Steueridentifikationsnummer in Georgien (TIN): Vollständiger Leitfaden für ausländische Gründer
Inhaltsverzeichnis
Steueridentifikationsnummer in Georgien (TIN): Vollständiger Leitfaden für ausländische Gründer
Die von den georgischen Behörden ausgegebene Steueridentifikationsnummer (TIN) ist der Code, der jede Steuererklärung, Rechnung und jedes Bankkonto mit einem einzigen Steuerzahler verknüpft. In Georgien (dem Land) erhält ein Unternehmen bei der Registrierung einen neunstelligen Identifikationscode, der als seine TIN dient. Einzelpersonen verwenden eine persönliche Nummer. Ausländer können beide erhalten, ohne nach Tbilisi ziehen zu müssen.
Die meisten ausländischen Gründer beantragen eine TIN nie als separaten Schritt. Die Nummer ergibt sich als Nebenprodukt eines anderen Vorgangs, meist der Unternehmensregistrierung im House of Justice oder der Registrierung als Einzelunternehmer. Deshalb entdecken viele Menschen erst, welche TIN sie haben, wenn eine Bank, ein Kunde oder ein Buchhalter danach fragt.
Die Art der TIN, die Sie besitzen, bestimmt, in welchem Steuersystem Sie sich befinden. Ein freiberuflicher Designer aus Polen, der EU-Kunden Rechnungen stellt, und ein von zwei Gründern geführtes SaaS-Startup aus Deutschland benötigen beide eine TIN. Sie benötigen jedoch unterschiedliche TINs mit unterschiedlichen Meldepflichten. Dieser Leitfaden behandelt, wie jede Nummer funktioniert, wie man sie aus der Ferne erhält und wie die Wahl Ihre Steuern in Georgien prägt.
Was eine Steueridentifikationsnummer in Georgien eigentlich ist
Georgien betreibt ein System mit einem einzigen Identifikator. Derselbe Code, den ein Unternehmen von der National Agency of Public Registry (NAPR) erhält, ist der Code, den der Revenue Service auf rs.ge verwendet. Es gibt keine zweite "Steuernummer", die beantragt werden muss.
Die Unternehmens-TIN: der Identifikationscode
Jede LLC, Aktiengesellschaft oder Zweigniederlassung erhält einen neunstelligen Identifikationscode am Tag der Registrierung. Dieser Code erscheint auf:
dem vom House of Justice ausgestellten Registerauszug
jeder Rechnung und jedem Vertrag, die das Unternehmen unterzeichnet
dem Konto des Unternehmens auf dem Steuerzahlerportal rs.ge
Formularen zur Kontoeröffnung bei Banken und Zahlungsaufträgen
Ein niederländischer Gründer, der an einem Montag eine LLC registriert, hat den Code normalerweise bis zum nächsten Werktag. Körperschaftssteuererklärungen, Mehrwertsteuer und Gehaltsabrechnungen leiten sich alle davon ab.
Die individuelle TIN: die persönliche Nummer
Georgische Staatsbürger verwenden ihre 11-stellige persönliche Nummer als ihre TIN-Kennung in Georgien. Ausländer erhalten auf eine von drei Arten eine persönliche Kennung:
Aufenthaltsgenehmigung: die Genehmigung enthält eine georgische persönliche Nummer.
Registrierung als Einzelunternehmer: die Registrierung als Einzelunternehmer weist Ihnen eine an Ihren Reisepass gebundene Kennung zu.
Registrierung beim Revenue Service: ein Ausländer mit georgischem Einkommen, wie z. B. Miete, kann sich direkt als Steuerzahler registrieren.
Warum die Unterscheidung wichtig ist
Eine Unternehmens-TIN und eine persönliche TIN bringen unterschiedliche Steuersätze und unterschiedliche Meldefristen mit sich. Die Einkommensteuer für Einzelpersonen in Georgien beträgt pauschal 20%. Unternehmen zahlen 15% nur dann, wenn der Gewinn ausgeschüttet wird. Wenn Sie für Ihre Tätigkeit die falsche Nummer besitzen, bedeutet das, dass Sie vom ersten Tag an im falschen Steuersystem zahlen.
