Umzug nach Georgien: Steuerliche, rechtliche und praktische Checkliste
Inhaltsverzeichnis
Umzug nach Georgien: Steuerliche, rechtliche und praktische Checkliste
Ihre Checkliste für den Umzug nach Georgien beginnt mit drei Punkten: Steuerresidenz, legaler Aufenthaltsstatus und ein funktionierendes Bankkonto. Georgien (das Land) gewährt Steuerresidenz nach 183 Tagen Aufenthalt innerhalb eines beliebigen 12-Monats-Zeitraums oder früher über den Weg für vermögende Personen (HNWI). Ansässige zahlen dann hauptsächlich Steuern auf Einkommen aus georgischen Quellen.
Dieser letzte Punkt verändert den gesamten Plan grundlegend. Ansässige Privatpersonen zahlen in der Regel keine georgische Steuer auf im Ausland erzieltes Einkommen. Ein Remote-Mitarbeiter, der von einem Londoner Arbeitgeber bezahlt wird, kann daher von jeder Gehaltszahlung mehr behalten als in seinem Heimatland. Das gilt jedoch erst, wenn die Residenz tatsächlich besteht, nachweisbar ist und vom Land, das die Person verlassen hat, anerkannt wird.
Die meisten Expats bringen die Reihenfolge der Schritte durcheinander. Sie gründen zuerst ein Unternehmen und denken erst später an die Steuerresidenz. Nehmen wir eine deutsche Softwareentwicklerin, die im Januar in Tiflis ankommt. Sie kann innerhalb weniger Tage ein Unternehmen registrieren. Ihre Steuerresidenz kann sie jedoch erst um Juli herum nachweisen. Ihr deutsches Finanzamt wird diesen Nachweis verlangen, wenn sie ihre Steuererklärung für das Austrittsjahr einreicht.
Was Steuerresidenz in Georgien für Ausländer bedeutet
Das georgische Steuerrecht behandelt Sie als ansässig, sobald Sie 183 Tage oder mehr innerhalb eines beliebigen 12-Monats-Zeitraums, der im Steuerjahr endet, im Land verbringen. Ihr Reisepass, Ihr Visumtyp und Immobilienbesitz sind dabei nicht entscheidend. Die physische Anwesenheit zählt.
Die 183-Tage-Regel in der Praxis
Die georgische 183-Tage-Steuerresidenzregel hat einige Mechanismen, die Neuankömmlinge überraschen:
Rollierendes Zeitfenster: die 12 Monate müssen nicht mit dem Kalenderjahr übereinstimmen.
Teiltage: Ankunfts- und Abreisetage werden in der Regel als Tage in Georgien gezählt.
Grenzdaten: der Revenue Service prüft offizielle Ein- und Ausreisedaten, nicht Ihre eigenen Aufzeichnungen.
Kurzreisen: eine Woche in Istanbul pausiert die Zählung, setzt sie aber nicht zurück.
Steuerresidenz ist nicht gleich rechtlicher Aufenthalt
Dies sind zwei getrennte Systeme, die von unterschiedlichen Behörden verwaltet werden. Bürger aus rund 95 Ländern können sich visumfrei bis zu einem Jahr pro Einreise in Georgien aufhalten. Dieser Aufenthalt liefert Ihnen die benötigten Tage. Er verschafft Ihnen jedoch keine Aufenthaltsgenehmigung.
Eine Aufenthaltsgenehmigung erhalten Sie von der Public Service Hall. Sie erlaubt Ihnen, über die visumfreien Grenzen hinaus in Georgien zu leben. Eine Genehmigung allein macht Sie noch nicht zum Steuerresidenten. Sie müssen weiterhin einen Residenztest erfüllen.
Was sich nach Erlangung der Residenz ändert
Die georgischen Steuerresidenzregeln bestimmen dann, wie jeder Einkommensstrom besteuert wird:
Ausländisches Einkommen: in der Regel steuerfrei für ansässige Privatpersonen.
Georgisches Gehalt: besteuert mit dem Standardsatz von 20% Einkommensteuer.
Dividenden von georgischen Unternehmen: historisch wurde eine Quellensteuer von 5% angewendet.
