Kleinunternehmerstatus in Georgien 2026: Wie man sich für den Steuersatz von 1 % qualifiziert
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Kleinunternehmerstatus in Georgien 2026: Wie man sich für den Steuersatz von 1 % qualifiziert
Den Kleinunternehmerstatus mit der 1 %-Steuerbehandlung in Georgien für 2026 zu erhalten, erfordert drei Schritte. Sie registrieren sich als Einzelunternehmer in Georgien (dem Land), beantragen den Status beim Finanzamt und halten den Jahresumsatz unter dem gesetzlichen Schwellenwert. Beratende und lizenzpflichtige Tätigkeiten sind ausgeschlossen. Zugelassene Unternehmer zahlen 1 % auf den Bruttoumsatz.
Diese Regelung ist einer der Hauptgründe, warum Freiberufler und Solo-Gründer nach Tbilisi oder Batumi umziehen. Eine Designerin aus Polen, die monatlich 4.000 EUR in Rechnung stellt, zahlt damit etwa 40 EUR Einkommensteuer. Dasselbe Einkommen kostet sie in ihrer Heimat oft das Zehnfache oder mehr.
Der Steuersatz ist einfach. Die Regeln darum herum sind es nicht. Die meisten abgelehnten Anträge und überraschenden Steuerrechnungen resultieren aus drei Fehlern: dem falschen Tätigkeitscode, einer verpassten monatlichen Meldung oder einer Umsatzüberschreitung, die niemand verfolgt hat. Dieser Leitfaden behandelt jeden dieser Punkte für das Steuerjahr 2026.
Was der Kleinunternehmerstatus eigentlich ist
Der Kleinunternehmerstatus ist ein Steuerregime, das auf der Registrierung als Einzelunternehmer aufbaut. Es handelt sich nicht um eine separate juristische Person. Zuerst werden Sie ein georgischer Einzelunternehmer, dann gewährt das Finanzamt den Status auf Anfrage.
Die zwei Ebenen: Registrierung als Einzelunternehmer und Status
Die erste Ebene ist das Einzelunternehmen selbst. Sie registrieren sich über die Public Service Hall, die Teil des House of Justice-Systems ist. Ihre persönliche Steuer-ID von rs.ge dient dann gleichzeitig als Ihre Unternehmens-ID.
Die zweite Ebene ist der Status. Sie beantragen diesen separat über das Online-Portal rs.ge, meist direkt nach der Registrierung. Ohne diesen zahlt ein georgischer Einzelunternehmer die standardmäßige Einkommensteuer von 20 % auf den Gewinn. Für eine vollständige Anleitung zu beiden Ebenen, siehe unseren Leitfaden zum Thema Einzelunternehmer und Kleinunternehmerstatus in Georgien.
Was der 1 %-Satz abdeckt
Der Satz von 1 % gilt für den Bruttoumsatz aus qualifizierter Tätigkeit. Er ersetzt die persönliche Einkommensteuer auf dieses Geschäftseinkommen. Hauptmerkmale:
Bemessungsgrundlage: jeder eingenommene Lari an Umsatz, nicht der Gewinn
Ausgaben: nicht absetzbar, Kosten mindern die Steuerlast also nicht
Meldung: eine monatliche Erklärung, die bis zum 15. des Folgemonats fällig ist
Zahlung: die Steuer wird im gleichen monatlichen Rhythmus gezahlt
Was der 1 %-Satz nicht abdeckt
Der Status deckt nur den Unternehmensumsatz ab. Einige Dinge fallen nicht darunter:
Gehalt aus einem Angestelltenverhältnis von einem georgischen Arbeitgeber, das über die Lohnabrechnung mit 20 % besteuert wird
Mieteinnahmen und sonstige passive Einkünfte, für die eigene Regeln gelten
MwSt., die separat anfällt, sobald Sie den Schwellenwert für die MwSt.-Registrierung überschreiten
Einkünfte aus ausgeschlossenen Tätigkeiten, selbst wenn Sie den Status für andere Arbeiten innehaben
Wer sich 2026 für den Satz von 1 % qualifiziert
Die Prüfung besteht aus drei Teilen: Ihrer Rechtsform, Ihrer Tätigkeit und Ihrem Umsatz. Erfüllen Sie ein Kriterium nicht, lehnt das Finanzamt den Status ab oder entzieht ihn später. Die steuerliche Ansässigkeit ist keine Voraussetzung, sodass auch ausländische Nicht-Residenten diesen Status erhalten können.
