Virtual Zone-Unternehmen in Georgien: Kosten, Anforderungen & Antragsprozess
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Virtual Zone-Unternehmen in Georgien: Kosten, Anforderungen & Antragsprozess
Ein Virtual Zone LLC-Unternehmen in Georgien ist eine gewöhnliche georgische LLC, die den Virtual Zone-Status besitzt. Sie operiert in Georgien (dem Land) unter dem georgischen Gesetz über Informationstechnologiezonen. Der Status befreit den Gewinn aus IT-Dienstleistungen, die außerhalb Georgiens erbracht werden, von der Körperschaftsteuer. Sie gründen die LLC, stellen einen Antrag beim Finanzamt (Revenue Service) und halten die jährlichen Compliance-Vorschriften ein.
Der Status passt zu einem bestimmten Profil. Stellen Sie sich ein dreiköpfiges Softwarestudio vor, das von Kiew nach Tiflis umzieht und weiterhin einem Berliner Kunden maßgeschneiderte Entwicklung in Rechnung stellt. Der Gewinn aus dieser Arbeit kann mit 0% Körperschaftsteuer im Unternehmen verbleiben und neue Mitarbeiter finanzieren.
Der Status macht nicht alles steuerfrei. Dividenden, die Sie sich selbst auszahlen, unterliegen 5% Einkommensteuer. Gehälter unterliegen 20% Einkommensteuer. Einkünfte von georgischen Kunden folgen dem Standard-Unternehmenssteuersystem. Die Einsparungen sind real, aber sie sind enger gefasst, als viele Online-Zusammenfassungen vermuten lassen.
Was eine Virtual Zone LLC in Georgien eigentlich ist
Das Wort "virtuell" ist hier von Bedeutung. Es gibt keine physische Zone, keinen Industriepark und keine spezielle Adresse. Ein georgisches Unternehmen kann den Status landesweit innehaben, solange es anerkannte IT-Tätigkeiten ausübt.
Die rechtliche Grundlage
Der Virtual Zone-Status leitet sich aus dem georgischen Gesetz über Informationstechnologiezonen ab. Das Virtual Zone Person Zertifikat wird über das Finanzamt erteilt, das seine Systeme auf rs.ge betreibt.
Statusinhaber: eine georgische juristische Person, in der Regel eine LLC
Bewilligungsbehörde: das Finanzamt (Revenue Service) unter dem Finanzministerium
Geltungsbereich: nur IT-Tätigkeiten, die durch das Gesetz und die Richtlinien des Finanzamts definiert sind
Dauer: fortlaufend, solange Sie die Bedingungen erfüllen und korrekte Meldungen abgeben
Was der Status abdeckt
Der Hauptvorteil ist eine Befreiung von der Gewinnsteuer auf eine bestimmte Einkommensquelle. Eine Agentur in Tiflis, die Apps für ein US-Startup entwickelt, erzielt qualifizierte Einkünfte. Dieselbe Agentur, die eine Website für eine georgische Bäckerei erstellt, tut dies nicht.
Körperschaftsteuer: 0% auf Gewinne aus IT-Dienstleistungen, die außerhalb Georgiens erbracht werden
Mehrwertsteuer: IT-Dienstleistungen für ausländische Kunden fallen in der Regel nicht unter die georgische Mehrwertsteuer
Standort: keine Verpflichtung, aus einer ausgewiesenen Zone heraus zu operieren
Was steuerpflichtig bleibt
Georgien wendet eine ausschüttungsbasierte Körperschaftsteuer an, oft auch estnisches Modell genannt. Eine Standard-LLC zahlt nur dann 15%, wenn sie Gewinne ausschüttet. Der Virtual Zone-Status beseitigt diese 15% auf qualifizierte Gewinne, aber andere Steuern bleiben bestehen.
