1%-Steuer
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Ist das Land Georgien für Freiberufler steuerfrei? Ein ehrlicher Blick auf die 1%-Steuer
Die Vorstellung von steuerfreien Freiberuflern im Land Georgien kommt der Realität nahe, ist aber nicht wörtlich zu nehmen. Georgien (das Land) besteuert einen registrierten Freiberufler mit Small Business Status ab 2026 mit 1% des Umsatzes bis zu einer jährlichen Obergrenze. Dieser Satz gilt für das Bruttoeinkommen, nicht für den Gewinn. Nur qualifizierte Tätigkeiten profitieren davon.
Der Ruf als "steuerfrei" rührt von einigen tatsächlichen Gegebenheiten her. Georgien besteuert ansässige Privatpersonen bei den meisten Einkünften aus ausländischen Quellen nicht. Unternehmen zahlen 0% auf Gewinne, die sie im Unternehmen belassen.
Nichts davon macht gewöhnliche freiberufliche Arbeit in Tbilisi unbesteuert. Stellen Sie sich eine polnische UX-Designerin vor, die nach Batumi zieht und Kunden in Berlin 4.000 EUR im Monat in Rechnung stellt. Bei korrekter Registrierung zahlt sie etwa 40 EUR Steuern im Monat. Unregistriert fällt dasselbe Einkommen unter die reguläre Einkommensteuer von 20%.
Was die 1%-Steuer in Georgien tatsächlich ist
Der 1%-Satz gehört zu einem ganz bestimmten Setup. Sie benötigen eine Einzelunternehmer (IE)-Registrierung plus den Small Business Status. Ohne beides gilt die reguläre Einkommensteuer im Land Georgien.
Eine Steuer auf den Umsatz, nicht auf den Gewinn
Sie registrieren sich als IE über das House of Justice, das Ihre Registrierung ausstellt und sie mit Ihrer Steuernummer (TIN) verknüpft. Anschließend beantragen Sie den Small Business Status bei der Steuerbehörde unter rs.ge. Die IE-Registrierung ist in der Regel innerhalb von 1-2 Werktagen abgeschlossen.
Die Steuerbemessungsgrundlage sind die Bruttoeinnahmen. Sie können keinen Laptop, keine Coworking-Miete oder Software-Abonnements absetzen. Ein Freiberufler mit 50.000 EUR Einnahmen zahlt 500 EUR, unabhängig davon, ob die Ausgaben bei null oder 20.000 EUR lagen.
Sie geben eine Erklärung ab und zahlen bis zum 15. des Folgemonats. Auch für Monate ohne Einkommen muss eine Erklärung eingereicht werden. Unser Leitfaden zum Small Business Status behandelt das gesamte Setup.
Die jährliche Obergrenze
Der 1%-Satz gilt nur bis zu einer jährlichen Umsatzgrenze. Diese Grenze lag in der Vergangenheit bei 500.000 GEL (ca. 170.000 EUR) pro Kalenderjahr. Bestätigen Sie die aktuelle Zahl auf rs.ge, bevor Sie damit planen.
Wenn Sie die Grenze überschreiten, wird der Überschuss mit einem höheren Satz besteuert. Wiederholte Überschreitungen können Sie den Status komplett kosten. Das führt Sie in das reguläre 20%-System.
Wer sich qualifiziert und wer nicht
Die meisten Remote-Dienstleistungen passen, darunter:
Softwareentwickler, die Projekt- oder Stundenarbeit abrechnen
Designer, wie Illustratoren, UI-Designer und Video-Editoren
Texter, einschließlich Werbetexter und Übersetzer
Online-Nachhilfelehrer und Kursersteller
Einige Einkünfte sind unabhängig von ihrer Höhe ausgeschlossen:
Beratungsdienstleistungen, die rs.ge in der Vergangenheit ausgeschlossen hat
Lizenzpflichtige Tätigkeiten, die eine Betriebsgenehmigung erfordern
Gehalt von einem Arbeitgeber, selbst von einem ausländischen
Warum Georgien als steuerfrei bezeichnet wird: Auslandseinkünfte und Wohnsitz
Georgien besteuert Privatpersonen auf territorialer Basis. Ansässige zahlen im Allgemeinen keine georgische Steuer auf Einkünfte aus ausländischen Quellen, wie z. B. Dividenden von einem US-Broker oder Zinsen von einer deutschen Bank. Diese Regel ist der Grund für die meisten "steuerfrei"-Schlagzeilen.
