IT-Unternehmen in der Virtual Zone in Georgien: Wer sich qualifiziert und wie man es beantragt
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IT-Unternehmen in der Virtual Zone in Georgien: Wer sich qualifiziert und wie man es beantragt
Ein IT-Unternehmen in Georgien mit Virtual-Zone-Status ist ein georgisches Unternehmen, das 0% Gewinnsteuer auf IT-Dienstleistungen zahlt, die an Kunden im Ausland erbracht werden. Georgien (das Land) gewährt diesen Status durch das Finanzministerium. Sie qualifizieren sich, wenn Ihr Unternehmen in Georgien registriert ist und seine Einnahmen aus Software oder IT-Dienstleistungen erzielt, die außerhalb des Landes erbracht werden.
Die Regelung stammt aus dem georgischen Gesetz über Informationstechnologiezonen. Sie ist einer der ältesten Steueranreize für Technologieunternehmen im Kaukasus. Ein in Berlin ansässiger Entwickler mit drei deutschen SaaS-Kunden kann eine LLC in Tbilisi gründen und zahlt keine Gewinnsteuer auf diese Exporteinnahmen. Er muss nicht nach Georgien umziehen.
Der Status ist keine eigenständige Unternehmensform. Es handelt sich um eine Bezeichnung, die Ihr bestehendes georgisches Unternehmen beantragt nach der Unternehmensregistrierung in Georgien. Diese Reihenfolge ist wichtig. Sie registrieren zuerst das Unternehmen, dann beantragen Sie den Status, und dann halten Sie ihn jedes Jahr rechtskonform.
Was ein IT-Unternehmen in der Virtual Zone eigentlich ist
Eine Virtual Zone Person ist der juristische Begriff für eine georgische juristische Person, die diesen Status innehat. In der Praxis nutzen die meisten Gründer eine Standard-LLC, daher werden Sie den Ausdruck "virtual zone llc" für dieselbe Sache sehen.
Die rechtliche Grundlage
Das georgische Gesetz über Informationstechnologiezonen definiert, wer den Status erhalten kann und welche Einnahmen er abdeckt. Das Finanzministerium stellt das Zertifikat aus. Die Finanzbehörde (rs.ge) kümmert sich um die steuerliche Seite, sobald Sie ihn haben.
Der Status ist an Ihr Unternehmen gebunden, nicht an Sie als Person. Wenn Sie das Unternehmen verkaufen, verbleibt der Status bei der Gesellschaft. Er wird nicht auf Ihr nächstes Unternehmen übertragen.
Was die 0% abdecken
Die Befreiung ist absichtlich eng gefasst. Sie gilt für den Gewinn aus der Bereitstellung von IT-Dienstleistungen an Kunden außerhalb Georgiens. Diese Teile Ihres Unternehmens sind von der Befreiung ausgenommen:
Georgische Kunden: Einnahmen von lokalen Kunden fallen unter das Standardregime.
Dividenden: Gewinne, die an Sie als Privatperson ausgeschüttet werden, unterliegen weiterhin der Quellensteuer auf Dividenden von 5%.
Gehälter: Mitarbeiter auf Ihrer Gehaltsliste zahlen die standardmäßige Einkommensteuer.
Nicht-IT-Einnahmen: Beratung, Weiterverkauf oder andere Nebeneinnahmen erhalten keine Befreiung.
Georgien besteuert Unternehmensgewinne nur, wenn Sie diese ausschütten. Einbehaltene Gewinne werden in diesem Modell ohnehin mit 0% besteuert, sodass die Virtual Zone hauptsächlich das schützt, was Sie auszahlen. Unser Leitfaden zur Körperschaftsteuer erklärt, wie dieser Ausschüttungsauslöser funktioniert.