Krypto-Gewinne: 0% für ansässige Privatpersonen, wie in unserem Leitfaden zur Krypto-Steuer in Georgien beschrieben.
Für eine ausführlichere Aufschlüsselung jedes Tests siehe unseren Überblick über Voraussetzungen und Vorteile der Steuerresidenz in Georgien.
So erhalten Sie Ihr Steuerresidenz-Zertifikat
Den Test zu bestehen ist nur die halbe Arbeit. Banken, ausländische Zahlungsstellen und Ihr früheres Finanzamt werden ein Steuerresidenz-Zertifikat verlangen, das vom Revenue Service ausgestellt wird. Ohne dieses existiert Ihr Status nur auf Papier, das Sie niemandem vorzeigen können.
Wer das Zertifikat tatsächlich braucht
Die Unterstützung bei der georgischen Steuerresidenz dreht sich meist um dieses Dokument. Es ist in drei Situationen relevant:
Steuerabkommen-Entlastung: Georgien hat mit mehr als 50 Ländern Doppelbesteuerungsabkommen. Zahlungsstellen im Ausland benötigen das Zertifikat, bevor sie einen reduzierten Quellensteuersatz anwenden.
Austritt aus Ihrem Heimatland: Ihr altes Finanzamt möchte einen Nachweis, dass Sie nun anderswo Steuern zahlen.
Bankmeldungen: Banken nutzen es, um zu entscheiden, welches Land unter den Regeln des automatischen Informationsaustauschs Ihre Kontodaten erhält.
Eine polnische Marketingberaterin zeigt, wie das Timing funktioniert. Sie kommt am 1. März in Tiflis an und überschreitet Ende August die 183-Tage-Marke. Sie beantragt das Zertifikat Anfang September. Anschließend reicht sie es mit ihrer polnischen Steuererklärung ein, um nachzuweisen, dass sich ihr steuerlicher Wohnsitz verlagert hat.
So funktioniert der Antrag
Registrieren Sie sich als Nutzer im rs.ge-Portal mit Ihrer georgischen Steuer-ID.
Reichen Sie den Antrag auf das Residenzzertifikat ein und geben Sie den abgedeckten Zeitraum an.
Bezahlen Sie die Gebühr. Der Betrag richtet sich nach der gewählten Bearbeitungsgeschwindigkeit.
Laden Sie das Zertifikat elektronisch herunter, sobald der Revenue Service es genehmigt hat.
Die Standardbearbeitung dauert einige Werktage. Schnellere kostenpflichtige Optionen sind verfügbar. Bestätigen Sie die aktuellen Gebühren und Zeitrahmen auf rs.ge, bevor Sie den Antrag stellen, Stand 2026.
Vorzubereitende Dokumente
Gültiger Reisepass, der mit dem für Grenzübertritte verwendeten übereinstimmt.
Georgische Steuer-ID-Nummer.
Nachweis der Adresse in Georgien, wie zum Beispiel ein Mietvertrag.
Einkommens- oder Vermögensnachweis, falls Sie sich über die HNWI-Route bewerben.
183-Tage-Regel vs. HNWI-Route
Faktor | 183-Tage-Regel | HNWI-Route |
Kernkriterium | Physische Anwesenheit in Georgien | Vermögen oder Einkommen über festgelegten Schwellenwerten |
Mindestanzahl der Tage in Georgien | 183 Tage innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten | Keine feste Tagesanzahl |
Zusätzliche Bedingung | Nichts außer der Anwesenheit | Eine Verbindung zu Georgien, wie eine Genehmigung, Eigentum oder lokales Einkommen |
Nachweise, die der Revenue Service prüft | Grenzübertrittsprotokolle | Kontoauszüge, Vermögensbewertungen, Steuererklärungen |
Frühestmöglicher Status | Erst nach Tag 183 | Möglich ab Beginn des Jahres, in dem Sie sich qualifizieren |
Typischer Nutzer | Remote-Arbeitende, Freiberufler, Gründer, die vollständig umziehen | Investoren und Vielreisende |
Wie die HNWI-Schwellenwerte aussehen
Der Test zur Steueransässigkeit für vermögende Privatpersonen (HNWI) in Georgien hat historisch zwei Alternativen verwendet. Sie qualifizieren sich durch ein Vermögen von etwa 3 Millionen GEL (etwa 1 Million EUR) oder ein jährliches Einkommen von über etwa 200.000 GEL (etwa 68.000 EUR) in jedem der letzten drei Jahre. Zusätzlich benötigen Sie eine Verbindung zu Georgien.