Steuerwohnsitz ist kein Visum
Sie werden in Georgien steueransässig nach 183 Tagen Anwesenheit in einem beliebigen, zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum. Dies ist ein steuerlicher Status, unabhängig vom rechtlichen Wohnsitz, der eine Einwanderungserlaubnis darstellt. Bürger der EU, Großbritanniens, der USA und vieler anderer Länder können bis zu einem Jahr ohne Visum bleiben.
Ansässige können bei rs.ge eine Ansässigkeitsbescheinigung beantragen. Die Bescheinigung hilft, wenn ein Heimatland oder ein Abkommenspartner fragt, wo Sie Steuern zahlen. Unser Leitfaden zum Steuerwohnsitz erklärt die 183-Tage-Regel und den Weg für vermögende Privatpersonen.
Wo ausländische Einkünfte enden
Die georgische Steuer auf Auslandseinkünfte beträgt für Ansässige in der Regel null. Einkommen aus Arbeit, die Sie ausführen, während Sie sich physisch in Georgien aufhalten, stammt normalerweise aus georgischen Quellen, selbst wenn jeder Kunde im Ausland sitzt. Der Ort der Arbeit ist wichtiger als der Ort des Zahlers.
Nehmen wir einen kanadischen Entwickler in Tbilisi, der einer Agentur in Toronto monatlich 6.000 EUR in Rechnung stellt. Dieses Honorar ist Einkommen aus einer georgischen Quelle und daher in Georgien steuerpflichtig. Der IE-Weg verwandelt eine Steuerpflicht von 20% in etwa 60 EUR pro Monat.
Was wirklich bei 0% liegt
Einige Einkommensarten fallen für ansässige Privatpersonen tatsächlich auf null:
Ausländische Dividenden und Zinsen aus Vermögenswerten, die außerhalb Georgiens gehalten werden
Krypto-Gewinne, die als ausländische Einkünfte gelten, behandelt in unserem Krypto-Steuer-Leitfaden
Einbehaltene Gewinne innerhalb eines georgischen Unternehmens, bis sie ausgeschüttet werden
Die Kapitalertragsteuer in Georgien gilt in einigen Fällen weiterhin für lokale Vermögenswerte. Eine Privatperson, die eine georgische Immobilie verkauft, die weniger als zwei Jahre gehalten wurde, muss möglicherweise Steuern auf den Gewinn zahlen. Georgische Mieteinnahmen haben einen eigenen Steuersatz, in der Regel 5% für Wohnraumvermietungen bei ordnungsgemäßer Registrierung.
IE mit Small Business Status vs. georgische LLC
Faktor | IE mit Small Business Status | Georgische LLC |
Steuerbemessungsgrundlage | Bruttoumsatz | Gewinn, nur bei Ausschüttung besteuert |
Hauptsteuersatz | 1% | 15% Körperschaftsteuer auf ausgeschüttete Gewinne |
Sich selbst bezahlen | Keine zusätzliche Steuer | Zusätzlich 5% Quellensteuer auf Dividenden |
Abzug von Ausgaben | Keine | Geschäftskosten reduzieren den steuerpflichtigen Gewinn |
Umsatzgrenze | Es gilt ein jährlicher Schwellenwert | Keine Obergrenze |
Haftung | Persönlich, mit Ihrem gesamten Vermögen | Beschränkt auf das Gesellschaftsvermögen |
Partner und Mitarbeiter | Für eine Person konzipiert | Geeignet für Mitgründer und Teams |
Wann das Einzelunternehmen die bessere Wahl ist
Das Einzelunternehmen gewinnt, wenn die Kosten niedrig sind und Sie alleine arbeiten. Ein ukrainischer Werbetexter, der 3,000 EUR im Monat verdient, zahlt insgesamt etwa 360 EUR im Jahr. Bei Auszahlung über eine LLC unterliegt dasselbe Geld der Körperschaftsteuer zuzüglich der Quellensteuer auf Dividenden, was insgesamt etwa 19.25% entspricht.
