Steuern auf Kryptowährungs-Mining in Georgien: Der vollständige Leitfaden 2026
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Steuern auf Kryptowährungs-Mining in Georgien: Der vollständige Leitfaden 2026
Die Besteuerung von Krypto-Mining in Georgien hängt davon ab, wer mint und wie. In Georgien (dem Land) zahlt eine ansässige Privatperson 0% auf Gewinne aus dem Verkauf gehaltener Kryptowährungen, aber als Geschäftstätigkeit betriebenes Mining ist steuerpflichtig. Eine LLC zahlt 15% Körperschaftsteuer nur dann, wenn sie Gewinne ausschüttet. Ein Einzelunternehmer zahlt Einkommensteuer oder, mit Kleinunternehmerstatus, eine Umsatzsteuer auf die Einnahmen.
Mining fällt in eine andere Kategorie als der Handel. Coins, die Sie kaufen und später verkaufen, sind Anlagevermögen. Coins, die Ihre Rigs produzieren, sind das Ergebnis einer wirtschaftlichen Tätigkeit, und der Revenue Service behandelt sie entsprechend. Ein kasachischer Betreiber, der 40 Rigs in eine Industrieeinheit bei Kutaisi verlegt, führt ein Unternehmen und verwaltet kein Portfolio.
Die Grundregeln des Steuerrechts in Georgien sind seit Jahren stabil. Einige Details haben sich durch Auslegungen des Revenue Service verändert, darunter die Umsatzsteuer auf Mining-Erträge und die Schwellenwerte für die Anspruchsberechtigung. Dieser Leitfaden weist auf jeden Punkt hin, an dem Sie die aktuelle Rechtslage auf rs.ge prüfen sollten, bevor Sie Kapital einsetzen.
Was in Georgien als Einkommen aus Krypto-Mining gilt
Ein Mining-Rig, das in Tiflis 24 Stunden am Tag läuft, erzeugt jedes Mal Einkommen, wenn es eine Block-Belohnung oder eine Pool-Auszahlung erhält. Dieses Einkommen hat eine georgische Quelle, weil sich Hardware, Strom und Betreiber alle in Georgien befinden. Diese eine Tatsache bestimmt den größten Teil der nachfolgenden Analyse.
Mining ist eine wirtschaftliche Tätigkeit, keine Investition
Der Revenue Service betrachtet die Substanz, nicht die Bezeichnung. Mehrere Anzeichen deuten auf eine Geschäftstätigkeit hin:
Hardware-Investitionen in dedizierte Rigs, Kühlung oder Racks
Gewerbliche Stromverträge oder eine gemietete Industriefläche
Regelmäßige Auszahlungen aus einem Mining-Pool nach festem Zeitplan
Reinvestition von Erträgen in weitere Ausrüstung
Wenn Ihr Setup zwei oder mehr dieser Merkmale aufweist, planen Sie als Unternehmen. Eine einzelne GPU im Homeoffice ist eine Grauzone. Ein Container voller ASICs ist es nicht.
Wann geminte Coins zu Einkommen werden
Bei einer LLC werden geminte Coins bei Erhalt zum Marktwert als Einkommen verbucht. Die Steuer wird erst ausgelöst, wenn Gewinn das Unternehmen verlässt. Bei einem Einzelunternehmer zählt die Belohnung in dem Monat zu den Einnahmen, in dem Sie sie erhalten.
Sie benötigen eine einheitliche Bewertungsmethode. Die meisten Betreiber verwenden den Wechselkurs zum Zeitpunkt der Auszahlung, umgerechnet in GEL, und bewahren Exporte aus dem Pool-Dashboard als Nachweis auf.
Wo die 0%-Regel für Kapitalgewinne endet
Der bekannte Vorteil Georgiens bei der Kapitalertragsteuer auf Kryptowährungen gilt für ansässige Privatpersonen, die von ihnen gehaltene Coins verkaufen. Unser Leitfaden zu 0% Kapitalgewinnen aus Kryptowährungen für ansässige Privatpersonen behandelt diese Regel im Detail. Sie macht aus Mining-Einkommen keinen steuerfreien Gewinn.