Die georgischen HNWI-Steueransässigkeitsanforderungen für 2026 können im Detail abweichen. Bestätigen Sie die aktuellen Zahlen und die anerkannten Verbindungen beim Revenue Service, bevor Sie Unterlagen sammeln. Vermögensbewertungen benötigen saubere Unterlagen, und deren Vorbereitung dauert oft länger als der Antrag selbst.
Wenn die HNWI-Route die falsche Wahl ist
Die HNWI-Route eignet sich für einen in Dubai ansässigen Investor, der vier Monate im Jahr in Georgien verbringt. Für andere ist sie nicht die richtige Wahl:
US-Bürger: Die USA besteuern ihre Bürger unabhängig vom Wohnort weltweit auf ihr Einkommen. Die georgische Ansässigkeit hebt US-Meldepflichten nicht auf.
Freiberufler mit mittlerem Einkommen: wenn Sie nicht drei aufeinanderfolgende Jahre über dem Schwellenwert nachweisen können, ist die 183-Tage-Regel einfacher und kostengünstiger.
Jeder, der ein Familienheim im Ausland behält: eine niedrige Tagesanzahl in Georgien schwächt Ihre Position, wenn Ihr Herkunftsland seinen Tie-Breaker-Test anwendet.
Ein Gründer, der plant, dauerhaft in Tiflis zu leben, gewinnt nichts durch den HNWI-Papierkram. Er sollte die Tage zählen, sich nach Tag 183 bewerben und die eingesparte Mühe darauf verwenden, sein Unternehmen richtig aufzustellen. Unser Artikel über steuerliche Auswirkungen in Ihrem ersten Jahr erklärt, wie dieses erste geteilte Jahr üblicherweise behandelt wird.
Wahl einer Rechtsform nach Ihrer Ankunft
Ein Freiberufler, der monatlich 4.000 EUR von ausländischen Kunden verdient, hat in Georgien zwei realistische Optionen. Die eine ist ein Einzelunternehmer (IE). Die andere ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC). Die Steueransässigkeit sagt Georgien, wo Sie leben. Ihre Struktur entscheidet, wie Ihr Geschäftseinkommen besteuert wird.
Einzelunternehmer mit Kleinunternehmerstatus
Ein Einzelunternehmer mit Kleinunternehmerstatus zahlt 1% auf den Umsatz bis zu einem jährlichen Schwellenwert. Oberhalb dieses Schwellenwerts ändert sich der Satz. Der Schwellenwert wurde bereits zuvor überarbeitet, bestätigen Sie daher die aktuelle Zahl auf rs.ge, bevor Sie danach planen.
Der Einzelunternehmer eignet sich am besten für diese Profile:
Einzelne Freiberufler: Entwickler, Designer und Übersetzer, die ausländischen Kunden Rechnungen stellen.
Unternehmen mit geringen Ausgaben: die 1% gelten für den Bruttoumsatz, sodass Kosten Ihre Steuer nicht mindern.
Einfache Buchhaltungsanforderungen: eine monatliche Erklärung, keine Firmenkonten.
Einige Tätigkeiten sind vom Kleinunternehmerstatus ausgeschlossen. Beratung ist das bekannteste Beispiel. Prüfen Sie Ihren Tätigkeitscode gegen die rs.ge-Liste, bevor Sie sich registrieren. Unser Leitfaden zum Kleinunternehmerstatus für Einzelunternehmer führt durch die Voraussetzungen.
GmbH nach dem Modell der ausgeschütteten Gewinne
Eine georgische GmbH zahlt nur dann 15% Körperschaftsteuer, wenn sie Gewinne ausschüttet. Einbehaltene und reinvestierte Gewinne unterliegen 0%. An natürliche Personen ausgezahlte Dividenden unterliegen einer zusätzlichen Quellensteuer von 5%.