Wie ausländische Gründer eine TIN in Georgien erhalten
Der schnellste Weg zu einer TIN in Georgien dauert ein bis zwei Werktage. Die Route hängt davon ab, welche Rechtsform Sie registrieren, nicht von Ihrer Nationalität. Bürger fast jedes Landes können sich ohne georgisches Visum oder Aufenthaltsgenehmigung registrieren.
Weg 1: Registrierung einer LLC
Die Unternehmensregistrierung im House of Justice generiert die Unternehmens-TIN automatisch. Sie müssen nichts extra beim Revenue Service einreichen, um sie zu aktivieren.
Gründer können persönlich erscheinen oder einen Vertreter durch eine notarielle Vollmacht ernennen.
Eine im Ausland unterzeichnete Vollmacht (POA) benötigt eine Apostille und eine beglaubigte georgische Übersetzung.
Das Unternehmen benötigt in den Gründungsdokumenten eine rechtmäßige Adresse in Georgien.
Ein kanadischer Gründer, der über einen Vertreter handelt, kann eine registrierte georgische LLC und deren TIN innerhalb einer Woche nach Unterzeichnung der POA besitzen. Der Großteil dieser Woche geht für Kurier- und Apostillenlaufzeiten drauf.
Weg 2: Registrierung als Einzelunternehmer
Die Registrierung als Einzelunternehmer (IE) erfolgt ebenfalls im House of Justice. Die Registrierung weist Ihnen eine Kennung als Steuerzahler zu, die zu Ihrer TIN für Geschäftseinkommen wird.
Unser Registrierungsservice für Einzelunternehmer erledigt beide Schritte nacheinander, sodass keine Rechnung mit dem falschen Satz ausgestellt wird.
Weg 3: Direkte Registrierung beim Revenue Service
Einige Ausländer haben georgisches Einkommen, aber kein Geschäft. Der klassische Fall ist ein Investor, der eine Wohnung in Batumi vermietet. Sie registrieren sich als Steuerzahler beim Revenue Service, erhalten eine TIN und können dann das georgische Steuersystem mit 5% auf Mieteinnahmen für Wohnraum anwenden. Bestätigen Sie die aktuellen Anspruchsvoraussetzungen auf rs.ge, bevor Sie einen Mietvertrag unterzeichnen.
Unternehmens-TIN vs. persönliche TIN: Welche passt zu Ihrem Unternehmen
Merkmal | Unternehmens-TIN (LLC) | Persönliche TIN (Einzelunternehmer oder Privatperson) |
Ausgestellt von | NAPR bei der Unternehmensregistrierung | NAPR bei der Registrierung als Einzelunternehmer (IE), oder Revenue Service |
Format | Neunstelliger Identifikationscode | 11-stellige persönliche Nummer oder zugewiesene ID |
Hauptsteuer auf Gewinn | 15% auf ausgeschütteten Gewinn, 0% wenn einbehalten | Pauschal 20%, oder 1% des Umsatzes mit dem Status als Kleinunternehmen |
Dividenden an den Eigentümer | 5% Quellensteuer bei Auszahlung | Nicht anwendbar, Einkommen ist bereits persönlich |
Haftung | Beschränkt auf Unternehmensvermögen | Persönliches Vermögen haftet für Schulden des Einzelunternehmens |
Melderhythmus | Monatliche Erklärungen für Ausschüttungen und Gehaltsabrechnungen | Monatliche Umsatzerklärung plus jährliche Steuererklärung für Kleinunternehmen (SBS) |
Typischer Nutzer | Teams, Investoren, IT-Exporteure | Solo-Freiberufler, Berater, Vermieter |
Wann sich eine Unternehmens-TIN auszahlt
Die Unternehmens-TIN ist von Vorteil, sobald Sie planen, zu reinvestieren. Ein dreiköpfiges Entwicklungsstudio mit einem Jahresumsatz von 400,000 GEL (etwa 135,000 EUR) kann den Gewinn in der LLC bei 0% belassen. Es zahlt nur 15%, wenn es Dividenden ausschüttet. Dieses Modell, das in unserem Leitfaden zur Körperschaftsteuer, erläutert wird, prägt die meisten Steuerentscheidungen für IT-Unternehmen in Georgien.
