Unternehmensgründung in Georgien: Wichtige Fakten, die ausländische Gründer wissen müssen
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Unternehmensgründung in Georgien: Wichtige Fakten, die ausländische Gründer wissen müssen
Die Unternehmensgründung in Georgien ist schnell und offen für Ausländer. In Georgien (dem Land) kann ein Gebietsfremder 100% eines Unternehmens besitzen. Die Registrierung erfolgt über die National Agency of Public Registry und ist oft in ein bis zwei Werktagen abgeschlossen. Sie können dies aus der Ferne per Vollmacht erledigen. Die meisten Gründer entscheiden sich für eine LLC oder einen Einzelunternehmer.
Geschwindigkeit ist nur ein Teil der Attraktivität. Georgien besteuert Unternehmensgewinne erst bei der Ausschüttung, und zwar mit 15%. Geld, das Sie reinvestieren, bleibt unversteuert. Freiberufler können sich als Einzelunternehmer registrieren und den Small Business Status beantragen, der bis zu einer jährlichen Obergrenze mit 1% Umsatzsteuer verbunden ist.
Die wichtigen Entscheidungen fallen, bevor Sie den Antrag einreichen. Ihre Rechtsform, Ihr Steuerstatus und Ihr Bankplan bestimmen, was Sie über Jahre hinweg zahlen. Ein späterer Wechsel von einem IE zu einer LLC bedeutet eine neue Registrierung, ein neues Bankkonto und neue Kundenverträge.
Was die Unternehmensgründung in Georgien umfasst
Das georgische Unternehmergesetz legt jede Rechtsform fest, die Sie registrieren können. Jede Form hat ihre eigenen Haftungs-, Steuer- und Melderegeln.
Die angebotenen Rechtsformen
Das georgische Recht erkennt mehrere Strukturen an:
Limited Liability Company (LLC), das Standardvehikel für die meisten in ausländischem Besitz befindlichen Unternehmen
Einzelunternehmer (IE), eine Registrierung als Einzelgewerbetreibender, die an eine Person gebunden ist
Joint Stock Company (JSC), ausgelegt für größeres Kapital und die Ausgabe von Aktien
Offene Handelsgesellschaften und Kommanditgesellschaften, die von ausländischen Gründern selten genutzt werden
Zweigniederlassung eines ausländischen Unternehmens, eine lokale Erweiterung einer im Ausland registrierten Einheit
In der Praxis wählen die meisten ausländischen Gründer zwischen nur zweien davon, dem IE und der LLC. Abschnitt drei vergleicht sie direkt.
Wer Sie registriert und was Sie erhalten
Die National Agency of Public Registry (NAPR) kümmert sich um die Unternehmensregistrierung in Georgien. Sie reichen Ihren Antrag in einer Public Service Hall, auch bekannt als House of Justice, oder über einen Vertreter ein. Bei der Registrierung erhalten Sie einen Identifikationscode, der auch als Ihre Steuernummer beim Revenue Service (rs.ge) dient. Die meisten Gründer benötigen keinen separaten Schritt zur Steuerregistrierung.
Was Sie vor der Einreichung benötigen
Ihre Checkliste für die Unternehmensgründung in Georgien ist kurz:
Juristische Adresse in Georgien, mit schriftlicher Zustimmung des Eigentümers
Gültiger Reisepass für jeden Gründer und Geschäftsführer
Gesellschaftssatzung für eine LLC, die die Eigentums- und Leitungsverhältnisse festlegt
Gewählter Firmenname, im Register auf Konflikte geprüft
Wenn Sie noch kein Büro haben, erfüllt eine gemietete juristische Adresse in Georgien die Anforderungen des Registers. Stellen Sie sich eine polnische UX-Designerin vor, die sich visumfrei in Tbilisi aufhält. Sie bringt einen Reisepass und eine unterschriebene Adressenzustimmung zu einer Public Service Hall mit und geht oft innerhalb eines Werktages als registrierter IE wieder hinaus.