Tätigkeitsbeschränkungen
Ihre Tätigkeit darf nicht auf der Ausschlussliste stehen. Die Ausnahmen richten sich an Berufe, die lizenzpflichtig sind oder einem Angestelltenverhältnis ähneln. Zu den häufig ausgeschlossenen Kategorien gehören:
Beratungsdienste, einschließlich Management- und Unternehmensberatung
Lizenzpflichtige Berufe wie Notare, Wirtschaftsprüfer und bestimmte medizinische Praxen
Genehmigungspflichtige Tätigkeiten durch eine staatliche Behörde
Geldwechsel und bestimmte Finanzdienstleistungen
Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren wie Alkohol und Tabak
Softwareentwicklung, Design, Übersetzung, Werbetexten und Online-Handel sind in der Regel qualifiziert. Der Tätigkeitscode, den Sie bei der Registrierung wählen, ist wichtiger als Ihre Berufsbezeichnung.
Der Umsatzschwellenwert
Die jährliche Obergrenze lag in der Vergangenheit bei 500.000 GEL (ca. 165.000 EUR nach den Kursen von Anfang 2026). Bestätigen Sie den aktuellen Wert auf rs.ge, bevor Sie damit planen, da die Schwellenwerte regelmäßig angepasst werden.
Das Überschreiten der Obergrenze beendet den Status nicht sofort. Umsätze über dem Schwellenwert werden mit 3 % statt 1 % besteuert. Wiederholte Verstöße können Sie den Status komplett kosten, klären Sie also die genauen Bedingungen mit dem Finanzamt ab.
Ein praktisches Fallbeispiel
Betrachten wir das Beispiel einer ukrainischen Video-Editorin, die sich im März registriert hat und Agenturen in Deutschland und Großbritannien Rechnungen stellte. Bis November erreichte ihr Umsatz 470.000 GEL. Sie verschob eine Dezember-Rechnung in den Januar, behielt jeden Lari bei 1 % und sparte so rund 600 GEL auf den Überschuss.
Kleinunternehmerstatus im Vergleich zur Standardbesteuerung für Einzelunternehmer
Merkmal | Einzelunternehmer mit Kleinunternehmerstatus | Einzelunternehmer im Standardregime |
Steuersatz | 1 % (3 % über dem Schwellenwert) | 20 % persönliche Einkommensteuer |
Steuerbemessungsgrundlage | Bruttoumsatz | Gewinn nach Ausgaben |
Absetzbare Ausgaben | Keine | Dokumentierte Geschäftskosten |
Umsatzobergrenze | Ja, gesetzlich festgelegt | Keine Obergrenze |
Ausgeschlossene Tätigkeiten | Ja, Beratung und lizenzierte Tätigkeiten | Keine |
Buchhaltungsaufwand | Nur Einnahmenbuch | Vollständige Ausgabenaufzeichnungen |
Typischer Nutzer | Freiberufler mit niedrigen Kosten | Unternehmen mit hohen Kosten |
Wann die Standardregelung vorteilhafter ist
Der 1 %-Steuersatz sieht unschlagbar aus, aber die Rechnung kippt, wenn die Kosten den größten Teil Ihres Umsatzes verschlingen. Unter diesem Status zahlen Sie Steuern auf den Umsatz, selbst wenn Ihre Gewinnmarge gering ist.
Nehmen wir einen Wiederverkäufer, der Elektronik importiert. Er setzt im Jahr 300.000 GEL um, gibt aber 285.000 GEL für Waren und Versand aus. Unter diesem Status schuldet er 3.000 GEL. Unter der Standardregelung schuldet er 20 % von 15.000 GEL Gewinn, also ebenfalls 3.000 GEL. Jeder weitere Margendruck macht die Standardregelung günstiger.