Was es nicht ist
Der Status ist keine Aufenthaltserlaubnis. Er verleiht Ihnen auch keine persönliche steuerliche Ansässigkeit, welche von der 183-Tage-Regelung abhängt. Ein Gründer, der Georgien nie besucht, kann ein Virtual-Zone-Unternehmen besitzen. Dieser Gründer zahlt in seinem Heimatland weiterhin persönliche Einkommensteuer auf alle erhaltenen Dividenden.
Wer sich für den Virtual-Zone-Status qualifiziert
Die Berechtigung basiert auf drei Kriterien. Das Unternehmen muss georgisch sein, die Tätigkeit muss im IT-Bereich liegen und die Kunden müssen sich im Ausland befinden. Erfüllen Sie eines davon nicht, wird der Status entweder abgelehnt oder er bringt Ihnen nichts.
Das Unternehmenskriterium
Nur eine in Georgien registrierte juristische Person kann den Antrag stellen. Ein Einzelunternehmer kann den Virtual-Zone-Status nicht innehaben, selbst wenn seine gesamte Arbeit aus Softwareentwicklung besteht. Das schließt eine gängige Abkürzung für Solo-Freiberufler aus.
Ihr Unternehmen muss diese grundlegenden Voraussetzungen erfüllen, bevor Sie den Antrag stellen:
Registrierung: abgeschlossen bei der Nationalen Agentur für das öffentliche Register (Haus der Justiz).
Steuer-ID: wird nach der Registrierung automatisch über rs.ge ausgestellt.
Offizieller Geschäftssitz: eine georgische Adresse im Gesellschaftsvertrag.
Klare Tätigkeitsbeschreibung: IT-Dienstleistungen, die in Ihren Gründungsdokumenten genannt werden.
Ausländisches Eigentum ist in Ordnung. Eine georgische LLC kann zu 100% im Besitz eines ukrainischen, indischen oder kanadischen Staatsbürgers sein. Unser Leitfaden zur LLC-Registrierung in Georgien behandelt die Remote-Gründung per Vollmacht.
Das Tätigkeitskriterium
Die Arbeit muss laut Gesetz als IT gelten. Softwareentwicklung, SaaS, die Erstellung von Web- und Mobile-Apps sowie Datenverarbeitungsdienste sind geeignet. Der Weiterverkauf von Hardware zählt nicht dazu, ebenso wenig wie allgemeine Unternehmensberatung mit Tech-Fokus.
Die Grauzone
Gemischte Unternehmen verursachen die meisten Ablehnungen. Eine Digitalagentur, die Websites erstellt und bezahlte Werbung schaltet, qualifiziert sich nur für den Entwicklungsbereich. Führen Sie vom ersten Tag an getrennte Verträge und Rechnungen für jede Art von Dienstleistung.
Das Kundenkriterium
Die Befreiung gilt nur für Dienstleistungen, die außerhalb Georgiens erbracht werden. Ein Studio, dessen Kunden zu 90% aus Georgien stammen, hätte wenig Nutzen von dem Status. In diesem Fall ist eine Standard-LLC oder ein Einzelunternehmen mit Kleinunternehmerstatus oft die sauberere Wahl.
Virtual Zone LLC vs. International Company Status
Merkmal | Virtual Zone LLC | International Company Status |
Gewinnsteuer auf qualifizierende Einkünfte | 0% auf IT-Exportgewinne | 5% auf qualifizierende Gewinne |
Dividendensteuer für Einzeleigentümer | 5% Quellensteuer | 0% |
Einkommensteuer für Mitarbeiter | Standardmäßige 20% | Reduziert auf 5% |
Erforderliche Geschäftshistorie | Keine | Etwa 2 Jahre Branchenerfahrung |
Lokale wirtschaftliche Substanz | Nicht formell erforderlich | Reales Büro und Personal in Georgien |
Typisches Profil | Kleines Team, ausländische Kunden | Etabliertes Unternehmen, das seine Geschäftstätigkeit verlagert |
Wann die Virtual Zone gewinnt
Ein neu gegründetes Unternehmen ohne Historie kann nur den Virtual-Zone-Status nutzen. Der International Company Status erfordert nachgewiesene Erfahrung in der Branche. Das bedeutet in der Regel ein bestehendes Unternehmen oder eine Unternehmensgruppe mit einer mehrjährigen Erfolgsbilanz.