Die Steuern, die ein Mining-Betrieb tatsächlich zahlt
Ein Mining-Unternehmen in Georgien hat es mit bis zu vier verschiedenen Steuerposten zu tun. Die meisten ausländischen Gründer planen nur den ersten ein. Die anderen entscheiden oft darüber, ob das Projekt Geld verdient.
Körperschaftsteuer auf Ausschüttungen
Georgien verwendet ein ausschüttungsbasiertes Modell. Einbehaltener Gewinn wird mit 0% besteuert. Ausgeschütteter Gewinn wird mit 15% besteuert, berechnet auf den hochgerechneten Bruttobetrag.
Betrachten Sie ein Rechenbeispiel zu den Wechselkursen von Anfang 2026. Ihre LLC schüttet 85,000 GEL (etwa 27,000 EUR) als Dividende an Sie aus. Durch die Hochrechnung ergibt sich eine Bemessungsgrundlage von 100,000 GEL, sodass die Gewinnsteuer 15,000 GEL (etwa 4,800 EUR) beträgt. Auf Dividenden an natürliche Personen als Gesellschafter fällt dann eine Quellensteuer von 5% an.
Dieselben 15% fallen auch auf betriebsfremde Ausgaben und unentgeltliche Übertragungen von Vermögenswerten an. Unser Leitfaden zur Körperschaftsteuer erläutert diese Auslöser vollständig.
Vermögensteuer auf Mining-Hardware
Rigs, Transformatoren und Kühlsysteme sind Anlagevermögen in Ihrer Bilanz. Unternehmen zahlen eine Vermögensteuer von bis zu 1% des durchschnittlichen jährlichen Buchwerts dieser Vermögenswerte. Die Gemeinden legen den genauen Satz innerhalb dieser Obergrenze fest. Eine Farm mit umfangreicher Hardware spürt das jedes Jahr, selbst ohne jegliche Ausschüttungen.
Umsatzsteuer und Lohnabrechnung
Zwei weitere Posten kommen hinzu, sobald Sie skalieren:
Umsatzsteuer – die Registrierung wird verpflichtend, sobald ein rollierender 12-Monats-Umsatzschwellenwert überschritten wird. Prüfen Sie den aktuellen Wert auf rs.ge.
Mining-Erträge unterliegen einer unklaren umsatzsteuerlichen Behandlung. Fordern Sie vor Ihrer ersten Steuererklärung eine schriftliche Auskunft des Revenue Service an.
Lohnsteuer – der Einbehalt beträgt 20% Einkommensteuer auf die Löhne von Technikern oder Sicherheitspersonal.
Einzelunternehmer vs. LLC für Krypto-Mining
Faktor | Einzelunternehmer | LLC |
Bemessungsgrundlage | Nettoeinkommen (20%) oder Umsatz mit Kleinunternehmerstatus | Nur ausgeschütteter Gewinn |
Hardware-Kosten | Bei der Umsatzbesteuerung nicht berücksichtigt, im Standardregime abzugsfähig | Mindern den Buchgewinn, einbehaltener Gewinn bleibt unversteuert |
Persönliche Haftung | Unbeschränkt, Privatvermögen ist gefährdet | Beschränkt auf das Gesellschaftsvermögen |
Vermögensteuer auf Rigs | Wird auf Betriebsvermögen von Einzelunternehmern in der Regel nicht in gleicher Weise angewendet | Bis zu 1% des durchschnittlichen Buchwerts |
Bankgeschäfte für Krypto-Zahlungsflüsse | Schwieriger, Banken stellen oft mehr Fragen | Einfacher mit Unternehmensunterlagen |
Exit oder Verkauf | Vermögenswerte werden einzeln verkauft | Anteile können als Einheit verkauft werden |
Wann ein Einzelunternehmen die falsche Rechtsform ist
Die Schlagzeile von 1% beim Kleinunternehmerstatus ist verlockend. Für die meisten ernsthaften Mining-Betriebe ist sie jedoch die falsche Wahl. Die Besteuerung des Umsatzes lässt Ihre Stromrechnung außer Acht, die oft einen großen Teil der Mining-Einnahmen auffrisst.