Zwei besondere Status ändern die Rechnung für bestimmte Unternehmen:
Virtual-Zone-Status: qualifizierendes IT-Einkommen von Kunden außerhalb Georgiens ist von der Gewinnsteuer befreit.
Status als Internationales Unternehmen: ein reduzierter Gewinnsteuersatz für berechtigte IT- und Schifffahrtsunternehmen mit echter Substanz in Georgien.
Eine GmbH ist sinnvoll, sobald Sie Mitarbeiter einstellen, eine beschränkte Haftung wünschen oder einen Umsatz über dem Schwellenwert des Einzelunternehmers erwarten. Der Leitfaden zur Körperschaftsteuer zeigt, wie Ausschüttungen in der Praxis besteuert werden.
Wann Sie nichts registrieren sollten
Ein Remote-Mitarbeiter auf der Gehaltsliste eines ausländischen Unternehmens gewinnt oft nichts durch einen Einzelunternehmerstatus. Der Wechsel zum Auftragnehmerstatus kann Ihren Arbeitsvertrag verletzen. Er kann auch steuerliche Fragen in Ihrem Herkunftsland aufwerfen.
Verzichten Sie auf eine lokale Registrierung, wenn Folgendes zutrifft:
Ihr Arbeitgeber führt Sie weiterhin auf seiner Heimatgehaltsliste: klären Sie zunächst die Quellensteuer mit ihm.
Ihr Herkunftsland betrachtet Sie weiterhin als ansässig: ein georgischer Einzelunternehmerstatus beendet diesen Anspruch nicht.
Sie planen, weniger als sechs Monate zu bleiben: Sie erreichen die Ansässigkeit nicht, und der Verwaltungsaufwand überwiegt den Nutzen.
Ihre ersten 30 Tage: Die praktische Ablaufreihenfolge
Ein ukrainischer Designer, der montags in Tiflis landet, kann oft innerhalb von 10 Werktagen über einen registrierten Einzelunternehmer Rechnungen stellen. Die Reihenfolge der Schritte ist wichtiger als die Geschwindigkeit. Eine fehlende Apostille oder eine falsche Adresse kann die gesamte Kette ins Stocken bringen.
Bevor Sie fliegen
Die meisten ausländischen Dokumente benötigen eine Apostille, bevor die georgischen Behörden sie akzeptieren. Diese im Ausland zu beschaffen ist meist schneller, als es nach Ihrer Ankunft zu organisieren.
Bereiten Sie Folgendes vor der Abreise vor:
Reisepass: gültig für Ihren gesamten geplanten Aufenthalt, mit mindestens zwei leeren Seiten.
Diplome oder Lizenzen: apostilliert, wenn Sie eine arbeitsbasierte Aufenthaltserlaubnis planen.
Heirats- und Geburtsurkunden: apostilliert, wenn Familienmitglieder eine Aufenthaltserlaubnis beantragen.
Einkommensnachweis: aktuelle Kontoauszüge helfen bei Banken und Genehmigungsanträgen.
Unser Leitfaden zu Apostille und notarielle Legalisierungbeschreibt, welche Länder das Apostille-System nutzen und welche eine konsularische Legalisierung benötigen.
Registrierung und Bankgeschäfte in Ordnung bringen
Bürger der EU, Großbritanniens, der USA, Kanadas und vieler anderer Länder können sich bis zu einem Jahr visumfrei in Georgien aufhalten. Dieser Zeitraum gibt Ihnen Zeit, sich ohne Aufenthaltserlaubnis niederzulassen.
Folgen Sie dieser Reihenfolge:
Kaufen Sie eine lokale SIM-Karte.Banken und rs.ge senden Verifizierungscodes an georgische Nummern.
Sichern Sie sich eine rechtsgültige Adresse.Ein Mietvertrag oder eine gemietete Geschäftsadresse eignet sich für die Registrierung.
Registrieren Sie sich im Public Service Hall.Die Registrierung von Einzelunternehmen (IE) und LLCs über die NAPR ist in der Regel innerhalb von 1-2 Werktagen abgeschlossen.