Dividenden an einzelne Gesellschafter: 5% Quellensteuer
Gehälter: 20% Einkommensteuer plus Rentenbeiträge
Einkünfte von lokalen Kunden: standardmäßig 15% bei Ausschüttung
Nicht-IT-Einkünfte: vollständig von der Befreiung ausgenommen
Die vollständige Funktionsweise des Standardregimes finden Sie in unserem Leitfaden zur georgischen Körperschaftsteuer.
Anforderungen für ein Virtual Zone-IT-Unternehmen
Zwei Hürden entscheiden über die Berechtigung. Sie benötigen die richtige Rechtsform und die richtige Tätigkeit. Die meisten abgelehnten Anträge scheitern an der zweiten Hürde, nicht an der ersten.
Anforderungen an die Rechtsform
Nur eine juristische Person kann den Status innehaben. Ein Einzelunternehmer kann ihn nicht beantragen, selbst wenn er reine Softwarearbeiten ausführt. Diese Regel bestimmt, wie Sie ein Unternehmen in Georgien registrieren müssen, wenn die Virtual Zone Ihr Ziel ist.
LLC-Registrierung bei der National Agency of Public Registry (NAPR) über ein Büro des House of Justice
Steuer-ID wird bei der Registrierung automatisch ausgestellt und für den Zugang zu rs.ge verwendet
Ausländisches Eigentum: bis zu 100% erlaubt, kein lokaler Partner erforderlich
Geschäftsführer: kann ein Gebietsfremder sein, sofern das Unternehmen Dokumente unterzeichnen und einreichen kann
Die NAPR hat eine LLC in der Vergangenheit innerhalb von 1-2 Werktagen registriert. Gründer aus dem Ausland können die Registrierung einer georgischen LLC per Vollmacht abschließen. Unser Leitfaden zur LLC-Gründung behandelt diesen Weg.
Anforderungen an die Tätigkeit
Das Unternehmen muss Einkünfte aus informationstechnologischen Tätigkeiten erzielen. Ein in Warschau geborener Gründer, der von Batumi aus ein SaaS-Produkt für europäische Abonnenten betreibt, passt gut. Ein Wiederverkäufer von importierten Laptops hingegen nicht.
Zu den Tätigkeiten, die sich in der Regel qualifizieren, gehören:
Softwareentwicklung und kundenspezifische Programmierung
Web- und Mobile-App Entwicklung
IT-Systemdesign, Tests und Wartung
Hosting und Datenverarbeitung als Dienstleistungen, die als IT-Arbeit erbracht werden
Marketing, reine Designarbeiten und E-Commerce-Verkäufe befinden sich in einer Grauzone oder sind ausgeschlossen. Beschreiben Sie Ihre Tätigkeit im Antrag präzise und rechnen Sie mit Fragen, wenn Ihre Beschreibung vage ist.
Dokumente für die Antragstellung
Sie reichen den Antrag elektronisch über rs.ge ein, sobald die LLC existiert. Der Revenue Service hat in der Vergangenheit Entscheidungen in der Regel innerhalb von etwa 10 Arbeitstagen getroffen. Bestätigen Sie die aktuellen Fristen auf rs.ge, bevor Sie den Start für einen Kunden danach planen.
Virtual Zone LLC vs. Einzelunternehmer: Was passt zu Ihrem IT-Unternehmen?
Faktor | Virtual Zone LLC | Einzelunternehmer (Small Business Status) |
Steuer auf Haupteinkommen | 0% auf qualifizierte ausländische IT-Gewinne | 1% des Umsatzes bis zur jährlichen Grenze |
Steuer für Gewinnentnahmen | 5% auf Dividenden | Keine zusätzliche Steuer auf Entnahmen |
Persönliche Haftung | Beschränkt auf das Gesellschaftsvermögen | Unbeschränkt, Privatvermögen haftet |
Umsatzgrenze | Keine | Jährlicher Schwellenwert, höherer Steuersatz bei Überschreitung (prüfen Sie rs.ge) |
Eigentümer | Einer oder mehrere, Investoren willkommen | Nur eine Person |
Buchhaltung | Vollständige Buchhaltung, getrennte Einkommensströme | Vereinfachte Aufzeichnungen |
Monatlicher Meldeaufwand | Mehrere Erklärungen, oft mit einem Buchhalter | Eine einfache monatliche Erklärung |
Wann der Einzelunternehmer (IE) die bessere Wahl ist
Rechnen Sie zunächst das Nettoeinkommen durch. Ein Solo-Entwickler, der alles ausgibt, was er verdient, zahlt als Einzelunternehmer etwa 1%. Dieselbe Person zahlt über eine Virtual Zone LLC 5% auf Dividenden, zuzüglich höherer Buchhaltungskosten.
