Steueransässigkeitsregeln für das Land Georgien – 183 Tage: Wie man Reisetage richtig zählt
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Steueransässigkeitsregeln für das Land Georgien – 183 Tage: Wie man Reisetage richtig zählt
Die Zählmethode für die 183-Tage-Regel der Steueransässigkeit im Land Georgien ist im Prinzip einfach. Sie werden nach 183 Tagen Anwesenheit in einem beliebigen zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerjahr endet, steuerlich ansässig in Georgien (dem Land). Die Tage müssen nicht aufeinanderfolgend sein. In der Praxis zählen Ankunfts- und Abreisetage als Tage in Georgien.
Die meisten Fehler passieren im Detail. Ein Remote-Arbeiter, der im Mai ankommt und im Dezember abreist, könnte davon ausgehen, dass das Kalenderjahr ausschlaggebend ist. Das ist nicht der Fall. Das Rückblick-Fenster rolliert, sodass dieselbe Reise für zwei verschiedene Steuerjahre zählen kann.
Es steht einiges auf dem Spiel. Georgien erhebt eine pauschale Einkommensteuer von 20% auf Gehälter aus georgischen Quellen. Einkommen aus ausländischen Quellen von ansässigen Personen ist in der Regel steuerfrei, und Ihr Heimatland wird einen Beweis dafür verlangen, dass Sie tatsächlich weggezogen sind. Dieser Beweis beginnt mit einer genauen Tageszählung.
Was die 183-Tage-Regel tatsächlich misst
Das georgische Steuergesetzbuch knüpft die individuelle Ansässigkeit an ein physisches Kriterium. Sie müssen sich auf georgischem Staatsgebiet für 183 Tage oder mehr in einem zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum aufhalten. Dieser Zeitraum muss innerhalb des Steuerjahres enden, für das Sie die Ansässigkeit geltend machen, und das georgische Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr.
Das rollierende 12-Monats-Fenster
Das Fenster ist nicht auf Januar bis Dezember festgelegt. Sie können jeden 12-Monats-Zeitraum wählen, der innerhalb des betreffenden Jahres endet.
Beispiel für ein Fenster: Der Zeitraum vom 1. Juli 2025 bis zum 30. Juni 2026 endet im Jahr 2026, also kann er eine Ansässigkeit für 2026 begründen.
Jahresübergreifend: Tage, die Sie Ende 2025 verbracht haben, können Ihnen helfen, sich für 2026 zu qualifizieren.
Nicht aufeinanderfolgende Tage: fünf separate Aufenthalte summieren sich ebenfalls auf 183.
Physische Anwesenheit, kein Papierkram
Die Regel misst, wo sich Ihr Körper befindet, nicht wo Ihre Dokumente sind.
Mietverträge bringen keine zusätzlichen Tage.
Georgische Bankkonten bringen keine zusätzlichen Tage.
Registrierte Unternehmen bringen keine zusätzlichen Tage.
Ein Gründer, der im Januar eine LLC in Tbilisi eröffnet, aber bis Oktober von Lissabon aus arbeitet, hat nur sehr wenige anrechenbare Tage. Das Unternehmen existiert. Die Person ist jedoch noch nicht ansässig.
Andere Wege zur Ansässigkeit
Der 183-Tage-Test ist der Hauptweg, nicht der einzige. Georgische Staatsbürger im Staatsdienst im Ausland werden als Ansässige behandelt. Für Personen, die bestimmte Vermögens- oder Einkommensgrenzen erreichen, gibt es zudem einen separaten High-Net-Worth-Status. Die vollständigen Bedingungen finden Sie in unserem Leitfaden zu den Steueransässigkeitsregeln und Anforderungen für das Land Georgien 2026,
Wie man Reisetage zählt: Ankünfte, Abreisen und Lücken
Die häufigste Frage zur Zählung ist einfach. Zählt der Tag meiner Landung? In der Praxis des Revenue Service wird generell jeder Tag, an dem Sie physisch anwesend sind, einschließlich der Ankunfts- und Abreisetage, als ein Tag in Georgien gewertet. Ein kompletter Tag, der im Ausland verbracht wird, zählt nicht.
Ankunfts- und Abreisetage
Dieser Ansatz mit angebrochenen Tagen ist zu Ihrem Vorteil. Angenommen, Sie fliegen am 1. März um 23:00 Uhr ein. Dieser Tag zählt. Fliegen Sie am 30. April um 06:00 Uhr ab, zählt auch dieser Tag.