Wie man ein Unternehmen in Georgien aus der Ferne registriert
Mit einer notariell beglaubigten Vollmacht (POA) kann ein georgischer Vertreter für Sie unterschreiben und einreichen. Sie müssen niemals in ein Flugzeug steigen. Die ferngesteuerte LLC-Registrierung in Georgien ist mittlerweile ein Routineprozess für Gründer mit Sitz in Europa, der Golfregion und Nordamerika.
Was die Vollmacht abdecken muss
Entwerfen Sie die Vollmacht (POA) umfassend genug, um die gesamte Aufgabe in einem Durchgang abzuschließen. Sie sollte Ihren Vertreter zu Folgendem ermächtigen:
Die LLC zu registrieren und die Satzung in Ihrem Namen zu unterzeichnen
Die juristische Adresse zu akzeptieren und damit verbundene Dokumente zu unterzeichnen
Den Registerauszug und den Identifikationscode abzuholen
Ein Bankkonto zu beantragen, sofern die Bank Vertreter akzeptiert
Steuererklärungen oder Statusanträge nach der Registrierung einzureichen
Legalisierung Ihrer Dokumente im Ausland
Dokumente, die außerhalb Georgiens unterzeichnet wurden, müssen legalisiert werden, bevor die NAPR sie akzeptiert. Der Weg hängt davon ab, wo Sie unterschreiben:
Apostille, wenn Ihr Land der Hague Apostille Convention angehört
Konsularische Legalisierung, wenn dies nicht der Fall ist
Georgische Übersetzung, notariell beglaubigt in Georgien, für jedes fremdsprachige Dokument
Nehmen wir eine SaaS-Gründerin in München. Sie unterzeichnet die Vollmacht bei einem örtlichen Notar, holt eine Apostille von der zuständigen deutschen Behörde ein und schickt das Original per Kurier nach Tbilisi. Die meiste Zeit entfällt auf die Apostille und den Kurierversand, nicht auf die georgische Registrierung selbst. Unser LLC-Eröffnungsservice deckt diesen vollständigen Remote-Weg ab.
Wo die Remote-Einrichtung an ihre Grenzen stößt
Die Registrierung selbst ist vollständig aus der Ferne möglich. Das Bankwesen ist weniger vorhersehbar. Georgische Banken führen ihre eigenen Compliance-Prüfungen durch, und einige bitten den Eigentümer immer noch, an einem Videoanruf teilzunehmen oder eine Filiale zu besuchen. Betrachten Sie die Unternehmensregistrierung für digitale Nomaden als zweigeteiltes Projekt: zuerst die Unternehmensregistrierung und dann das Bankwesen.
Einzelunternehmer vs. LLC in Georgien
Faktor | Einzelunternehmer (IE) | LLC |
Haftung | Unbeschränkt, persönliches Vermögen haftet | Beschränkt auf das Unternehmensvermögen |
Hauptsteuer | 1% des Umsatzes mit Small Business Status | 15% auf ausgeschütteten Gewinn, 0% auf einbehaltenen |
Steuerbemessungsgrundlage | Bruttoumsatz, Ausgaben bleiben unberücksichtigt | Gewinn, nur bei Ausschüttung |
Geldentnahme | Keine weiteren Steuern, das Geld gehört bereits Ihnen | 5% Quellensteuer auf Dividendenausschüttungen an Privatpersonen |
Umsatzobergrenze | Statusverlust bei Überschreitung des jährlichen Schwellenwerts (siehe rs.ge) | Keine Obergrenze |
Virtual Zone-berechtigt | Nein | Ja, für qualifizierte IT-Dienstleistungen, die ins Ausland verkauft werden |
Eigentümer | Nur eine Person | Eine oder mehrere, einschließlich ausländischer Unternehmen |
Meldepflichten | Monatliche Umsatzdeklaration | Vollständige Buchhaltung und monatliche Deklarationen |
Wann das Einzelunternehmen die falsche Wahl ist
Der Steuersatz von 1% eignet sich für Dienstleistungsunternehmen mit geringen Kosten. Ein ukrainischer Entwickler, der einem US-Kunden 4.000 EUR im Monat in Rechnung stellt, zahlt etwa 40 EUR Steuern und behält den Rest. Das funktioniert, weil fast sein gesamter Umsatz Gewinn ist.