Wählen Sie in diesen Situationen keine Virtual Zone LLC:
Solo-Freiberufler, die jeden Monat den gesamten Gewinn entnehmen
Überwiegend georgische Kunden, da dieses Einkommen keine Befreiung erhält
Geringer Umsatz, der deutlich unter dem IE-Schwellenwert liegt
Kein Interesse an monatlicher Buchhaltung und jährlichen Statusprüfungen
Prüfen Sie zunächst, ob Ihr Tätigkeitscode für den Small Business Status qualifiziert ist. Unser Leitfaden zur Registrierung als Einzelunternehmer in Georgien erklärt die Zulassungsregeln.
Wann sich die Virtual Zone LLC auszahlt
Die LLC gewinnt, sobald Sie Gewinne einbehalten oder den Schwellenwert für Einzelunternehmer überschreiten. Nehmen wir einen litauischen Gründer, dessen Entwicklerstudio bei ausländischen Aufträgen mehrere hunderttausend Euro pro Jahr erreicht. Der im Unternehmen verbleibende Gewinn bleibt bei 0% und finanziert zwei neue Ingenieure. Ein Einzelunternehmer würde bei diesem Umsatz den höheren Steuersatz auf den Überschuss zahlen.
Mitgründer verändern das Bild ebenfalls. Ein Einzelunternehmer kann keine Partner haben oder Anteile ausgeben, weshalb jegliche gemeinsame Eigentümerschaft zwingend den Weg über die LLC erfordert.
Welches Einkommen mit 0% besteuert wird und welches nicht
Die 0% Gewinnsteuer gilt nur für eine Sache: Gewinne aus IT-Dienstleistungen, die außerhalb Georgiens erbracht werden. Das Zertifikat befreit nicht das gesamte Unternehmen. Jeder Einkommensstrom wird einzeln geprüft, sodass eine einzige LLC gleichzeitig steuerfreies und steuerpflichtiges Einkommen aufweisen kann.
Die zwei Tests, die jede Rechnung bestehen muss
Einnahmen qualifizieren sich nur, wenn sie beide unten genannten Bedingungen erfüllen.
Tätigkeitstest: Die Arbeit muss eine IT-Dienstleistung sein, wie z.B. Softwareentwicklung, Programmierung, Testing oder Systemdesign.
Standorttest: Der Kunde muss sich außerhalb Georgiens befinden und die Dienstleistung muss dort genutzt werden.
Angenommen, ein polnischer Entwickler programmiert ein Buchungssystem für eine Berliner Hotelkette. Diese Rechnung besteht beide Tests. Wenn derselbe Entwickler eine App für ein Restaurant in Batumi entwickelt, besteht er zwar den Tätigkeitstest, aber der Standorttest schlägt fehl, und der Gewinn wird nach den allgemeinen Regeln versteuert.
Gemischte Einnahmen und getrennte Buchhaltung
Die meisten wachsenden Unternehmen verzeichnen letztendlich einige nicht-qualifizierende Einnahmen. Häufige Beispiele sind:
Lokale Kunden, die Sie über georgische Netzwerke finden.
Wiederverkauf von Hardware oder Lizenzen, der in ein Projekt eingebunden ist.
Nicht-IT-Dienstleistungen wie Marketing, SEO oder Unternehmensberatung.