Eine LLC kann auch den Status einer Virtual Zone beantragen. Dieser Status befreit qualifizierte IT-Dienstleistungen, die ins Ausland verkauft werden, von der Körperschaftsteuer. Ein IE kann diesen nicht erhalten.
Wann eine persönliche TIN die bessere Wahl ist
Eine LLC ist die falsche Wahl für einen Solo-Freiberufler mit bescheidenem, stetigem Umsatz. Ein Werbetexter aus Spanien, der 4,000 EUR im Monat abrechnet, hat keine Verwendung für einbehaltene Gewinne. Unter dem Small Business Status zahlt dieser Texter 1% des Umsatzes. Der Betrieb einer LLC würde stattdessen eine Dividendensteuer von 5%, monatliche Berichterstattung und höhere Kosten für Buchhaltungs- und Rechnungslegungsdienste in Georgien verursachen.
Der Small Business Status hat eine jährliche Umsatzgrenze und eine Liste von ausgeschlossenen Tätigkeiten. Überprüfen Sie den aktuellen Schwellenwert auf rs.ge, bevor Sie sich festlegen. Wenn Sie ihn zur Jahresmitte überschreiten, wechseln Sie in das Standard-Steuersystem.
Eine persönliche TIN ist auch wichtig für die georgische Steuer auf ausländische Einkünfte für Ansässige. Ansässige natürliche Personen werden in Georgien in der Regel nicht auf Einkünfte aus ausländischen Quellen besteuert.
Was Ihre TIN nach der Registrierung auslöst
Eine Steuernummer in Georgien (dem Land) startet die Compliance-Uhr am Tag Ihrer Registrierung. Von diesem Zeitpunkt an erwartet der Revenue Service eine Erklärung für jeden Meldezeitraum, unabhängig davon, ob Sie etwas verdient haben oder nicht.
Die monatliche Meldung beginnt sofort
Ein Einzelunternehmer mit Small Business Status reicht eine monatliche Umsatzerklärung bis zum 15. des Folgemonats ein. Wenn Sie sich am 20. März registrieren, deckt Ihre erste Erklärung den März ab und ist bis zum 15. April fällig.
Ein Monat mit Nulleinkommen erfordert dennoch eine Nullmeldung. Viele neue Gründer lassen dies aus, in der Annahme, dass Schweigen bedeutet, dass sie nichts schulden. Das System protokolliert dies als versäumte Meldung.
LLCs folgen einem ähnlichen monatlichen Rhythmus für Dividenden, Lohnsteuereinbehalt und andere Ausschüttungen. Der vollständige Kalender für beide Strukturen findet sich in unserem Leitfaden zu Georgiens monatlichen und jährlichen Steuerfristen.
Banken und Kunden werden danach fragen
Ihre TIN wird zur Referenznummer für fast jede Geschäftsbeziehung in Georgien. Stellen Sie sich darauf ein, sie in diesen Situationen anzugeben:
Bank-Onboarding für ein Geschäftskonto, zusammen mit Ihrem Handelsregisterauszug
Rechnungen an georgische Kunden, die diese für ihre eigenen Ausgabenaufzeichnungen benötigen
Verträge mit lokalen Vermietern, Lieferanten und Dienstleistern
Zahlungsplattformen, die das Unternehmen hinter einem Händlerkonto verifizieren
Ein polnischer UX-Designer, der sich Ende 2025 als IE registriert hat, eröffnet typischerweise innerhalb von 3-5 Werktagen nach Erhalt des Auszugs ein Geschäftskonto. Wie dies aus der Ferne funktioniert, erfahren Sie in unserem Leitfaden zur Online-Eröffnung eines Bankkontos in Georgien.