Bei Unternehmen mit geringen Margen kehrt sich die Rechnung um. Ein Wiederverkäufer mit einer Marge von 5% würde 1% jedes Verkaufs zahlen, was etwa einem Fünftel seines Gewinns entspricht. Vermeiden Sie den Weg des Einzelunternehmens in diesen Situationen:
Niedrige Margen, wo die Umsatzbesteuerung einen großen Teil des Gewinns auffrisst
Vertragsrisiken, bei denen ein Kundenstreit Ihre persönlichen Ersparnisse gefährden könnte
Ausgeschlossene Tätigkeiten, da einige lizenz- oder genehmigungspflichtige Tätigkeiten den Kleinunternehmerstatus nicht nutzen können
Schnelles Wachstum, bei dem Sie erwarten, den jährlichen Schwellenwert innerhalb von ein bis zwei Jahren zu überschreiten
Prüfen Sie die vollständigen Zulassungsregeln in unserem Leitfaden über Einzelunternehmen und den Kleinunternehmerstatus in Georgien, bevor Sie sich registrieren.
Wann eine LLC ihre laufenden Kosten einspielt
Eine LLC verursacht höhere Betriebskosten, da sie eine ordnungsgemäße Buchhaltung erfordert. Diese Kosten zahlen sich aus, sobald es einen Grund gibt, Geld im Unternehmen zu belassen. Eine Agentur mit zwei Gründern, die Gewinne in neue Mitarbeiter reinvestiert, zahlt 0% auf jeden Lari, den sie nicht ausschüttet.
Eine LLC öffnet zudem Türen, die einem Einzelunternehmen verschlossen bleiben. Investoren erwarten eine Anteilsstruktur, in die sie sich einkaufen können. Softwareexporteure benötigen eine LLC, um sich als IT-Unternehmen in der georgischen Virtual Zone zu qualifizieren, die qualifizierte IT-Gewinne aus ausländischen Quellen mit 0% besteuert. Dieser Status bringt eigene jährliche Verpflichtungen mit sich, behandelt in unserem Leitfaden zur jährlichen Compliance der Virtual Zone,.
Spezielle Steuerstatus, die Sie nach der Gründung hinzufügen können
Eine georgische LLC startet im Standardregime: 15% Steuer auf ausgeschüttete Gewinne und 5% auf Dividenden, die an Privatpersonen gezahlt werden. Nach der Registrierung können einige Unternehmen einen Sonderstatus beantragen, der diese Sätze senkt. Jeder Status hat eigene Zugangsvoraussetzungen und passt zu einer anderen Wachstumsphase.
International Company Status
International Company Status richtet sich an etablierte Unternehmen in den Bereichen IT, maritime Dienstleistungen und ähnlichen Sektoren. Historisch gesehen bot er 5% Körperschaftsteuer, 5% Einkommensteuer auf Mitarbeitergehälter und 0% Steuer auf Dividenden. Letzterer Satz macht ihn attraktiv für Gründer, die sich selbst über Ausschüttungen bezahlen.
Der Status erfordert mehr als nur eine eingetragene Gesellschaft. Rechnen Sie mit Bedingungen wie diesen:
Erfahrungshistorie: eine Historie von mindestens 2 Jahren in der entsprechenden Tätigkeit, nachgewiesen durch das Unternehmen oder ein verbundenes Konzernunternehmen
Substanz: echtes Personal und ein echtes Büro in Georgien, nicht nur eine virtuelle Adresse
Tätigkeitsbereich: Einnahmen aus qualifizierten Dienstleistungen, wobei sonstige Einnahmen normal besteuert werden
Bestätigen Sie die aktuellen Kriterien mit dem Revenue Service, bevor Sie damit planen, da die Regeln im Laufe der Zeit angepasst wurden.