Ihre Buchhaltung muss Einnahmen und die damit verbundenen Kosten jedem Strom zuordnen. Nach dem estnischen Modell wird der Gewinn aus dem steuerpflichtigen Strom bei der Ausschüttung mit 15% Körperschaftsteuer belegt. Unser Leitfaden zur Bilanzierung reinvestierter Gewinne nach dem estnischen Modell zeigt, wie diese Zuordnung von Monat zu Monat funktioniert.
Was passiert, wenn Geld das Unternehmen verlässt
Die Befreiung gilt für den Gewinn innerhalb der LLC. Sich das Geld selbst auszuzahlen, ist ein separater Schritt mit eigener Steuer. Dividenden, die an Einzelpersonen gezahlt werden, unterlagen in der Vergangenheit einer 5%igen Quellensteuer. Sich stattdessen ein Gehalt auszuzahlen, löst die übliche 20%ige Einkommensteuer plus Rentenbeiträge aus.
Wie man den Virtual Zone Status beantragt
Der gesamte Weg vom ersten Dokument bis zum Zertifikat dauert in der Regel 2-5 Wochen. Die Spanne hängt hauptsächlich davon ab, ob Sie nach Tiflis reisen oder über eine Vollmacht agieren. Im Folgenden ist jeder Schritt der Reihe nach aufgeführt.
Schritt 1-2: Dokumente und LLC-Registrierung
Legalisierung von Dokumenten aus dem Ausland
Sie können mit Ihrem Reisepass persönlich in einer Filiale des House of Justice unterschreiben. Wenn Sie im Ausland bleiben, benötigen Sie eine Vollmacht. Diese muss in Ihrem Heimatland notariell beglaubigt, mit einer Apostille versehen und ins Georgische übersetzt werden. Unser Leitfaden zum Apostillen- und Notarlegalisierungsprozess behandelt, welche Länder die Apostille verwenden und welche eine konsularische Legalisierung benötigen.
Registrierung der LLC bei der NAPR
Die National Agency of Public Registry, die über das House of Justice agiert, registriert das Unternehmen. Sie reichen die Gesellschaftssatzung, die Daten der Gründer und eine georgische Geschäftsadresse ein. Die Standardregistrierung hat in der Vergangenheit, Stand 2026, rund 100 GEL (etwa 33 EUR) gekostet, wobei eine schnellere, kostenpflichtige Option verfügbar ist. Bestätigen Sie die aktuellen Gebühren auf der Website des House of Justice, bevor Sie den Antrag einreichen.
Der Registerauszug gibt Ihnen einen Identifikationscode. Dieser Code dient auch als Ihre Steuernummer bei der Steuerbehörde, sodass kein separater Schritt zur Steuerregistrierung erforderlich ist.
Schritte 3-4: Adresse und Bankkonto
Sie benötigen vom ersten Tag an eine georgische Geschäftsadresse. Die meisten ausländischen Gründer ohne Büro nutzen eine gemietete Adresse. Adressvermietungen stellen als Anbieter die vom Registeramt verlangte Zustimmungserklärung bereit.
Als Nächstes folgt das Bankkonto. Georgische Banken prüfen das Geschäftsmodell, die Herkunft der Mittel und die Hintergründe der Gründer. Stellen Sie sich auf folgende Punkte ein:
Verträge oder Absichtserklärungen von ausländischen Kunden.
Eine kurze Geschäftsbeschreibung, die zu Ihrer geplanten IT-Aktivität passt.
Ein Adressnachweis und ein Lebenslauf für jeden Gründer.
Einige Banken verlangen immer noch einen persönlichen Besuch, während andere ein Remote-Onboarding ermöglichen. Unsere Seite über die Online-Eröffnung eines Bankkontos in Georgien erläutert die aktuellen Möglichkeiten.