Als Faustregel gilt, dass der Status vorteilhafter ist, wenn die Ausgaben unter etwa 95 % des Umsatzes bleiben. Das gilt für fast jeden freiberuflichen Dienstleister, aber nicht für jeden Händler.
Wann ein IE als Rechtsform völlig ungeeignet ist
Der Kleinunternehmerstatus eignet sich für Einzelunternehmer. In einigen spezifischen Fällen ist er jedoch die falsche Wahl:
Investorenfinanzierung: Risikokapitalgeber wollen Anteile, und ein IE hat keine, die es ausgeben könnte
Bedenken hinsichtlich der persönlichen Haftung: ein IE-Inhaber haftet für Geschäftsschulden mit dem Privatvermögen
Erwartetes Wachstum über die Obergrenze hinaus: ein Unternehmen, das für das zweite Jahr 900.000 GEL prognostiziert, wird auf einen Großteil davon 3 % zahlen
In diesen Fällen passt eine Limited Liability Company (LLC) für gewöhnlich besser. Eine LLC zahlt nur bei Gewinnausschüttung 15 % Körperschaftsteuer. Einbehaltene Gewinne bleiben steuerfrei. Wenn ein IE dennoch die richtige Wahl zu sein scheint, übernimmt unser Team die IE-Registrierung und den Kleinunternehmerstatus von Anfang bis Ende, einschließlich der Wahl des Tätigkeitscodes, der über die Berechtigung entscheidet.
Sobald der Status gewährt ist, besteht die eigentliche Arbeit darin, ihn zu behalten. Das bedeutet monatliche Erklärungen, die Überwachung von Schwellenwerten und ordentliche Buchführung. Die monatlichen und jährlichen Steuerfristen in Georgien bestimmen den Rhythmus, dem Sie folgen, solange Sie den Status innehaben.
Wie Sie den Kleinunternehmerstatus verlieren
Der 1 %-Steuersatz ist nicht dauerhaft. Der Revenue Service gewährt den Kleinunternehmerstatus unter bestimmten Bedingungen und kann den Status aufheben, sobald diese nicht mehr zutreffen. Die meisten Inhaber, die ihn verlieren, tun dies aufgrund eines von wenigen vorhersehbaren Ereignissen.
Überschreiten der jährlichen Umsatzobergrenze
Der Status ist an eine jährliche Umsatzobergrenze gebunden. Ein Umsatz über dieser Grenze wurde historisch mit 3 % anstatt mit 1 % besteuert. Der Status endet dann ab dem darauffolgenden Steuerjahr. Überprüfen Sie sowohl die aktuelle Obergrenze als auch den Überschusssteuersatz auf rs.ge, bevor Sie damit planen.
Die Obergrenze bezieht sich auf die Bruttoeinnahmen, nicht auf den Gewinn. Ein Freiberufler, der regelmäßig Rechnungen stellt und im November ein Großprojekt bekommt, kann die Grenze in einem einzigen Monat überschreiten. Verfolgen Sie Ihre laufende Gesamtsumme ab Januar, nicht nur Ihre monatlichen Zahlen.
Was nach der Überschreitung geschieht
Der Status endet ab Beginn des nächsten Kalenderjahres.
Die Standard-IE-Besteuerung gilt ab diesem Zeitpunkt, mit 20 % Einkommensteuer auf den Gewinn.
Ihr IE bleibt registriert. Lediglich das Steuersystem ändert sich, nicht Ihre rechtliche Identität.
Eine erneute Beantragung ist später möglich, wenn der Umsatz wieder unter die Obergrenze fällt. Prüfen Sie die aktuellen Wartezeitregelungen beim Revenue Service.
Hinzufügen einer nicht qualifizierenden Tätigkeit
Ihr Status deckt die von Ihnen angegebenen Tätigkeiten ab. Einkünfte aus einer ausgeschlossenen Tätigkeit profitieren nicht vom 1 %-Steuersatz, selbst wenn Ihre andere Arbeit qualifiziert. Nehmen wir einen polnischen Webentwickler, der außerdem beginnt, importierte Elektronik weiterzuverkaufen. Diese Handelseinnahmen können außerhalb der Regelung liegen und separat behandelt werden müssen.