Die Umsatzsteuerregistrierung ist ein separater Auslöser
Ihre TIN macht Sie nicht standardmäßig zum Umsatzsteuerzahler. Die Umsatzsteuerregistrierung wird obligatorisch, sobald der steuerpflichtige Umsatz einen 12-Monats-Schwellenwert überschreitet. Dieser Schwellenwert lag in der Vergangenheit bei 100,000 GEL (etwa 34,000 EUR), daher sollten Sie den aktuellen Wert für 2026 auf rs.ge überprüfen.
Exportierte Dienstleistungen an ausländische Kunden fallen oft nicht unter die georgische Umsatzsteuer. Gemischte lokale und ausländische Einnahmen erfordern eine genauere Betrachtung.
Wann die Beantragung einer TIN die falsche Entscheidung ist
Nicht jeder Ausländer in Georgien sollte ein Unternehmen anmelden. Vermeiden Sie es in diesen Fällen:
Festangestellte Remote-Mitarbeiter eines ausländischen Unternehmens ohne georgische Kunden, bei denen ein IE nur Meldepflichten verursacht, ohne Steuern zu sparen
Kurzaufenthalte von weniger als ein paar Monaten, bei denen Sie das Land verlassen, bevor sich die Struktur auszahlt
Tätigkeiten, die vom Small Business Status ausgeschlossen sind, bei denen das IE unter das standardmäßige 20% Einkommensteuersystem fallen würde
Eine Erklärung der Wohnsitzregeln finden Sie in unserem Leitfaden zu den Anforderungen und Vorteilen der georgischen Steueransässigkeit.
So richten Sie Ihr rs.ge Steuerzahlerkonto ein
Sammeln Sie Ihren Handelsregisterauszug und Ihre TIN
Besorgen Sie sich die rs.ge Zugangsdaten
Verifizieren Sie eine georgische Telefonnummer
Beantragen Sie den Small Business Status, falls Sie berechtigt sind
Verknüpfen Sie Ihre Bankkontodaten
Reichen Sie Ihre erste monatliche Erklärung ein
Der Erhalt einer TIN ist nur die halbe Miete. Über das Steuerzahlerportal auf rs.ge deklarieren Sie Einkommen, zahlen Steuern und fordern Bescheinigungen an. Die meisten Gründer schließen diese Einrichtung in 2-4 Werktagen ab.
Zugang zum Portal erhalten
Zugangsdaten und Verifizierung
Der Revenue Service stellt einen Benutzernamen und ein Passwort aus, sobald Ihre Registrierung abgeschlossen ist. Sie können diese in einer Public Service Hall oder über einen bevollmächtigten Vertreter erhalten.
Das Portal sendet Einmalcodes per SMS an eine georgische Telefonnummer. Eine ausländische SIM-Karte empfängt diese oft nicht. Kaufen Sie vorab eine lokale SIM-Karte mit Ihrem Reisepass, was in Tbilisi oder Batumi in der Regel weniger als eine Stunde dauert.
Sprache und Benutzeroberfläche
Das Portal funktioniert auf Georgisch, mit teilweiser englischer Unterstützung. Die Erklärungsformulare verwenden georgische Feldbezeichnungen. Viele ausländische Gründer lassen allein aus diesem Grund einen Buchhalter die Meldungen übernehmen.
Beantragung des Small Business Status
Der Small Business Status gilt nicht automatisch. Sie beantragen ihn über das Portal oder in einer Public Service Hall, nachdem das IE registriert wurde. Bis zu seiner Gewährung gilt das Standard-Steuersystem.
Stellen Sie den Antrag im selben Monat, in dem Sie sich registrieren. Bei einer deutschen Marketingberaterin, die sich am 3. Februar registriert und den Antrag am 5. Februar gestellt hatte, wurde der Status vor ihrer ersten Rechnung bestätigt. Ein Gründer, der sechs Wochen wartet, schuldet möglicherweise den Standardsteuersatz auf das in dieser Lücke erzielte Einkommen.