Schritte 5-6: Beantragung und Einhaltung der Vorschriften
Einreichung des Antrags für die virtuelle Zone
Der Antrag geht mit einer Beschreibung Ihrer IT-Aktivitäten an das Finanzministerium. Das Ministerium prüft, ob das Unternehmen tatsächlich qualifizierende Arbeiten durchführt. Entscheidungen fallen in der Regel innerhalb von ein bis zwei Wochen. Eine vage Beschreibung wie „IT und Beratung“ führt unweigerlich zu Rückfragen, beschreiben Sie also die tatsächliche Software, die Sie entwickeln.
Einrichtung der Buchhaltung vor der ersten Rechnung
Richten Sie die Buchhaltung ein, bevor Ihre erste qualifizierende Rechnung herausgeht. Die monatlichen Meldungen beginnen, sobald das Unternehmen registriert ist, und die Aufschlüsselung in qualifizierend und nicht-qualifizierend muss von der ersten Transaktion an sichtbar sein. Unser jährlicher Compliance-Leitfaden für die virtuelle Zone listet die wiederkehrenden Einreichungen auf.
Kosten für den Betrieb einer Virtual Zone LLC
Kostenpunkt | Art | Typische Spanne (marktüblich, 2026) | Wer den Preis festlegt |
NAPR-Registrierung | Einmalig | Rund 100 GEL (ca. 33 EUR) Standard | Tarif des House of Justice |
Vollmacht, Apostille, Übersetzung | Einmalig | 150-500 EUR, je nach Heimatland | Notar und Übersetzer im Heimatland |
Antrag für die virtuelle Zone | Einmalig | Erkundigen Sie sich beim Finanzministerium nach möglichen staatlichen Gebühren | Finanzministerium |
Miete der Geschäftsadresse | Jährlich | 300-900 GEL (ca. 100-300 EUR) | Private Anbieter |
Kontoführung | Monatlich | Geringe monatliche Gebühren plus Überweisungskosten | Banktarif |
Buchhaltung und Steuererklärungen | Monatlich | 450-1.200 GEL (ca. 150-400 EUR) | Buchhaltungsbüro, nach Aufwand |
Quellensteuer auf Dividenden | Bei Auszahlung | 5% des ausgeschütteten Betrags | Steuergesetzbuch |
Kosten, die Gründer unterschätzen
Die Registrierung ist der günstige Teil. Die wahren wiederkehrenden Kosten liegen in der Buchhaltung, und diese steigen mit dem Transaktionsvolumen. Ein Solo-Entwickler, der drei Kunden im Monat abrechnet, liegt am unteren Ende. Ein 10-köpfiges Studio mit ausländischen Auftragnehmern, Kartenzahlungen und gemischten Einnahmen landet ganz oben.
Personalbeschaffung fügt eine weitere Ebene hinzu. Jeder georgische Mitarbeiter löst monatliche Lohnabrechnungen, 20% Einkommensteuerabzug und Rentenbeiträge von jeweils 2% für Arbeitgeber und Arbeitnehmer aus. Ein ukrainischer Gründer, der zwei Entwickler in Tiflis einstellt, sollte die Lohnbuchhaltung vom ersten Gehaltsmonat an einplanen.
Wann eine Virtual Zone LLC die falsche Wahl ist
Die Struktur ist für manche Gründer ungeeignet. Lassen Sie es bleiben oder überdenken Sie es in folgenden Fällen:
Hauptsächlich georgische Kunden: die Befreiung greift kaum, sodass Sie Compliance-Kosten mit geringem Steuervorteil tragen.
Kein IT-Kerngeschäft: eine Marketingagentur oder ein Beratungsunternehmen muss die meisten Einnahmen normal versteuern.
Steuerwohnsitz anderswo: wenn Sie in Deutschland oder Frankreich leben, könnten die Hinzurechnungsbesteuerungsregeln Ihres Heimatlandes die Gewinne der LLC so besteuern, als wären es Ihre eigenen.
Dieser dritte Fall erwischt viele Gründer. Ein in Deutschland Ansässiger, der eine georgische LLC besitzt, ohne tatsächliche Präsenz in Georgien, schuldet möglicherweise deutsche Steuern auf den einbehaltenen Gewinn, unabhängig vom 0%-Satz. Prüfen Sie die Regeln Ihres Wohnsitzlandes vor der Registrierung.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich einer LLC, die ich bereits besitze, den Status der virtuellen Zone hinzufügen?