Einige Einkünfte zählten von vornherein nie zur 1 %-Regelung. Typische Beispiele:
Verkauf von Immobilien oder eines Autos in Ihrem Privatbesitz.
Gehalt von einem georgischen Arbeitgeber, das dieser mit 20 % einbehält.
Kapitalerträge wie Zinsen oder Dividenden.
Tätigkeiten auf der Ausschlussliste, die Sie mit der aktuellen Liste auf rs.ge abgleichen sollten.
Lücken bei der Einreichung und Mängel bei der Compliance
Das Versäumen monatlicher Erklärungen führt normalerweise nicht direkt zum Widerruf des Status. Es zieht zunächst Strafen für verspätete Einreichung und Zinsen nach sich. Wiederholte Lücken provozieren jedoch eine Überprüfung des gesamten Kontos.
Ein separates Geschäftskonto macht den Nachweis einfach. Unser Leitfaden zur Online-Eröffnung eines Bankkontos in Georgien behandelt, welche Banken von Nicht-Ansässigen registrierte IEs akzeptieren.
Wie man den Kleinunternehmerstatus Schritt für Schritt erhält
Der komplette Weg von der Ankunft bis zur 1 %-Besteuerung dauert in der Regel 3 bis 7 Werktage, sofern Ihre Dokumente vollständig sind. Ein ukrainischer UX-Designer, der an einem Montag in Tbilisi landet, kann oft schon in der darauffolgenden Woche Rechnungen unter dem Kleinunternehmerstatus stellen.
Registrierung des Individual Entrepreneur (IE)
Sie registrieren das IE im House of Justice über die National Agency of Public Registry (NAPR). Die Standardregistrierung wird in der Regel innerhalb eines Werktages bearbeitet. Die Gebühr hängt von der gewählten Bearbeitungsgeschwindigkeit ab. Prüfen Sie den aktuellen Tarif beim House of Justice.
Mitzubringende Dokumente
Gültiger Reisepass, bei Bedarf mit einer notariell beglaubigten georgischen Übersetzung.
Geschäftsadresse in Georgien für das IE. Dies kann eine Mietwohnung oder eine angemietete Adresse sein.
Tätigkeitsbeschreibung, die der tatsächlich von Ihnen ausgeführten Arbeit entspricht.
Vollmacht, apostilliert und übersetzt, falls jemand in Ihrem Namen die Registrierung übernimmt.
Die Tätigkeitsbeschreibung ist wichtiger, als es den Anschein hat. Sie entscheidet darüber, ob Ihre Arbeit in die qualifizierenden Kategorien fällt. Ein vager Eintrag wie „Beratung“ kann später zu Problemen führen.
Antragstellung über den Revenue Service
Nach der Registrierung erhalten Sie Zugangsdaten zum Steuerzahlerportal rs.ge. Dort reichen Sie den Antrag auf den Kleinunternehmerstatus ein. In der Vergangenheit fiel für den Antrag selbst keine staatliche Gebühr an.
Der Revenue Service gleicht Ihren Tätigkeitscode mit der Ausschlussliste ab. Entscheidungen treffen in der Regel innerhalb weniger Werktage ein. Der Status gilt ab dem im Bescheid festgelegten Datum, nicht ab dem Datum Ihrer IE-Registrierung.
Der richtige Zeitpunkt für Ihren Antrag
Sofort beantragen nach der Registrierung, vor Ihrer ersten Rechnung.
Vermeiden Sie eine vorzeitige Rechnungsstellung. Umsatz, der vor Beginn des Status erzielt wird, wird nach den Standardregeln für Einzelunternehmen besteuert.
Bewahren Sie den Bescheid auf. Banken und ausländische Kunden fragen manchmal nach einem Nachweis Ihres Steuerregimes.