Die Virtual Zone in der Praxis
Die Virtual Zone deckt nur Gewinne aus IT-Dienstleistungen ab, die an Kunden außerhalb Georgiens erbracht werden. Ein in Kiew geborener Entwickler, der SaaS-Abonnements an deutsche Unternehmen verkauft, passt gut dazu. Wenn dasselbe Unternehmen einen Kunden in Tiflis annimmt, fällt dieser lokale Umsatz nicht unter die Befreiung und wird zu den Standardsätzen besteuert.
Das Finanzministerium erteilt das Zertifikat, nachdem die LLC besteht. Planen Sie für den Antrag 2-4 Wochen zusätzlich zur Registrierung in Ihren Zeitplan ein.
Wann ein Sonderstatus die falsche Entscheidung ist
Streben Sie keinen International Company Status an, wenn Sie als Einzelberater 60.000 EUR im Jahr in Rechnung stellen. Die Substanzkosten, wie eine Büromiete und lokale Mitarbeiter, werden die Steuerersparnis übersteigen. Ein Einzelunternehmen mit Kleinunternehmerstatus behält bei dieser Größe fast immer mehr Geld übrig.
Die Virtual Zone ist auch für Nicht-IT-Unternehmen ungeeignet. Eine Marketingagentur oder ein E-Commerce-Shop können sich nicht qualifizieren, unabhängig davon, wie die Dienstleistungen deklariert werden. Die falsche Deklaration von Tätigkeiten zur Erlangung des Zertifikats birgt das Risiko von Steuernachzahlungen bei einer Betriebsprüfung.
Die Betriebsaufnahme nach der Registrierung
Ein registriertes Unternehmen kann Kunden erst dann Rechnungen stellen, wenn es über ein funktionierendes Bankkonto und ein eingerichtetes Steuerprofil verfügt. Die meisten Gründer erreichen diesen Punkt innerhalb von 2-3 Wochen nach dem Registrierungsdatum. Dieser Ablauf vermeidet die üblichen Verzögerungen:
Holen Sie den Handelsregisterauszug und die Satzung ein
Beantragen Sie ein Geschäftskonto
Aktivieren Sie das Steuerportal auf rs.ge
Beauftragen Sie einen Buchhalter
Stellen Sie Ihre erste Rechnung aus
Eröffnung des Geschäftsbankkontos
Georgiens zwei größte Banken, die TBC Bank und die Bank of Georgia, verwalten die meisten Konten in ausländischem Besitz. Beide führen eine Compliance-Prüfung der Gründer, des Geschäftsmodells und der erwarteten Zahlungsströme durch. Eine klare Erklärung, wer Ihre Kunden sind und woher die Zahlungen kommen, beschleunigt die Genehmigung mehr als jedes Dokument.
Bringen oder senden Sie diese Unterlagen:
Registerauszug: den aktuellen NAPR-Auszug, der die Geschäftsführer und Gesellschafter zeigt
Reisepässe der Gründer: für jeden Geschäftsführer und jeden Gesellschafter über der Eigentumsschwelle der Bank
Geschäftsbeschreibung: eine kurze Notiz zu den Dienstleistungen, Kundenländern und dem erwarteten monatlichen Umsatz
Nachweis der Geldmittelherkunft: Verträge, Rechnungen oder frühere Unternehmensauszüge
Einige Banken verlangen immer noch, dass mindestens ein Geschäftsführer eine Filiale besucht. Andere akzeptieren ein Remote-Onboarding für bestimmte Profile. Unser Leitfaden zur Online-Eröffnung eines Bankkontos in Georgien erklärt, welche Wege für Nichtansässige funktionieren.
Aktivierung Ihres Steuerprofils
Ihr Unternehmen erhält bei der Registrierung eine Steuernummer, mit der Sie sich auch im Portal des Revenue Service unter rs.ge anmelden. In diesem Portal reichen Sie Erklärungen ein, zahlen Steuern und registrieren sich für die Mehrwertsteuer. Richten Sie den Zugang in der ersten Woche ein, da die erste monatliche Meldung früher fällig werden kann, als Sie erwarten.