Stellen Sie sich ein Zwei-Personen-Startup aus Polen vor, das vor vier Monaten gestartet ist. Es hat zwei US-Kunden und keine Mitarbeiter in Tbilisi. Der Virtual-Zone-Status gewährt ihm fast sofort 0% auf Exportgewinne. Der International Company Status würde es allein aufgrund der fehlenden Erfolgsbilanz ablehnen.
Wann der International Company Status gewinnt
Die Rechnung wendet sich, sobald Sie vor Ort Mitarbeiter einstellen. Nehmen wir ein Unternehmen mit 25 in Tbilisi beschäftigten Entwicklern. Unter dem International Company Status spart es 15 Prozentpunkte Einkommensteuer auf jedes Gehalt. Bei einer großen Lohnsumme kann diese Ersparnis die 5% Gewinnsteuer überwiegen.
Bei Dividenden verhält es sich ähnlich. Ein Eigentümer, der jedes Jahr den Großteil des Gewinns ausschüttet, behält unter der 0%-Dividendenregelung mehr. Ein Gründer, der alles reinvestiert, profitiert kaum von diesem Unterschied.
Beide Regelungen können sich durch politische Maßnahmen ändern, bestätigen Sie daher die aktuellen Bedingungen mit dem Revenue Service, bevor Sie sich festlegen. Unsere Übersicht zu wie man ein Unternehmen in Georgien gründet vergleicht alle vier Strukturen direkt miteinander (Stand 2026).
Was Sie vor der Antragstellung benötigen
Die meisten Virtual-Zone-Anträge, die ins Stocken geraten, tun dies aufgrund von Formalitäten, nicht wegen mangelnder Eignung. Das Ministry of Finance prüft eine schriftliche Beschreibung Ihres IT-Projekts. Diese Beschreibung muss mit Ihrer Unternehmenssatzung und Ihren tatsächlichen Verträgen übereinstimmen.
Unternehmensdokumente
Sie bewerben sich als bestehende georgische juristische Person. Das Unternehmen kommt also zuerst. Halten Sie Folgendes bereit, bevor Sie den Statusantrag starten:
Registerauszug von der National Agency of Public Registry (NAPR), der den Identifikationscode des Unternehmens ausweist
Unternehmenssatzung, mit einem Tätigkeitsbereich, der Software- oder IT-Dienstleistungen benennt
Ausweise der Geschäftsführer und Gesellschafter, die mit den Namen im Registereintrag übereinstimmen
Vollmacht, falls ein Vertreter den Antrag für Sie einreicht
Der von der NAPR zugewiesene Identifikationscode dient auch als Ihre Steuernummer beim Revenue Service. Sie müssen keine separate Nummer beantragen.
Die IT-Projektbeschreibung
Dieses Dokument entscheidet über die meisten Anträge. Es erklärt, was Sie entwickeln, wer der Kunde ist und wie das Ergebnis nach dem Law of Georgia on Information Technology Zones als IT gewertet wird. Vage Formulierungen wie "digitale Dienstleistungen" werfen Fragen auf.