Eröffnen Sie ein Bankkonto.Banken wie TBC und Bank of Georgia prüfen Ihren Reisepass, Ihren Registrierungsauszug und die Herkunft Ihrer Mittel.
Aktivieren Sie Ihr rs.ge-Konto.Sie erhalten Zugangsdaten, die Sie für jede zukünftige Meldung verwenden.
Beantragen Sie Ihren Steuerstatus.Der Status als Kleinunternehmen oder Virtual Zone erfordert einen separaten Antrag.
Für Kontooptionen, einschließlich der Fern-Eröffnung über einen Vertreter, lesen Sie unsere Seite zum Thema Online-Eröffnung eines Bankkontos in Georgien.
Nach der Registrierung: Der monatliche Rhythmus
Ein Einzelunternehmen (IE) mit Kleinunternehmerstatus meldet den Umsatz und zahlt monatlich Steuern. Beides ist bis zum 15. des Folgemonats fällig. Die Meldung ist kurz, aber nicht optional.
Etablieren Sie diese Gewohnheiten bereits ab dem ersten Monat:
Erfassen Sie jede Rechnung in GEL:Rechnen Sie Fremdwährungen zum Kurs der Nationalbank von Georgien am Tag des Zahlungseingangs um.
Führen Sie ein separates Geschäftskonto:Vermischte private Ausgaben erschweren den Nachweis des Umsatzes.
Verfolgen Sie Ihren laufenden Jahresgesamtumsatz:Sie möchten rechtzeitig gewarnt werden, bevor Sie sich der Schwelle nähern.
Unser Kalender der monatlichen und jährlichen Steuerfristen listet jeden wiederkehrenden Termin für Einzelunternehmen und LLCs auf.
Aufenthaltserlaubnisse, Gesundheitsversorgung und Alltagskosten
Rechtlicher Status | Was er Ihnen bietet | Typische Grundlage | Wesentliche Einschränkung |
Visumfreier Aufenthalt | Bis zu 1 Jahr rechtmäßiger Aufenthalt | Reisepass eines berechtigten Landes | Keine Aufenthaltskarte, muss vor Ablauf ausreisen oder einen Antrag stellen |
Arbeitsaufenthaltserlaubnis | Vorübergehende Aufenthaltskarte | Beschäftigung oder Selbstständigkeit in Georgien | An eine laufende, dokumentierte Tätigkeit gebunden |
Investoren-Aufenthaltserlaubnis | Vorübergehende Aufenthaltskarte | Qualifizierende Immobilien- oder Geschäftsinvestition | Mindestwert gesetzlich festgelegt, aktuellen Betrag prüfen |
Familienzusammenführungserlaubnis | Aufenthalt für Ehepartner und Kinder | Hauptantragsteller besitzt eine Aufenthaltserlaubnis | Erfordert apostillierte Familiendokumente |
Steuerresidenzbescheinigung | Nachweis des Steuerstatus | 183-Tage- oder HNWI-Regelung | Gewährt kein Aufenthaltsrecht in Georgien |
Aufenthaltsstatus und Steuerstatus sind getrennte Systeme
Eine Aufenthaltserlaubnis wird vom Public Service Hall ausgestellt. Die Steuerresidenz wird von der Steuerbehörde (Revenue Service) festgestellt. Der Besitz des einen verschafft niemals automatisch das andere.
Entscheidungen über die Standard-Aufenthaltserlaubnis haben in der Vergangenheit bis zu etwa 30 Tage gedauert, wobei schnellere kostenpflichtige Verfahren verfügbar sind. Ein britischer Berater, der im 11. Monat seines visumfreien Aufenthalts einen Antrag stellt, lässt nur wenig Spielraum. Stellen Sie den Antrag im 9. oder 10. Monat, damit eine Verzögerung Sie nicht zur Ausreise zwingt.
Krankenversicherung und monatliche Lebenshaltungskosten
Antragsteller für eine Aufenthaltserlaubnis werden in der Regel nach einer in Georgien gültigen Krankenversicherung gefragt. Lokale private Versicherer bieten Policen an, die diese Anforderung erfüllen. Internationale Auslandskrankenversicherungen funktionieren oft ebenfalls, sofern die Police Georgien eindeutig abdeckt.