Auch der Verwaltungsaufwand bleibt gering. Eine monatliche Umsatzmeldung ersetzt die Jahresabschlüsse und Gewinnermittlungen von Kapitalgesellschaften. Gegidze übernimmt die Registrierung als Einzelunternehmer für Gründer, die sich nicht im Land befinden.
Wann Sie das Einzelunternehmen nicht nutzen sollten
Der Steuersatz von 1% ist in bestimmten Situationen die falsche Wahl. Verzichten Sie darauf oder planen Sie einen Wechsel, wenn einer der folgenden Punkte auf Sie zutrifft:
Hohe Kosten. Wenn Subunternehmer 40% des Umsatzes beanspruchen, kann eine gewinnbasierte LLC steuerlich günstiger sein als eine Umsatzbesteuerung.
Einkünfte aus Beratung. Beratertätigkeiten fielen in der Vergangenheit grundsätzlich nicht unter diesen Status.
Wachstum über den Schwellenwert hinaus. Ein Unternehmen, das sich der Obergrenze nähert, benötigt eine Struktur, die Erfolg nicht bestraft.
Externe Investoren. Investoren kaufen Anteile, und ein Einzelunternehmen hat keine Anteile zu verkaufen.
Persönliches Risiko. Bei Kundenstreitigkeiten oder Großaufträgen ist im Rahmen eines Einzelunternehmens Ihr privates Vermögen gefährdet.
Der Weg über die LLC bietet eigene Optimierungsmöglichkeiten. Gewinn, der im Unternehmen verbleibt, wird mit 0% besteuert, bis Sie ihn entnehmen. Viele Steuerstrukturen für IT-Unternehmen in Georgien bauen darauf auf, oft in Verbindung mit dem Virtual Zone-Status für exportorientierte Softwarefirmen, wie unser Leitfaden zur Körperschaftsteuer erklärt.
Die Entscheidung zwischen den beiden ist selten endgültig. Viele Freiberufler beginnen als Einzelunternehmer und gründen eine LLC in Georgien, sobald Umsatz, Kosten oder Mitarbeiterzahlen die Rechnung verändern.
Wann die 1%-Steuer nicht mehr 1% beträgt
Der Steuersatz von 1% gilt nur innerhalb enger Grenzen: qualifizierende Tätigkeit, Umsatz unter der jährlichen Obergrenze und Einkünfte, die Georgien als geschäftlichen Umsatz behandelt. Wenn Sie eine dieser Grenzen überschreiten, greift eine andere Steuerregel. Die meisten überraschenden Rechnungen erhalten Freiberufler, die nie überprüft haben, wo diese Grenzen liegen.
Überschreiten des Umsatzschwellenwerts
Der Kleinunternehmerstatus hat eine Umsatzobergrenze, die in GEL festgelegt ist. In der Vergangenheit wurde der Umsatz über dieser Obergrenze mit 3% statt mit 1% besteuert. Eine Überschreitung kann Sie auch den gesamten Status kosten. Informieren Sie sich auf rs.ge über den aktuellen Schwellenwert und die Regeln für den Statusverlust, bevor Sie ein umsatzstarkes Jahr planen.
Für die Obergrenze zählen die Bruttoeinnahmen, nicht der Gewinn. Ein Videoeditor aus Berlin, der im November einen großen Produktionsvertrag an Land zieht, kann diese mit einer einzigen Rechnung überschreiten. Diese eine Zahlung kann den Steuersatz für alles oberhalb dieser Grenze verändern.
Achten Sie auf diese Auslöser:
Große einmalige Verträge, die spät im Kalenderjahr eingehen
Währungsschwankungen, da Einkünfte in EUR oder USD in GEL umgerechnet werden und ein schwächerer Lari den Umsatz aufbläht
Durchlaufende Posten, wie z. B. Hardware oder Software, die Sie für einen Kunden kaufen und weiterberechnen
Tätigkeiten und Kunden, die herausfallen
Ausgeschlossene Tätigkeiten
Nicht jede Dienstleistung qualifiziert sich. Tätigkeiten, die eine Lizenz oder Genehmigung erfordern, waren in der Vergangenheit ausgeschlossen. Dies gilt auch für bestimmte Beratungsdienstleistungen. Ausgeschlossene Einkünfte fallen unter die reguläre Einkommensteuer, die in Georgien 20% beträgt.