Eine aussagekräftige Beschreibung umfasst:
Produkt oder Dienstleistung, zum Beispiel ein SaaS-Abrechnungstool oder Backend-Entwicklung im Auftrag
Technischer Umfang, wie Programmiersprachen, Architektur und zu erbringende Leistungen
Standort des Kunden, was wichtig ist, da die Vorteile für IT-Dienstleistungen gelten, die außerhalb Georgiens erbracht werden
Umsatzmodell, sei es in Form von Abonnements, Lizenzen oder stundenbasierten Entwicklungsverträgen
Ausländische Dokumente und rechtliche Adresse
Dokumente, die außerhalb Georgiens unterzeichnet wurden, benötigen in der Regel eine Apostille und eine beglaubigte georgische Übersetzung. Denken Sie an einen Entwickler aus Kharkiv, der eine Vollmacht in der Ukraine unterzeichnet. Es sollten etwa 5-10 Werktage für die Apostille und die Übersetzung eingeplant werden, bevor die NAPR diese akzeptiert. Unser Leitfaden zu Apostille und notarieller Beglaubigung in Georgien erklärt, welche Dokumente wie behandelt werden müssen.
Jede georgische LLC benötigt außerdem eine eingetragene rechtliche Adresse. Wenn Sie kein Büro in Tbilisi oder Batumi haben, reicht eine gemietete rechtliche Adresse hierfür aus. Es handelt sich um eine Registrierungsanforderung, nicht um einen Test der physischen Präsenz.
Wie man den Virtual-Zone-Status beantragt, Schritt für Schritt
Der gesamte Weg von der Unternehmensgründung bis zum Virtual-Zone-Zertifikat dauert für einen gut vorbereiteten Gründer in der Regel 2-4 Wochen. Die meiste Zeit entfällt auf die Vorbereitung der Dokumente, nicht auf die behördliche Prüfung.
Schritte 1-2: Unternehmens- und Projektakte
Die LLC registrieren
Die NAPR-Registrierung über das House of Justice geht schnell. Sie ist in der Regel innerhalb von 1-2 Werktagen abgeschlossen, sobald Ihre Dokumente in Ordnung sind. Sie können die Registrierung auch aus der Ferne über einen Vertreter mit Vollmacht durchführen.
Die Projektbeschreibung entwerfen
Verfassen Sie diese, nachdem die LLC gegründet wurde, damit der Unternehmensname und der Identifikationscode korrekt angegeben sind. Stimmen Sie sie mit Ihren ersten Kundenverträgen ab. Ein Prüfer, der "Mobile App-Entwicklung" liest, sollte dasselbe später auch auf Ihren Rechnungen finden.
Schritte 3-4: Einreichung und Genehmigung
Sie reichen den Antrag über das Portal des Revenue Service unter rs.ge ein. Das Ministry of Finance trifft die Entscheidung. Entscheidungen fallen erfahrungsgemäß innerhalb von etwa 10 Werktagen, daher sollten Sie den aktuellen Zeitrahmen bei der Einreichung mit dem Revenue Service abklären.
Ein polnischer Gründer, der ein SaaS-Produkt für europäische Kunden betreibt, zeigt einen typischen Zeitplan:
Tag 1-2: LLC im House of Justice registriert
Tag 3-7: Projektbeschreibung verfasst und unterzeichnet
Tag 8: Antrag auf rs.ge eingereicht
Tag 15-20: Virtual-Zone-Zertifikat ausgestellt
Das Zertifikat knüpft den Status an die von Ihnen beschriebene Tätigkeit. Wenn Sie später beispielsweise von der Softwareentwicklung zum Verkauf von Online-Werbung wechseln, wird der Vorteil nicht auf diese neue Tätigkeit übertragen.
Schritt 5: Buchhaltung vom ersten Tag an
Die Steuerbefreiung gilt nur für qualifizierte Gewinne. Daher müssen in Ihren Büchern die Einnahmen aus im Ausland erbrachten IT-Dienstleistungen von allen anderen Einnahmen getrennt werden. Ein Unternehmen mit einem georgischen und fünf ausländischen Kunden muss diese Aufteilung in jedem monatlichen Datensatz sichtbar machen.
Die Meldepflichten beginnen mit der Registrierung des Unternehmens, noch vor der ersten Rechnung. Der Revenue Service erwartet monatliche Erklärungen, einschließlich Nullmeldungen in ruhigen Monaten. Unser Leitfaden zur jährlichen Compliance in der Virtual Zone enthält den vollständigen Meldekalender.