Planen Sie Ihr erstes Jahr realistisch. Stand 2025 wurde eine Einzimmerwohnung im Zentrum von Tiflis üblicherweise für 1.500-2.500 GEL pro Monat vermietet (etwa 470-790 EUR). Batumi und die äußeren Bezirke von Tiflis kosten oft weniger. Vermieter verlangen in der Regel eine Kaution in Höhe einer Monatsmiete, und viele geben die Miete in USD an.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich ein Einzelunternehmen registrieren, bevor ich eine Aufenthaltserlaubnis erhalte?
Ja. Ein ausländischer Reisepass reicht aus, um ein Einzelunternehmen oder eine LLC im Public Service Hall zu registrieren. Viele Gründer registrieren während ihres visumfreien Aufenthalts und nutzen die Registrierung später zur Unterstützung eines Antrags auf eine Arbeitsaufenthaltserlaubnis.
Was passiert, wenn ich eine monatliche IE-Erklärung verpasse?
Die Steuerbehörde erhebt eine Strafe für verspätete Einreichung und Zinsen für verspätete Zahlung, wobei die Zinsen täglich anfallen. Auch Monate mit null Umsatz erfordern eine Erklärung, was viele neue Einzelunternehmer überrascht. Bestätigen Sie die aktuellen Strafbeträge auf rs.ge, da diese regelmäßig überarbeitet werden.
Kann ich später von einem Einzelunternehmen zu einer LLC wechseln?
Ja, aber es handelt sich um eine neue juristische Person, nicht um eine Umwandlung. Sie eröffnen ein neues Bankkonto, unterzeichnen neue Kundenverträge und beantragen jeden speziellen Status von Grund auf neu. Die meisten Gründer wechseln, wenn sie beginnen, Mitarbeiter einzustellen, oder wenn sich der Jahresumsatz der Kleinunternehmerschwelle nähert.
Benötigen ausländische Dokumente neben einer Apostille auch eine georgische Übersetzung?
In der Regel ja. Der Public Service Hall und die meisten Banken erwarten eine von einem georgischen Notar beglaubigte georgische Übersetzung, die dem apostillierten Original beigefügt wird. Bestellen Sie Übersetzungen vor Ort, da im Ausland beglaubigte Übersetzungen häufig abgelehnt werden.
Macht mich der Kauf einer Immobilie in Georgien zu einem Steuerresidenten?
Nein. Eine Immobilie kann eine Investoren-Aufenthaltserlaubnis unterstützen, aber die Steuerresidenz hängt weiterhin vom 183-Tage-Test oder der HNWI-Regelung ab. Ein Eigentümer, der 90 Tage im Jahr in einer Wohnung in Batumi verbringt, bleibt für steuerliche Zwecke gebietsfremd.
Kann eine georgische Bank meinen Kontoantrag ablehnen?
Ja. Banken führen eigene Compliance-Prüfungen durch und können Antragsteller aufgrund von Staatsangehörigkeit, Einkommensquelle oder unvollständigen Unterlagen ablehnen. Krypto-bezogene Einkünfte und Zahlungen aus Hochrisikoländern ziehen die meisten Rückfragen nach sich, bringen Sie also klare Verträge und Kontoauszüge mit. Für Nichtresidenten-Konten kann zudem eine jährliche Servicegebühr anfallen, prüfen Sie daher den aktuellen Tarif der Bank.
Können mein Ehepartner und meine Kinder aufgrund meines Status in Georgien leben?
Sobald Sie eine Aufenthaltserlaubnis besitzen, können Ihr Ehepartner und minderjährige Kinder Familienzusammenführungserlaubnisse beantragen. Wenn sie berechtigte Reisepässe besitzen, können sie auch für bis zu ein Jahr visumfrei bleiben, während die Formalitäten bearbeitet werden. Ihre Steuerresidenz wird individuell beurteilt, basierend auf der eigenen Aufenthaltstage-Zählung jeder Person.