Die Mehrwertsteuerregistrierung wird obligatorisch, sobald der steuerpflichtige Umsatz über einen beliebigen rollierenden 12-Monats-Zeitraum einen festgelegten Schwellenwert überschreitet. Überprüfen Sie den aktuellen Wert auf rs.ge. Dienstleistungen, die an ausländische Kunden verkauft werden, werden oft so behandelt, als ob sie außerhalb Georgiens erbracht würden, was für diese Zählung von Bedeutung ist.
Buchhaltung vom ersten Tag an einrichten
Ein IE mit Kleinunternehmerstatus führt eine einfache Einnahmenaufzeichnung. Eine LLC benötigt eine vollständige doppelte Buchführung, eine Lohnbuchhaltung, falls Sie Personal einstellen, und Aufzeichnungen über jede Ausschüttung. Ein in Lisbon ansässiger Gründer, der die Buchhaltung bis zum neunten Monat aufschob, zahlte etwa das Doppelte der normalen Gebühr, um die Unterlagen zu rekonstruieren.
Buchen Sie einen Buchhalter, bevor die erste Rechnung herausgeht. Unsere Steuer- und Buchhaltungsdienstleistungen decken sowohl IE- als auch LLC-Kunden ab.
Laufende Compliance und Betriebskosten
Verpflichtung | IE mit Kleinunternehmerstatus | Standard-LLC |
Monatliche Steuererklärung | Umsatzmeldung bis zum 15. des Folgemonats | Gewinnsteuer- und Lohnsteuererklärungen bis zum 15. des Folgemonats |
Jährliche Einreichung | Jährliche Einkommensteuererklärung an den Revenue Service | Jahresabschluss an SARAS (reportal.ge) |
Steuerauslöser | Jeder Lari Umsatz | Ausgeschütteter Gewinn und verdeckte Gewinnausschüttungen |
Buchhaltungsstandard | Einfaches Einnahmenbuch | Vollständige doppelte Buchführung |
Typische ausgelagerte Buchhaltung (Marktspanne, 2026) | 100-300 GEL (etwa 35-100 EUR) pro Monat | 300-1,000 GEL (etwa 100-340 EUR) pro Monat |
Prüfungspflicht | Keine | Nur für größere Berichtskategorien |
Betrachten Sie die Buchhaltungszahlen als beobachtete Marktspannen, nicht als Festpreise. Eine ruhende LLC liegt am unteren Ende. Ein Unternehmen mit fünf Mitarbeitern und Umsatzsteuerregistrierung liegt am oberen Ende.
Wie verdeckte Gewinnausschüttungen Gründer einholen
Das Gewinnsteuermodell von Georgia besteuert Geld, das das Unternehmen verlässt, nicht den Gewinn, der im Unternehmen verbleibt. Der Revenue Service behandelt einige Zahlungen als verdeckte Gewinnausschüttungen, selbst wenn Sie nie eine Dividende beschließen. Typische Beispiele sind:
Private Ausgaben: ein Familienurlaub oder ein privates Auto, das über das Unternehmen gebucht wird
Geschäfte unter Marktwert: Verkauf von Unternehmenswerten an einen Gründer mit Rabatt
Langfristige Gründerdarlehen: entnommenes Geld ohne Tilgungsplan oder Zinsen
Jedes dieser Beispiele kann die 15% Gewinnsteuer auslösen, als hätten Sie sich selbst bezahlt. Eine saubere Ausgabenrichtlinie aufrechtzuerhalten, kostet nichts. Eine Steuernachveranlagung kostet echtes Geld.
Fristen für die Steuererklärung und Monate ohne Geschäftsaktivität
Der 15. des Monats ist das Hauptdatum für die meisten georgischen Steuererklärungen. Das Verpassen dieser Frist führt zu Strafen und Verzugszinsen. Der vollständige Kalender, einschließlich der jährlichen Termine, befindet sich in unserem Leitfaden zu monatlichen und jährlichen Steuerfristen in Georgia.