Die Einstufung hängt davon ab, was Sie tatsächlich tun, und nicht von der gewählten Bezeichnung. Ein "Business Coach", der hauptsächlich Managementberatung anbietet, kann für die Steuerbehörde wie ein Berater aussehen. Prüfen Sie die aktuelle Ausschlussliste auf rs.ge und lesen Sie unseren Leitfaden zum Kleinunternehmerstatus für Einzelunternehmer, um zu erfahren, wie Tätigkeitscodes funktionieren.
Georgische Kunden und die Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuer ist ein vom 1%-Steuersatz getrenntes System. Dienstleistungen, die Sie für ausländische Geschäftskunden erbringen, fallen in der Regel nicht in den Geltungsbereich der georgischen Umsatzsteuer. Bei lokalen Kunden ändert sich dieses Bild.
Sobald Ihre steuerpflichtigen Umsätze den Schwellenwert für die Umsatzsteuerregistrierung innerhalb eines fortlaufenden Zeitraums von 12 Monaten überschreiten, wird die Registrierung obligatorisch. Der Standard-Umsatzsteuersatz in Georgien beträgt 18%. Informieren Sie sich bei der Steuerbehörde über den aktuellen Schwellenwert, wenn Sie lokale Unternehmen bedienen.
Verpflichtungen außerhalb Georgiens
Das georgische Steuerrecht kann die Ansprüche Ihres Heimatlandes nicht aufheben. US-Bürger bleiben in den USA mit ihrem weltweiten Einkommen steuerpflichtig, unabhängig davon, wo sie leben. Viele europäische Länder besteuern wegziehende Einwohner weiterhin, bis diese sich offiziell abmelden.
Zu den häufigen Lücken zählen:
Steueransässigkeit im Heimatland, die Sie nie offiziell beendet haben
Wegzugssteuern oder nachlaufende Steuern für Personen, die bestimmte Länder verlassen
Sozialabgaben, die in Ihrem Heimatsystem geschuldet werden, wenn Sie dort eine gemeldete Adresse behalten
So registrieren Sie sich als Einzelunternehmer mit Kleinunternehmerstatus
Die Registrierung in Georgien ist nach europäischen Maßstäben schnell. Die meisten Freiberufler wechseln innerhalb von 3-7 Werktagen von der Einreichung der Dokumente zu einem aktiven Einzelunternehmen mit Kleinunternehmerstatus. Das Bankkonto dauert oft länger als die Gründung selbst.
Bevor Sie den Antrag stellen: Dokumente und Adresse
Sie benötigen nur wenige Dokumente:
Reisepass (ein gültiger ausländischer Reisepass reicht aus)
Juristische Adresse in Georgien, mit schriftlicher Zustimmung des Immobilieneigentümers
Tätigkeitsbeschreibung, passend zu einem zulässigen Tätigkeitscode
Vollmacht, falls ein Vertreter die Registrierung für Sie übernimmt
Die rechtliche Adresse bereitet vielen Neuankömmlingen Schwierigkeiten. Freiberuflern, die kurzfristig mieten, fehlt oft ein Mietvertrag, den der Eigentümer unterschreibt. Ein Adressen-Leasing-Service bietet Ihnen eine rechtskonforme Meldeadresse ohne langfristigen Mietvertrag.
Registrierung und Status: Die erste Woche
Die IE wird über die National Agency of Public Registry (NAPR) in einem Büro des House of Justice registriert. Die Registrierung ist in der Regel innerhalb eines Werktages abgeschlossen. Ihre persönliche Nummer oder Steuer-ID verknüpft Sie dann mit dem Portal rs.ge.
Der Status als Kleinunternehmen ist ein separater Antrag, der über rs.ge eingereicht wird. Er erfolgt nicht automatisch, sodass Sie allein mit der Registrierung der IE den regulären Steuervorschriften unterliegen. Bei einem spanischen UX-Designer, der sich an einem Montag registriert und am selben Tag den Status beantragt, wird dieser normalerweise innerhalb weniger Werktage bestätigt.