Einreichen Ihrer ersten Erklärung
Bei der ersten Erklärung geht am ehesten etwas schief. Beachten Sie folgende Punkte:
Melden Sie den Bruttoumsatz, also alle Einnahmen vor Abzug der Ausgaben
Rechnen Sie Fremdwährungen zum offiziellen Kurs der National Bank of Georgia an dem Tag um, an dem Sie die Zahlung erhalten haben
Zahlen Sie bis zur selben Frist wie für die Einreichung, da für eine eingereichte, aber nicht bezahlte Erklärung weiterhin Zinsen anfallen
Bewahren Sie Rechnungen und Kontoauszüge auf, da der Revenue Service diese bei einer Prüfung anfordern kann
Die Währungsregel bereitet vielen Gründern Probleme, die in EUR oder USD bezahlt werden. Die Verwendung des Wechselkurses am Rechnungsdatum anstelle des Zahlungsdatums führt zu kleinen Fehlern, die sich im Laufe eines Jahres summieren.
Wenn Sie sich aus der Ferne registriert haben, gilt die gleiche Einrichtung des Portals. Unser Leitfaden zu [Remote LLC Registration in Georgia Country via Power of Attorney](https://www.gegidze.com/post/remote-llc-registration-in-Georgia Country -step-by-step-guide-using-power-of-attorney-poa-for-foreigners) behandelt, wie ein Vertreter dies in Ihrem Namen erledigen kann.
TIN-Kosten, Zeitpläne und häufige Fehler
Posten | Gilt für | Typischer Zeitrahmen | Kostenbasis (Stand 2026) |
IE-Registrierung und TIN | Privatpersonen | 1 Werktag | Gebühr des House of Justice, aktuellen Satz prüfen |
LLC-Registrierung und TIN | Unternehmen | 1-2 Werktage | Gebühr des House of Justice, variiert je nach Bearbeitungsgeschwindigkeit |
Small Business-Status | Nur IEs | 1-5 Werktage | Keine staatliche Gebühr |
Zugangsdaten für das rs.ge-Portal | Alle Steuerzahler | Am selben Tag | Keine staatliche Gebühr |
Steueransässigkeitsbescheinigung | Ansässige | Bis zu etwa 10 Werktage | Gebühr des Revenue Service, siehe rs.ge |
Apostille für ausländische Dokumente | Remote-Gründer | Abhängig vom Ausstellungsland | Wird vom Ausstellungsland festgelegt |
Monatliche Buchhaltungsunterstützung | Optional | Fortlaufend | Marktpreis, variiert je nach Volumen |
Die staatlichen Gebühren für die Registrierung variieren je nach gewählter Bearbeitungsgeschwindigkeit. Bestätigen Sie die aktuellen Beträge beim House of Justice, bevor Sie den Antrag stellen. Die größeren laufenden Kosten für die meisten Gründer sind die Buchhaltung, nicht die Registrierung.
Fehler, die ausländische Gründer Geld kosten
Diese Fehler treten bei Neuregistrierungen immer wieder auf:
Verspäteter Antrag auf den Small Business-Status, was dazu führt, dass frühe Einkünfte mit Standardsteuersätzen besteuert werden
Verpasste Nullmeldungen, was in ruhigen Monaten zu Strafgebühren führt
Falscher Wechselkurs, was den Umsatz verfälscht und Sie schneller als erwartet an den Schwellenwert bringen kann
Privatkonto für Geschäftseinkünfte, was es schwieriger macht, den Umsatz bei einer Prüfung nachzuweisen
Ihren guten TIN-Status aufrechterhalten
Eine makellose Akte ist nicht nur wegen möglicher Strafen wichtig. Banken überprüfen Ihre Steuerhistorie, wenn Sie Kredite oder höhere Limits beantragen. Auch der Revenue Service prüft diese, bevor er eine Steueransässigkeitsbescheinigung ausstellt.