Vorbereitung für die laufende Compliance
Eröffnen Sie ein Geschäftskonto auf den Namen des Einzelunternehmens. Reichen Sie dann Ihre erste monatliche Erklärung bis zum 15. des Monats nach Ihrem ersten Statusmonat ein. Diese erste Einreichung bestätigt, dass Ihr rs.ge-Zugang und Ihre Zahlungsmethode funktionieren.
Die meisten Einzelunternehmer etablieren im ersten Monat drei Gewohnheiten:
Einen Umsatz-Tracker mit einer fortlaufenden Jahressumme.
Währungsaufzeichnungen für jede erhaltene Auslandszahlung.
Eine Kalendererinnerung ein paar Tage vor jedem 15.
Nicht jeder sollte diesen Weg einschlagen. Wenn Sie planen, ein Team einzustellen, oder innerhalb eines Jahres einen Umsatz weit über der Obergrenze erwarten, bindet Sie ein Einzelunternehmen an eine Struktur, aus der Sie herauswachsen. In diesem Fall die Gründung einer LLC in Georgien erspart Ihnen vom ersten Tag an eine zweite Registrierung und die Migration von Kundenverträgen.
Was der Betrieb eines 1% Einzelunternehmens jährlich kostet
Kostenpunkt | Wie es funktioniert | Beispiel bei 120,000 GEL Umsatz (2026) |
Steuer auf den Umsatz | 1% der Bruttoeinnahmen, monatlich gezahlt | 1,200 GEL (etwa 390 EUR) |
Umsatz über der Obergrenze | Überschuss wird historisch mit 3% besteuert | Wird auf diesem Niveau nicht ausgelöst |
Registrierung des Einzelunternehmens | Einmalige Gebühr des House of Justice, variiert je nach Bearbeitungszeit | Aktuellen Tarif mit NAPR bestätigen |
Statusantrag | Eingereicht auf rs.ge, historisch keine staatliche Gebühr | 0 GEL |
Bankkonto | Monatliche Kontoführungs- plus Überweisungsgebühren, von jeder Bank festgelegt | Variiert je nach Bank und Tarifplan |
Buchhaltungsunterstützung | Optionale feste monatliche Gebühr für Erklärungen | Variiert je nach Anbieter und Volumen |
Geschäftsadresse | Erforderlich, wenn Sie keinen eigenen georgischen Wohnsitz haben | Monatliche Mietgebühr, variiert |
Rentenbeiträge | Gelten für georgische Staatsbürger und ständige Einwohner, ausländische Einzelunternehmer in der Regel ausgenommen | Bestätigen Sie Ihren Status mit rs.ge |
GEL in EUR Umrechnungen verwenden einen Kurs von etwa 3.1 GEL pro EUR (Stand Anfang 2026).
Wie die monatliche Erklärung funktioniert
Jeden Monat melden Sie den Bruttoumsatz des Vormonats auf rs.ge. Sie zahlen 1% dieses Betrags bis zum 15. Auch für Monate ohne Einkommen muss eine Erklärung eingereicht werden, die null ausweist.
Die Erklärung ist kurz. Die meisten Einzelunternehmer erledigen sie in weniger als 15 Minuten, sobald die erste abgeschlossen ist. Die Arbeit liegt in den dahinter stehenden Aufzeichnungen, nicht im Formular.
Fremdwährungen richtig umrechnen
Die meisten ausländischen Gründer werden in EUR oder USD bezahlt. Sie rechnen jede Zahlung zum offiziellen Kurs der National Bank of Georgia (NBG) für den Tag des Zahlungseingangs in GEL um. Die Verwendung des Ankaufskurses Ihrer Bank oder eines monatlichen Durchschnitts führt zu einem falschen Wert.
Praxisbeispiel
Erhaltene Zahlung: 3,000 EUR an einem bestimmten Datum.
NBG-Kurs an diesem Tag: sagen wir 3.10 GEL pro EUR.
Erfasster Umsatz: 9,300 GEL.
Fällige Steuer: 93 GEL (etwa 30 EUR).