Fragen Sie nach, wann der Status in Kraft tritt. Einnahmen, die vor dem Datum des Inkrafttretens erzielt werden, könnten unter die Standardregeln fallen. Planen Sie Ihre erste Rechnung so, dass sie nach der Genehmigung eintrifft.
Nach der Genehmigung: Bankgeschäfte und monatliche Meldungen
Eröffnen Sie ein Geschäftskonto im Namen der IE bei einer georgischen Bank. Geschäftseinnahmen auf einem Privatkonto zu empfangen, verwischt Ihre Unterlagen und wirft Fragen auf. Einige Banken erlauben mittlerweile das Online-Eröffnen eines Bankkontos in Georgien, obwohl viele immer noch einen persönlichen Besuch erfordern.
Der Kleinunternehmerstatus beinhaltet eine monatliche Erklärung, die traditionell bis zum 15. des Folgemonats fällig ist. Bis zum selben Datum zahlen Sie auch die 1% Steuer. Unser Leitfaden zu Georgiens monatlichen und jährlichen Steuerfristen enthält den vollständigen Kalender.
Was steuerfreie Freiberufler in Georgien pro Jahr tatsächlich zahlen
Freiberufler-Profil | Jahresumsatz | Ca. in GEL (2026) | 1% geschuldete Steuer | Zusätzliche Hauptkosten |
Polnischer Lektor, Teilzeit | 25,000 EUR | ~77,500 GEL | 250 EUR (~775 GEL) | Bankgebühren, Steuererklärung im Heimatland |
Ukrainischer Front-End-Entwickler | 60,000 EUR | ~186,000 GEL | 600 EUR (~1,860 GEL) | Buchhalter, Krankenversicherung |
Britischer Motion-Designer, Agenturkunden | 120,000 EUR | ~372,000 GEL | 1,200 EUR (~3,720 GEL) | Buchhalter, Mehrwertsteuerprüfung bei lokalen Kunden |
Deutscher Data Engineer, einzelner Großkunde | 180,000 EUR | ~558,000 GEL | 1% bis zur Obergrenze, höher auf den Überschuss | Schwellenwertplanung, möglicher Wechsel zur LLC |
Die GEL-Zahlen gehen von etwa 3.1 GEL pro EUR (Stand Anfang 2026) aus. Verwenden Sie für Ihre tatsächlichen Erklärungen den offiziellen Kurs der National Bank of Georgia, da der Umsatz zu dem Kurs umgerechnet wird, der am Tag des Zahlungseingangs gilt.
Laufende Kosten neben der Steuer
Die 1%-Regelung ist selten Ihre größte Ausgabe in Georgien. Für einen Freiberufler, der 60,000 EUR in Rechnung stellt, kann die jährliche Steuer von 600 EUR niedriger sein als ein Jahr private Krankenversicherung. Planen Sie das gesamte Paket ein, nicht nur den reinen Steuersatz.
Für eine IE ist ein Buchhalter gesetzlich nicht vorgeschrieben. Die meisten Freiberufler nutzen dennoch einen, da eine verpasste monatliche Erklärung oder eine falsch eingestufte Zahlung mehr kostet als das Honorar. Die Gebühren für die IE-Buchhaltung in Tbilisi variieren je nach Transaktionsvolumen. Fordern Sie daher ein Angebot an, das auf der Anzahl Ihrer monatlichen Rechnungen basiert.
Wann die IE die falsche Wahl ist
Die 1%-Regelung eignet sich am besten für Solo-Dienstleister mit ausländischen Kunden und niedrigen Kosten. Sie passt in mehreren Situationen weniger gut:
Hohe Ausgaben, da die 1% auf den Umsatz anfallen, ohne dass Kosten abgezogen werden können
Ausgeschlossene Tätigkeiten, wie etwa lizenzierte Berufe oder als Beratung eingestufte Tätigkeiten
Umsatz nahe der Obergrenze, wo ein starkes Jahr Sie in höhere Steuersätze drängt
Einstellungspläne, da die Führung eines Teams über eine LLC meist reibungsloser abläuft
Ein Freiberufler, der Softwarelizenzen mit einer geringen Marge weiterverkauft, ist ein klares Beispiel. Bei 150,000 EUR Wiederverkaufsumsatz und 10,000 EUR echter Marge frisst die 1%-Steuer 15% des tatsächlichen Gewinns. Eine LLC, die auf den ausgeschütteten Gewinn besteuert wird, wäre für dieses Geschäft in der Regel besser geeignet.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich eine IE registrieren, ohne nach Georgien zu reisen?