Das zweite Problem ist die Anspruchsberechtigung. Der Revenue Service entscheidet bei der Registrierung, ob Ihre Tätigkeit für den Kleinunternehmerstatus infrage kommt. Klären Sie vorab, ob Mining akzeptiert wird, bevor Sie mit 1% planen.
Vermeiden Sie den IE-Weg in folgenden Fällen:
Geringe Margen, bei denen Strom und Hardware den Großteil der Einnahmen aufzehren
Reinvestitionspläne, bei denen die Rewards in neue Rigs fließen
Externe Investoren, die Anteile benötigen und keine persönliche Registrierung
Umfangreiche Hardware, die Sie vor persönlicher Haftung schützen möchten
Für einen kleinen Betreiber kann ein IE dennoch funktionieren. Ein Remote-Entwickler mit zwei Rigs zu Hause und einem Haupteinkommen aus Software könnte die Registrierung als Individual Entrepreneur nutzen und die Dinge einfach halten.
Eine typische LLC-Entscheidung
Eine polnische Gründerin plant 120 ASICs in einer gemieteten Lagerhalle außerhalb von Tbilisi. Sie möchte in den ersten 18 Monaten jeden Reward reinvestieren. Mit einer LLC kann sie den gesamten Gewinn zu 0% einbehalten, während sie skaliert, und ihn später zu 15% zuzüglich der 5% Quellensteuer auf Dividenden ausschütten.
Die Registrierung über die LLC-Gründung kann per Vollmacht aus der Ferne erfolgen. Ein Unternehmen erhält seine Registrierung und seine georgische TIN-Nummer in der Regel innerhalb weniger Werktage nach Einreichung beim House of Justice.
Steuersonderregelungen und ob Mining dafür infrage kommt
Georgien bietet vier Regelungen, von denen Gründer oft hoffen, dass sie Mining abdecken. Die meisten wurden für andere Branchen konzipiert. Prüfen Sie die Eignung sorgfältig, bevor Sie eine Struktur um eine davon herum aufbauen.
Virtual-Zone- und International-Company-Status
Der Virtual-Zone-Status befreit qualifizierte Gewinne aus IT-Dienstleistungen und ins Ausland verkaufter Software von der Steuer. Mining erzeugt Coins und keine Dienstleistung für einen ausländischen Kunden. Der Revenue Service hat Block Rewards in seiner allgemeinen Praxis nicht als IT-Dienstleistungen behandelt.
Eine polnische Entwicklerin, die Mining-Management-Software für ausländische Kunden erstellt, könnte über den Virtual-Zone-Status infrage kommen. Ihre eigenen Rigs in einer Lagerhalle in Tbilisi hingegen nicht. Sie müsste die beiden Tätigkeiten trennen und für jede saubere Aufzeichnungen führen.
Der International-Company-Status funktioniert auf dieselbe Weise. Er wendet eine reduzierte Gewinnsteuer auf eine festgelegte Liste von Tätigkeiten an, etwa Softwareentwicklung. Krypto-Mining stand bislang nicht auf dieser Liste. Bestätigen Sie die aktuelle Liste beim Revenue Service, bevor Sie einen Antrag stellen.
Free Industrial Zones
Georgien betreibt Free Industrial Zones in Poti, Kutaisi und Tbilisi. Unternehmen innerhalb einer Zone können für Tätigkeiten innerhalb dieser Zone von Gewinnsteuer, Mehrwertsteuer und Vermögenssteuer befreit sein. Die Vorteile sind an den physischen Standort und dessen Betreiber gebunden.
Große Miner haben diese Zonen in der Vergangenheit wegen der Vermögenssteuerentlastung auf teure Hardware geprüft. Der Kompromiss ist real:
Standortregeln: Sie mieten Flächen innerhalb der Zone zu den Bedingungen des Betreibers.
Stromversorgung: Die Netzkapazität hängt von der Zone ab, nicht von Ihrer Wahl.
Beschränkungen für lokale Verkäufe: Lieferungen in den übrigen georgischen Markt werden gesondert behandelt.
Ein kleiner Betreiber mit 20 Rigs profitiert selten genug, um einen Mietvertrag in einer Zone zu rechtfertigen. Die Wirtschaftlichkeit spricht für Standorte, die mehrere Megawatt beziehen.