Kosten, laufende Verpflichtungen und wann man darauf verzichten sollte
Kosten oder Verpflichtung | Wer legt sie fest | Wie oft | Wo zu bestätigen |
LLC-Registrierungsgebühr | House of Justice / NAPR | Einmalig | NAPR-Gebührentabelle, variiert je nach Bearbeitungsgeschwindigkeit |
Antragsgebühr für die Virtual Zone | Finanzministerium | Einmalig | rs.ge, vor der Einreichung prüfen |
Miete der juristischen Adresse | Privater Anbieter | Jährlich | Anbietervertrag |
Kontoeröffnung | Georgische Geschäftsbank | Einmalig, zuzüglich monatlicher Gebühren | Banktarifblatt |
Monatliche Steuererklärungen | Steuerbehörde | Monatlich | rs.ge Fristenkalender |
Buchhalter oder Buchhaltung | Privater Anbieter | Monatlich | Dienstleistungsvertrag |
Quellensteuer auf Dividenden | Steuerbehörde | Bei jeder Ausschüttung | rs.ge, struktureller Satz 5% |
Die staatlichen Gebühren sind im Vergleich zu den laufenden Kosten gering. Über einen Zeitraum von drei Jahren kosten Buchhaltung und die juristische Adresse in der Regel mehr als alle einmaligen Gebühren zusammen. Unsere Aufschlüsselung der Kosten und Anforderungen für Unternehmen in der Virtual Zone bietet aktuelle Marktpreise, Stand 2026.
Wo der Virtual Zone Status nicht hilft
Einige Unternehmen registrieren sich für diesen Status und profitieren dann kaum davon. Die Befreiung gilt nur für IT-Dienstleistungen, die für Kunden außerhalb von Georgien erbracht werden. Einnahmen aus Tätigkeiten außerhalb dieses Rahmens werden nach dem Standardsteuersystem besteuert.
Zu den häufigsten Fehlannahmen gehören:
Marketing- und SEO-Agenturen, die Werbung und keine Software verkaufen
E-Commerce-Shops, selbst wenn der Shop mit benutzerdefiniertem Code betrieben wird
IT-Berater mit überwiegend georgischen Kunden, die auf diese Arbeit die reguläre Gewinnsteuer zahlen
Hardware-Wiederverkäufer, da der Warenhandel keine IT-Dienstleistung ist
Wann ein Einzelunternehmer die bessere Wahl ist
Nehmen wir einen deutschen UI-Designer, der von Tiflis aus alleine freiberuflich tätig ist und nicht plant, Mitarbeiter einzustellen. Als Einzelunternehmer mit Kleinunternehmerstatus zahlt er 1% Umsatzsteuer bis zum jährlichen Schwellenwert. Es werden kein Unternehmen, keine Satzung und keine monatlichen Lohnabrechnungen benötigt.
Für diese Person bedeutet eine LLC in der Virtual Zone zusätzliche Kosten und mehr Verwaltungsaufwand. Außerdem fällt eine Steuer von 5% an, wenn der Gewinn als Dividende aus dem Unternehmen abfließt. Der Weg über die LLC lohnt sich erst, wenn Sie planen, Personal einzustellen, Investitionen zu tätigen oder voraussichtlich den Umsatzschwellenwert für Einzelunternehmer überschreiten. Überprüfen Sie den aktuellen Schwellenwert auf rs.ge und lesen Sie unseren Leitfaden zum Kleinunternehmerstatus für Einzelunternehmer hinsichtlich der Zulassungsregeln.
Häufig gestellte Fragen
Kann eine bestehende georgische LLC den Virtual Zone Status beantragen, oder benötige ich ein neues Unternehmen?