Ja. Ein Vertreter kann die IE registrieren und mithilfe Ihrer Vollmacht den Kleinunternehmerstatus beantragen. Wenn Sie diese im Ausland unterzeichnen, bedarf sie in der Regel einer Apostille oder konsularischen Legalisation sowie einer beglaubigten georgischen Übersetzung. Rechnen Sie mit 1-2 Wochen zusätzlicher Vorlaufzeit für die Formalitäten, bevor die Registrierung beginnt.
Was passiert, wenn ich eine monatliche Erklärung verpasse?
Verspätete Einreichung und verspätete Zahlung ziehen Strafen und Zinsen nach sich. Die aktuellen Beträge sind im Steuergesetzbuch festgelegt, überprüfen Sie diese also auf rs.ge. Reichen Sie jeden Monat eine Erklärung ein, auch wenn Sie keine Einkünfte hatten, denn auch eine Nullmeldung ist eine Erklärung. Wiederholte Nichteinhaltung kann zudem Ihren Kleinunternehmerstatus gefährden.
Wie werden Einnahmen in USD oder EUR auf den Umsatz angerechnet?
Jede Zahlung in Fremdwährung wird am Tag des Eingangs zum offiziellen Kurs der National Bank of Georgia in GEL umgerechnet. Ihr Umsatz bewegt sich daher mit dem Wechselkurs und nicht nur mit Ihren Rechnungen. Wenn der Lari gegenüber dem Euro um 10% schwächer wird, steigt Ihr GEL-Umsatz bei identischen Kundeneinnahmen um 10%.
Deckt die 1% auch Mieteinnahmen oder Krypto-Gewinne ab?
Nein. Die 1% gelten nur für den Umsatz aus Ihrer registrierten Geschäftstätigkeit. Mieteinnahmen aus einer Wohnung in Tbilisi, Zinsen und Anlagegewinne folgen jeweils ihren eigenen Regeln gemäß dem Steuergesetzbuch. Halten Sie diese von Ihrem IE-Bankkonto fern, damit Ihre monatliche Umsatzzahl sauber bleibt.
Mein ausländischer Kunde behält vor der Zahlung Steuern ein. Kann ich das anrechnen?
Normalerweise nicht in nennenswertem Umfang. Eine im Land des Kunden einbehaltene Quellensteuer lässt sich nur schwer auf die georgische 1%-Steuer anrechnen, sodass der einbehaltene Betrag zu echten Kosten wird. Fordern Sie beim Revenue Service eine georgische steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung an und nutzen Sie diese, um vor der Zahlung durch den Kunden einen ermäßigten Einbehalt gemäß dem entsprechenden Doppelbesteuerungsabkommen geltend zu machen.
Kann ich zur Jahresmitte von einer IE zu einer LLC wechseln?
Ja. Sie können jederzeit eine LLC registrieren und neue Verträge dorthin übertragen. Die IE sollte alle ausstehenden monatlichen Erklärungen einreichen, bevor Sie sie ruhend stellen oder schließen. Planen Sie das Umstellungsdatum sorgfältig, damit im Übergangsmonat keine Rechnung vom falschen Unternehmen ausgestellt wird.
Kann ich meine IE behalten, wenn ich aus Georgien wegziehe?
Die IE und ihr Status sind nicht an Ihre physische Anwesenheit gebunden, daher können sie rechtlich weiterhin bestehen. Ihre steuerliche Situation ändert sich jedoch. Wenn Sie anderswo steuerlich ansässig werden, kann dieses Land dieselben Einnahmen besteuern und die georgische IE als Ihr eigenes Unternehmen behandeln. Überprüfen Sie Ihre neue Ansässigkeit, bevor Sie nach einem Umzug weiterhin Rechnungen über Georgien ausstellen.