Die persönliche Krypto-Steuerbefreiung
Viele Leser wissen, dass ansässige Privatpersonen Krypto in vielen Fällen ohne georgische Steuer verkaufen können. Diese Regel beruht darauf, dass solche Gewinne als Einkünfte aus ausländischer Quelle behandelt werden. Unser Leitfaden dazu, ob Krypto in Georgien steuerfrei ist, behandelt dies im Detail.
Ein Mining-Betrieb, der physisch in Georgien läuft, ist ein anderer Fall. Maschinen, Strom und Personal befinden sich alle vor Ort. Das deutet auf gewerbliche Einkünfte aus georgischer Quelle hin, nicht auf eine passive private Veräußerung.
Betreiben Sie keine kommerzielle Farm als privates Hobby, um die persönliche Steuerbefreiung in Anspruch zu nehmen. Wenn Ihre Rigs 24/7 laufen und Sie den Ertrag regelmäßig verkaufen, kann der Revenue Service die Tätigkeit neu einstufen. Er würde dann für vergangene Jahre Gewerbesteuern, Zinsen und Strafen festsetzen.
Schritt für Schritt einen regelkonformen Mining-Betrieb aufbauen
Wählen Sie die Struktur. Entscheiden Sie sich auf Grundlage der Analyse im vorherigen Abschnitt für einen IE oder eine LLC.
Registrieren Sie die Gesellschaft. Reichen Sie die Unterlagen beim House of Justice ein und erhalten Sie Ihre Steuernummer.
Sichern Sie Strom und Standort. Schließen Sie einen gewerblichen Stromliefervertrag für den Standort der Farm ab.
Eröffnen Sie ein Geschäftskonto. Wickeln Sie jede Zahlung für Hardware und Strom darüber ab.
Importieren und erfassen Sie die Hardware. Verzollen Sie die Geräte und erfassen Sie jede Maschine als Unternehmensvermögen.
Beginnen Sie mit der monatlichen Berichterstattung. Reichen Sie ab dem ersten Monat Erklärungen beim Revenue Service ein.
Stromverträge und Standortwahl
Strom ist der größte laufende Kostenfaktor im Mining. Er hinterlässt zudem die deutlichste Papierspur für den Revenue Service. Haushaltstarife sind für den privaten Gebrauch gedacht, daher benötigt eine Farm einen gewerblichen Liefervertrag auf den Namen des Unternehmens.
Nehmen wir einen Betreiber aus Kasachstan, der 40 ASIC-Miner in eine gemietete Industriehalle nahe Rustavi verlegt. Er beantragte einen Anschluss mit höherer Kapazität, bevor die Hardware eintraf. Der Netzausbau dauerte länger als Unternehmensregistrierung, Bankkonto und Zoll zusammen.
Prüfen Sie bei der Bewertung eines Standorts folgende Punkte:
Verfügbare Kapazität: Lassen Sie sich bestätigen, wie viele Kilowatt der Netzbetreiber liefern kann.
Vertragsinhaber: Der Liefervertrag muss auf Ihre Gesellschaft lauten, nicht auf den Vermieter.
Zähler: Ein eigener Zähler vereinfacht die Kostenzuordnung und die Geltendmachung der Vorsteuer.
Kühlung und Lärm: In Wohngebieten kann es zu Beschwerden und Inspektionen kommen.
Import von Hardware
Rigs, die aus China oder den VAE verschickt werden, durchlaufen den georgischen Zoll. Die Einfuhrumsatzsteuer von 18% gilt grundsätzlich für Waren, die ins Land eingeführt werden. Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen kann sie in der Regel später als Vorsteuer mit der Umsatzsteuer verrechnen.
Bewahren Sie für jede Lieferung die Handelsrechnung, die Zollanmeldung und die Versanddokumente auf. Diese belegen die Anschaffungskosten des Vermögenswerts, wenn Sie ihn abschreiben oder verkaufen. Sie belegen zudem das Eigentum, falls Sie Maschinen später zwischen Gesellschaften verschieben.
Zeitplanung für das Bankkonto
Georgische Banken stellen detaillierte Fragen zu Krypto-Aktivitäten. Rechnen Sie mit Anfragen nach einem Businessplan, der Herkunft der Mittel und Wallet-Adressen. Die Eröffnung eines Bankkontos in Georgien dauert für ein Mining-Unternehmen in der Regel 1-3 Wochen und damit länger als für ein gewöhnliches Handelsunternehmen.