Ja. Eine bestehende georgische LLC kann jederzeit einen Antrag stellen, vorausgesetzt, sie führt qualifizierende IT-Arbeiten aus. Die Befreiung gilt ab dem Datum der Statuserteilung. Gewinne, die vor diesem Datum erzielt wurden, fallen unter die allgemeinen Regeln; beantragen Sie ihn also, bevor Sie große Auslandsverträge unterzeichnen.
Wie lange dauert die gesamte Einrichtung, wenn ich Georgien nie besuche?
Planen Sie 3-5 Wochen ein. Ein typischer Remote-Zeitplan sieht so aus: 5-10 Werktage für Beglaubigung, Apostille und Kurierversand der Vollmacht, 1-2 Werktage für die NAPR-Registrierung, dann jeweils 1-2 Wochen für das Bankkonto und die Entscheidung zur virtuellen Zone. Das Bank-Onboarding ist die häufigste Verzögerung.
Gibt mir der Status der virtuellen Zone eine georgische Aufenthaltserlaubnis?
Nein. Der Status ist ein Steuerregime für das Unternehmen und gewährt keine Einwanderungsrechte. Die persönliche steuerliche Ansässigkeit erfordert im Allgemeinen 183 Tage in Georgien innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums. Eine Aufenthaltserlaubnis ist ein separater Antrag mit eigenen Kriterien.
Muss ich mich für die Mehrwertsteuer registrieren?
Qualifizierende IT-Dienstleistungen, die im Ausland erbracht werden, fallen in der Regel nicht unter die georgische Mehrwertsteuer, da der Ort der Leistungserbringung außerhalb des Landes liegt. Lokale Verkäufe zählen anders. Sobald Ihr steuerpflichtiger georgischer Umsatz innerhalb von 12 Monaten die Schwelle zur Mehrwertsteuerregistrierung überschreitet, wird die Registrierung obligatorisch. Bestätigen Sie den aktuellen Schwellenwert auf rs.ge.
Kann das Finanzministerium meinen Status widerrufen?
Ja, wenn das Unternehmen keine qualifizierenden IT-Aktivitäten mehr durchführt oder falsche Angaben zu seinen Tätigkeiten macht. Ein Widerruf beendet die Befreiung für die Zukunft. Unabhängig davon kann eine Prüfung durch die Steuerbehörde frühere Einnahmen, die es als nicht qualifizierend einstuft, neu bewerten. Bewahren Sie Verträge, Leistungsbeschreibungen und Code-Lieferprotokolle für jeden ausländischen Kunden auf.
Sollte ich mir Dividenden oder ein Gehalt auszahlen?
Für die meisten Inhaber sind Dividenden aus steuerfreien Gewinnen günstiger. Historisch gesehen fiel darauf nur eine Quellensteuer von 5% an, gegenüber 20% Einkommensteuer plus Rentenbeiträgen auf ein Gehalt. Ein Gehalt kann dennoch sinnvoll sein, wenn Sie ein dokumentiertes Arbeitseinkommen benötigen, beispielsweise für eine Hypothek oder einen Visumantrag.
Benötigt das Unternehmen einen georgischen Geschäftsführer oder lokales Personal?
Nein. Ein ausländischer Staatsangehöriger kann als alleiniger Gründer und Geschäftsführer fungieren, und das Gesetz schreibt keine Mindestanzahl an Mitarbeitern vor. Ihr Heimatland könnte jedoch weiterhin auf wirtschaftliche Substanz achten. Ein vollständig aus dem Ausland geführtes Unternehmen kann in Ihrem Wohnsitzland zu Problemen mit einer Betriebsstätte oder dem Ort der Geschäftsleitung führen. Stimmen Sie daher Ihren Wohnort mit dem Ort ab, an dem die Entscheidungen getroffen werden.