Ein ukrainischer Entwickler mit 18 Monaten pünktlicher Einreichungen erhält in der Regel ohne weitere Fragen eine Ansässigkeitsbescheinigung. Eine Lücke von nicht gemeldeten Monaten löst oft zunächst Bitten um Erklärungen aus.
Häufig gestellte Fragen
Läuft meine TIN ab, wenn ich aufhöre zu arbeiten?
Nein. Ihre TIN bleibt aktiv, bis Sie das IE formal abmelden oder das Unternehmen über das House of Justice liquidieren. Bis dahin bleiben monatliche Erklärungen fällig, selbst bei null Einkünften. Georgien zu verlassen, ohne die Registrierung zu schließen, ist ein häufiger Weg, auf dem Gründer unwissentlich Strafen anhäufen.
Kann ich von einem IE zu einer LLC wechseln und dieselbe TIN behalten?
Nein. Eine LLC ist eine eigenständige juristische Person und erhält bei der Registrierung einen eigenen Identifikationscode. Ihre persönliche IE-Nummer bleibt bei Ihnen. Planen Sie ein, Verträge, Rechnungen, Bankdaten und Einträge bei Zahlungsplattformen während des Wechsels mit dem neuen Unternehmenscode zu aktualisieren.
Was passiert, wenn ich eine monatliche Erklärung verpasse?
Der Revenue Service erhebt eine Strafe für verspätete Einreichung sowie Zinsen auf unbezahlte Steuern. Die Strafbeträge werden gelegentlich angepasst, überprüfen Sie daher die aktuellen Zahlen auf rs.ge. Wiederholte Versäumnisse können zudem Zertifikate verzögern, die Sie benötigen, wie etwa eine Steueransässigkeitsbescheinigung für Ansprüche aus Doppelbesteuerungsabkommen.
Ist meine TIN dasselbe wie eine Steueransässigkeitsbescheinigung?
Nein. Die TIN identifiziert Sie als Steuerzahler. Eine Ansässigkeitsbescheinigung ist ein separates Dokument, das Sie über rs.ge beantragen, sobald Sie die 183-Tage-Regel erfüllen. Ausländische Banken und Finanzämter verlangen in der Regel die Bescheinigung, nicht die TIN, wenn Sie Erleichterungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen geltend machen.
Benötigt ein ausländisches Unternehmen eine georgische TIN, um mit georgischen Kunden zu arbeiten?
In der Regel nicht, sofern es kein Büro, Personal oder eine andere steuerpflichtige Präsenz in Georgien hat. Der georgische Kunde muss bei bestimmten Zahlungen möglicherweise Quellensteuer einbehalten. Sobald das ausländische Unternehmen eine Niederlassung oder ein Büro eröffnet, entsteht eine steuerpflichtige Präsenz und es muss sich registrieren.
Kann mein Buchhalter Erklärungen mit meiner TIN einreichen?
Ja. Sie können einem Buchhalter über das rs.ge-Portal oder per Vollmacht Zugang gewähren. Eine im Ausland unterzeichnete Vollmacht benötigt in der Regel eine Apostille und eine beglaubigte georgische Übersetzung, wie in unserem Leitfaden zum Apostillen- und notariellen Legalisierungsprozess in Georgien beschrieben. Sie bleiben rechtlich verantwortlich für das, was eingereicht wird.
Kann ich eine persönliche IE-TIN haben und gleichzeitig eine LLC besitzen?
Ja, und viele Gründer tun das. Ein niederländischer Berater könnte Alleinberatungstätigkeiten über ein IE abrechnen und gleichzeitig Anteile an einer LLC für ein Produktgeschäft besitzen. Jede Einheit reicht ihre Erklärungen separat ein. Halten Sie die Aktivitäten klar voneinander getrennt, da eine Vermischung derselben Arbeit über beide Einheiten hinweg Fragen zur Berechtigung für den Small Business-Status aufwerfen kann.