Monatliche Berichterstattung ab dem ersten Tag
Das georgische Gewinnsteuermodell basiert auf monatlichen Erklärungen. Das Unternehmen meldet Ausschüttungen und andere steuerpflichtige Posten jeden Monat, in der Regel bis zum 15. des Folgemonats. Auch ein Monat ohne Auszahlungen erfordert eine Erklärung.
Unsere Übersicht über monatliche und jährliche Steuerfristen in Georgien enthält den vollständigen Kalender. Miner sollten eine interne Aufgabe hinzufügen: Erfassen Sie den GEL-Wert jeder geschürften Coin an dem Tag, an dem Sie sie erhalten.
Kosten, Vorsteuererstattung und Aufzeichnungen für Miner
Kostenposition | Umsatzsteuer beim Kauf | Auswirkung unter der GmbH-Gewinnsteuer | Aufzubewahrende Unterlagen |
ASIC-Rigs und GPUs | 18% Einfuhrumsatzsteuer beim Zoll | Keine Steuer, solange im Unternehmen verbleibend | Rechnung, Zollerklärung, Seriennummern |
Strom | 18% Umsatzsteuer auf die Rechnung | Keine Steuer bei Nutzung für das Mining | Liefervertrag, monatliche Rechnungen, Zählerstände |
Hosting- oder Colocation-Gebühren | 18%, wenn der Anbieter georgisch und umsatzsteuerlich registriert ist | Keine Steuer bei betrieblichem Bezug | Dienstleistungsvertrag, Rechnungen |
Pool-Gebühren | In der Regel keine, in Krypto an ausländische Pools gezahlt | Keine Steuer, verringert den einbehaltenen Ertrag | Pool-Abrechnungen, Wallet-Aufzeichnungen |
Reparaturen und Ersatzteile | 18% bei Kauf vor Ort oder Import | Keine Steuer bei betrieblichem Bezug | Belege, Reparaturprotokolle |
Privatwagen oder Reisen des Inhabers | 18% beim Kauf | Als Ausschüttung besteuert | Zahlung aus Unternehmensmitteln vermeiden |
Wann sich die Umsatzsteuerregistrierung lohnt
Die Umsatzsteuerregistrierung wird verpflichtend, sobald die steuerpflichtigen Umsätze innerhalb von 12 Monaten eine Umsatzschwelle überschreiten. Diese Schwelle lag bisher bei 100,000 GEL (etwa 34,000 EUR). Prüfen Sie den aktuellen Wert auf rs.ge, bevor Sie sich darauf verlassen.
Die umsatzsteuerliche Behandlung der Block-Rewards selbst ist im Detail nicht abschließend geklärt. Ein Reward aus dem Netzwerk hat keinen Kunden und sieht daher nicht wie eine klassische steuerpflichtige Leistung aus. Wenn Ihr einziger Output geschürfte Coins sind, kann die Vorsteuererstattung für Strom und Rigs eingeschränkt sein.
Hosting verändert das Bild. Eine deutsche Gründerin, die Rackplatz und Strom an andere Miner vermietet, verkauft eine Dienstleistung in Georgien. Diese Dienstleistung ist in der Regel umsatzsteuerpflichtig, sodass sie die Vorsteuer auf Strom und Ausrüstung meist zurückfordern kann.
Verbindliche Steuerauskünfte
Der Revenue Service erteilt individuelle Steuerauskünfte zu einem konkreten Sachverhalt. Für eine Farm, die jeden Monat Zehntausende GEL für Strom ausgibt, beseitigt eine solche Auskunft das Rätselraten. Sie bestätigt, wie Ihre Umsatzsteuer und Gewinnsteuer behandelt werden, bevor Sie sich festlegen.
Bereiten Sie den Antrag sorgfältig vor. Beschreiben Sie die Hardware, die Pool-Vereinbarung, wie Sie Coins verkaufen und wer Ihre Kunden sind. Ein vager Antrag führt zu einer vagen Antwort. Eine kompetente Unterstützung bei Steuerbuchhaltung und Buchführung hilft Ihnen, die Fakten zu dokumentieren, von denen die Auskunft abhängt.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich in Georgien zu Hause mit einem Haushaltsstromtarif minen?