Ruhige Monate heben Ihre Meldepflicht nicht auf. Ein IE reicht weiterhin seine Umsatzmeldung mit null ein. Eine LLC mit angestelltem Personal reicht Quellensteuererklärungen ein, unabhängig davon, ob in diesem Monat Einnahmen erzielt wurden.
Häufig gestellte Fragen
Wie viel kostet die Unternehmensgründung in Georgia Country insgesamt?
Die staatliche Registrierungsgebühr im House of Justice ist moderat und hängt davon ab, wie schnell die Bearbeitung erfolgen soll. Überprüfen Sie den aktuellen Satz auf der NAPR-Website. Der größte Teil Ihrer tatsächlichen Kosten entsteht durch eine Vollmacht, Übersetzungen, eine Apostille, eine juristische Adresse und die ersten Monate der Buchhaltung. Ein ausländischer Gründer, der die Anmeldung aus der Ferne über einen Vertreter vornimmt, gibt oft mehr für die Dokumentenlegalisierung im Ausland aus als für die Registrierung selbst.
Kann ein Nichtansässiger der einzige Geschäftsführer und Gesellschafter sein?
Ja. Georgia verlangt weder einen lokalen Geschäftsführer noch einen lokalen Gesellschafter oder einen ortsansässigen Partner. Ein ausländischer Staatsbürger kann 100% der LLC besitzen und als deren alleiniger Geschäftsführer fungieren. Denken Sie daran, dass der Ort, von dem aus Sie das Unternehmen leiten, die steuerliche Ansässigkeit in Ihrem Heimatland beeinflussen kann.
Macht mich der Besitz eines georgischen Unternehmens zu einem Steuerinländer?
Nein. Der Unternehmensbesitz begründet keine persönliche steuerliche Ansässigkeit. Sie benötigen im Allgemeinen 183 Tage in Georgia innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums oder einen separaten qualifizierenden Weg, wie erläutert in unserem Leitfaden zu Anforderungen an die steuerliche Ansässigkeit in Georgia. Ohne Ansässigkeit kann Ihr Heimatland die bezogenen Dividenden oder das Gehalt weiterhin besteuern.
Kann mein Heimatland den Gewinn meines georgischen Unternehmens besteuern?
Das kann es, und das ist das am häufigsten übersehene Risiko. Länder wie Germany, France und das UK wenden Regeln zur Hinzurechnungsbesteuerung oder Tests zum "Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung" an. Wenn Sie das Unternehmen im Tagesgeschäft von Berlin aus leiten, könnten deutsche Behörden es als in Germany ansässig behandeln. Holen Sie sich Rat in Ihrem Heimatland, bevor Sie sich auf georgische Steuersätze verlassen.
Kann ich mein IE später in eine LLC umwandeln?
Georgia hat keinen direkten Umwandlungsweg von einer IE in eine LLC. Sie registrieren eine neue LLC, übertragen Kundenverträge und Bankaktivitäten und schließen oder pausieren dann das IE. Planen Sie den Wechsel zu Beginn eines neuen Kundenvertragszyklus, da die Neuunterzeichnung von Verträgen die meiste Reibung verursacht.
Was passiert, wenn mein IE die Umsatzgrenze für Kleinunternehmen überschreitet?
Für Umsätze über dem jährlichen Schwellenwert gilt der 1% Satz nicht mehr, und der Überschuss wird höher besteuert. Wiederholte Verstöße können Sie den Status komplett kosten. Wenn Sie erwarten, die Grenze innerhalb von 12-18 Monaten zu überschreiten, vermeidet eine frühzeitige Gründung der LLC einen überstürzten Wechsel mitten im Jahr.
Wie lange dauert es, eine georgische LLC zu schließen?
Eine freiwillige Liquidation dauert in der Regel mehrere Monate, nicht Tage. Sie müssen alle Steuern begleichen, abschließende Erklärungen einreichen und eine Frist zur Benachrichtigung der Gläubiger abwarten, bevor das Register das Unternehmen löscht. Das einfache Aufgeben der LLC beendet Ihre Einreichungspflichten nicht, und die Strafen bauen sich weiter auf, solange sie im Register steht.