Eine bestehende LLC kann den Antrag stellen. Sie müssen keine neue Gesellschaft gründen. Bevor Sie den Antrag einreichen, prüfen Sie auf rs.ge, ob das Unternehmen offene Steuerschulden hat und ob in seiner Satzung IT-Aktivitäten aufgeführt sind. Wenn die Satzung zu eng gefasst ist, sollten Sie diese zuerst im Justizhaus ändern lassen. Andernfalls stimmt der Tätigkeitsbereich nicht mit Ihrem Antrag überein.
Gibt mir der Virtual Zone Status eine Aufenthaltsgenehmigung oder eine steuerliche Ansässigkeit in Georgien?
Nein. Der Status betrifft die steuerliche Behandlung des Unternehmens, nicht einen Einwanderungsvorteil für Sie. Für die persönliche steuerliche Ansässigkeit sind in der Regel 183 Tage Aufenthalt in Georgien innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten erforderlich. Eine Aufenthaltsgenehmigung erfordert einen separaten Antrag mit eigenen Kriterien. Unser Leitfaden zur steuerlichen Ansässigkeit in Georgien behandelt beide Wege.
Kann ich später vom Virtual Zone Status zum International Company Status wechseln?
Das können Sie, aber es handelt sich um zwei getrennte Systeme mit unterschiedlichen Kriterien. Ein Unternehmen hat für seine Tätigkeit in der Regel nur einen Sonderstatus, nicht beide gleichzeitig. Für den International Company Status war in der Vergangenheit der Nachweis früherer IT-Erfahrung und tatsächlicher lokaler Substanz erforderlich. Planen Sie den Wechsel im Rahmen eines Steuerjahres und bestätigen Sie die aktuellen Bedingungen mit der Steuerbehörde.
Muss ich trotzdem eine Erklärung abgeben, wenn das Unternehmen diesen Monat nichts verdient hat?
Ja. Auch für einen Null-Monat muss eine Nullmeldung abgegeben werden. Versäumte Einreichungen führen zu Strafen, selbst wenn keine Steuern fällig sind, und sie können spätere Compliance-Prüfungen der Banken erschweren. Überprüfen Sie die aktuellen Strafbeträge auf rs.ge, da sich diese je nach Richtlinie ändern.
Kann der Virtual Zone Status widerrufen werden?
Ja. Der Status hängt davon ab, dass das Unternehmen die beschriebene IT-Tätigkeit auch ausübt. Wenn sich das Geschäft auf Nicht-IT-Arbeiten verlagert oder der Antrag die Tätigkeit falsch dargestellt hat, kann die Steuerbehörde den vergangenen Gewinn zu den regulären Sätzen neu veranlagen. Bewahren Sie Verträge, Rechnungen und Code-Repositories auf, die belegen, dass die IT-Arbeit tatsächlich stattgefunden hat.
Muss ich mich für die Mehrwertsteuer registrieren?
Möglicherweise. IT-Dienstleistungen, die für Kunden außerhalb Georgiens erbracht werden, fallen in der Regel nicht unter die georgische Mehrwertsteuer. Verkäufe an georgische Kunden zählen jedoch weiterhin für den Schwellenwert der obligatorischen Mehrwertsteuerregistrierung. Ein Unternehmen mit wachsenden lokalen Einnahmen sollte diese Gesamtsumme monatlich verfolgen und den aktuellen Schwellenwert auf rs.ge bestätigen.
Wie werden Mitarbeiter in einem Unternehmen der Virtual Zone besteuert?
Der Virtual Zone Status senkt die Lohnsteuer nicht. Arbeitnehmer in Georgien zahlen die standardmäßige Einkommensteuer von 20%, die vom Unternehmen einbehalten wird, zuzüglich Rentenbeiträge, sofern diese anfallen. Ein Gründer, der ein Team von 10 oder mehr Entwicklern plant, sollte dies mit dem International Company Status vergleichen. Dieses System hat in der Vergangenheit einen reduzierten Satz von 5% auf qualifizierende Gehälter geboten.