Kleine Fehler summieren sich über 12 Monate und mehrere Kunden hinweg. Wenn Sie in mehreren Währungen Rechnungen stellen, nimmt Ihnen ein Buchhalter, der Steuerbuchhaltung und Buchführung in Georgien übernimmt, die Umrechnungsarbeit vollständig ab.
Häufig gestellte Fragen
Benötige ich die georgische steuerliche Ansässigkeit, um den Kleinunternehmerstatus zu behalten?
Nein. Der Status hängt von Ihrer Registrierung als Einzelunternehmen und Ihrer Tätigkeit ab, nicht vom 183-Tage-Ansässigkeitstest. Ihr Heimatland kann Sie dennoch als steuerlich ansässig betrachten und Ihr weltweites Einkommen besteuern. Lesen Sie unseren Leitfaden zu den Anforderungen für die georgische steuerliche Ansässigkeit, bevor Sie davon ausgehen, dass die 1% Ihre einzige Steuerrechnung sind.
Was passiert, wenn ich eine monatliche Erklärung zu spät einreiche?
Der Revenue Service verhängt eine Strafe für verspätete Einreichung zuzüglich Zinsen auf nicht gezahlte Steuern. Die genauen Beträge ändern sich regelmäßig, prüfen Sie daher die aktuelle Gebührenordnung auf rs.ge. Die schnelle Korrektur einer versäumten Einreichung hält die Strafe gering und vermeidet ein Muster, das Aufmerksamkeit erregt.
Kann ich ein Gehalt beziehen und gleichzeitig ein 1% Einzelunternehmen führen?
Ja. Ihr georgischer Arbeitgeber behält wie üblich 20% Einkommensteuer auf das Gehalt ein. Der Umsatz Ihres Einzelunternehmens wird separat mit 1% deklariert. Führen Sie die beiden Einkommensströme auf getrennten Bankkonten, damit das Gehalt niemals als Umsatz des Einzelunternehmens erscheint.
Gilt die Mehrwertsteuer für ein Einzelunternehmen mit Kleinunternehmerstatus?
Das kann der Fall sein. Die Mehrwertsteuerregistrierung wird durch steuerpflichtigen Umsatz über einem separaten Schwellenwert ausgelöst, historisch 100,000 GEL (etwa 32,000 EUR) in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten. An ausländische Kunden verkaufte Dienstleistungen werden für Mehrwertsteuerzwecke oft außerhalb Georgiens erbracht und zählen möglicherweise nicht. Bestätigen Sie den aktuellen Schwellenwert und Ihre Bestimmung des Lieferorts mit dem Revenue Service.
Kann ich mitten im Jahr von einem Einzelunternehmen zu einer LLC wechseln?
Ja, aber es ist keine Umwandlung. Sie registrieren eine neue LLC, übertragen die Kundenverträge und schließen oder pausieren dann das Einzelunternehmen. Der Umsatz, den das Einzelunternehmen vor dem Wechsel erzielt hat, bleibt bei 1%. Die LLC startet ab der Registrierung unter ihrem eigenen Regime.
Reduzieren Rückerstattungen oder Rückbuchungen meinen Umsatz?
Im Allgemeinen ja, sofern sich die Rückerstattung auf bereits deklarierte Einnahmen bezieht. Sie melden die Anpassung in dem Monat, in dem die Rückerstattung erfolgt, zusammen mit Belegen wie der Originalrechnung und dem Rückerstattungsbeleg. Bewahren Sie diese Nachweise für mindestens die reguläre Prüfungsfrist auf, da Rückerstattungen eine häufige Frage bei Betriebsprüfungen sind.
Kann ein ausländischer Kunde einen Nachweis darüber verlangen, dass ich in Georgia Steuern zahle?
Viele tun dies, insbesondere größere EU- und US-Unternehmen. Sie können einen Auszug von rs.ge herunterladen, der Ihre IE-Registrierung und Ihre steuerliche Einstufung belegt. Benötigt ein Kunde für Abkommenszwecke eine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung, handelt es sich dabei um ein separates Dokument. Sie haben nur dann Anspruch darauf, wenn Sie die Ansässigkeitsvoraussetzungen erfüllen.