Haushaltstarife sind für den privaten Gebrauch kalkuliert und reguliert, nicht für dauerhafte industrielle Last. Verteilnetzbetreiber können das Verbrauchsmuster von Rigs erkennen, die rund um die Uhr laufen. Sie riskieren eine Neueinstufung des Tarifs, Nachberechnungen und eine Abschaltung. Selbst ein Heim-Setup mit mehreren Maschinen sollte auf einen Gewerbevertrag umgestellt werden, sobald es als Unternehmen betrieben wird.
Wie lange dauert es, bis ein Mining-Unternehmen vollständig betriebsbereit ist?
Die Unternehmensregistrierung und die Steuernummer dauern in der Regel einige Werktage. Ein Bankkonto kommt mit 1-3 Wochen hinzu. Der langsamste Schritt ist oft ein leistungsstarker Netzanschluss, der bei einem neuen Industriestandort Monate dauern kann. Planen Sie zuerst den Stromantrag und registrieren Sie das Unternehmen parallel dazu.
Fällt Steuer an, wenn meine GmbH geschürfte BTC in GEL oder USD umwandelt?
Unter dem Gewinnsteuermodell ist die Umwandlung von Coins innerhalb des Unternehmens keine Ausschüttung, sodass zu diesem Zeitpunkt keine Gewinnsteuer entsteht. Die Steuer fällt an, wenn Sie Gewinne an sich selbst als Gesellschafter auszahlen. Die Umwandlung muss dennoch ordnungsgemäß verbucht werden, da Wechselkursgewinne und -verluste die Konten des Unternehmens beeinflussen.
Kann ich nach Beginn des Minings vom Einzelunternehmer zu einer GmbH wechseln?
Ja, aber die Rigs gehören Ihnen als Einzelunternehmer, nicht dem neuen Unternehmen. Übertragen Sie sie durch einen dokumentierten Verkauf oder eine Einlage zum Marktwert, mit Rechnung und Übergabeprotokoll. Undokumentierte Übertragungen führen zu demselben Ausschüttungsrisiko, das zuvor beschrieben wurde. Legen Sie den Wechsel auf den Monatsanfang, damit die Erklärungen sauber bleiben.
Was passiert, wenn mein Unternehmen eine monatliche Erklärung versäumt?
Der Revenue Service verhängt eine feste Strafe für verspätete Abgabe und berechnet Zinsen auf jede verspätete Steuerzahlung für jeden Tag, an dem sie unbezahlt bleibt. Die genauen Beträge ändern sich im Laufe der Zeit, prüfen Sie daher den aktuellen Stand auf rs.ge. Eine versäumte Nullmeldung kostet zunächst wenig. Wiederholte Versäumnisse können eine Prüfung auslösen, die für ein Unternehmen mit großen Hardware-Anschaffungen deutlich teurer ist.
Wird Krypto-Staking genauso besteuert wie Mining?
Nicht unbedingt. Staking erfordert weder Hardware noch Strom, sodass die Analyse der Einkunftsquelle von einer physischen Farm in Georgien abweichen kann. Die Behandlung hängt davon ab, wer stakt (eine Privatperson oder ein Unternehmen) und wie oft die Rewards verkauft werden. Holen Sie eine schriftliche Auskunft ein, bevor Sie davon ausgehen, dass Staking-Rewards unter die persönliche Steuerbefreiung fallen.
Braucht ein Mining-Unternehmen eine georgische juristische Adresse getrennt von der Farm?
Jedes Unternehmen benötigt eine registrierte juristische Adresse beim House of Justice. Sie kann sich vom Farmstandort unterscheiden, was üblich ist, wenn die Rigs in einer gemieteten Industriehalle außerhalb von Tbilisi stehen. Viele Gründer nutzen Adressvermietung für die juristische Adresse und behalten den Farmstandort im Stromvertrag bei. Amtliche Schreiben des Revenue Service gehen an die juristische Adresse, daher muss sie jemand regelmäßig prüfen.