Kurze Auslandsreisen kosten weniger Tage, als Sie vielleicht erwarten.
Eine Reise von Freitag bis Sonntag nach Istanbul zieht nur den Samstag von Ihrer Zählung ab.
Grenzüberschreitungen am selben Tag, wie etwa ein Tagesausflug nach Armenien, bedeuten, dass Sie an diesem Tag weiterhin als in Georgien anwesend zählen.
Praxisbeispiel: eine polnische Freiberuflerin
Eine polnische Entwicklerin kommt am 1. März 2026 an. Sie verbringt im Juli 21 volle Tage im Ausland. Der Zeitraum vom 1. März bis zum 31. August umfasst 184 Kalendertage.
Zieht man die 21 vollen Tage im Ausland ab, hat sie bis zum 31. August 163 anrechenbare Tage. Am 20. September 2026 überschreitet sie die 183 Tage. Ihr Anspruch auf Ansässigkeit deckt das Steuerjahr 2026 ab.
Aufzeichnungen, die Ihre Tage belegen
Der Revenue Service gleicht Ansprüche mit Grenzdaten ab, aber Sie sollten Ihre eigenen Nachweise führen. Erstellen Sie diese während des Reisens, nicht erst im Dezember.
Passstempel für jede Ein- und Ausreise.
Bordkarten und E-Tickets mit Datum.
Eine fortlaufend aktualisierte Tabelle mit Ankunftsdatum, Abreisedatum und Anwesenheitstagen.
Um zu erfahren, wie der Revenue Service diese Regeln offiziell anwendet, lesen Sie unsere Analyse der 183-Tage-Regel, wie sie vom Revenue Service erklärt wird.
Steueransässigkeit vs. Rechtmäßiger Aufenthalt
Merkmal | Steueransässigkeit | Rechtmäßiger Aufenthalt (Aufenthaltserlaubnis) |
Entschieden von | Revenue Service (rs.ge) | Public Service Hall |
Hauptkriterium | 183 Tage Anwesenheit in 12 Monaten | Gründe wie Arbeit, Geschäft, Immobilien oder Familie |
Nachweisdokument | Steueransässigkeitsbescheinigung | Aufenthaltskarte |
Hauptauswirkung | Legt fest, wie Ihr Einkommen besteuert wird | Ermöglicht Ihnen den Aufenthalt über die visumfreie Zeit hinaus |
Gewährt den anderen Status | Nein | Nein |
Wird für Abkommensvergünstigungen genutzt | Ja | Nein |
Eine Aufenthaltserlaubnis ohne die Tage
Ein britischer Investor kauft eine Wohnung in Batumi und erhält eine Aufenthaltserlaubnis. Er verbringt im Jahr 2026 120 Tage in Georgien. Er besitzt eine gültige Aufenthaltskarte, ist aber nach der 183-Tage-Regelung nicht steuerlich ansässig.
Seine Heimatsteuerbehörde wird ihn weiterhin dort als ansässig betrachten. Sofern er sich nicht über das separate High-Net-Worth-Programm qualifiziert, ändert die Aufenthaltserlaubnis nichts daran, wo er Steuern zahlt.
Tage ohne Aufenthaltserlaubnis
Der umgekehrte Fall ist genauso häufig. Bürger vieler Länder, einschließlich der EU-Staaten, des Vereinigten Königreichs und der USA, können sich bis zu einem Jahr visumfrei in Georgien aufhalten. Ein Remote-Arbeiter kann auf dieser Grundlage 183 Tage verbringen, ohne jemals eine Aufenthaltserlaubnis zu beantragen.
Keine Aufenthaltserlaubnis erforderlich, um als steuerlich ansässig zu gelten.
Bescheinigung weiterhin erforderlich, um den Status gegenüber einem ausländischen Finanzamt oder einer Bank nachzuweisen.
Exit-Planung ist wichtig, da visumfreie Aufenthalte nach 365 Tagen enden.
Die korrekte Erfassung der Tage verwandelt Ihre reine Anwesenheit in eine nutzbare Bescheinigung. Unser Steuer- und Buchhaltungsteam überwacht diese Daten parallel zu Ihren Steuererklärungen. Der nächste Schritt besteht darin zu verstehen, wie der Zertifikatsantrag funktioniert und was der Revenue Service für die Einreichung von Ihnen verlangt.
Wenn zwei Länder Sie beanspruchen: Tie-Breaker-Regeln im Abkommen
Wenn Sie 183 Tage in Georgien verbringen, gelten Sie nach georgischem Recht als ansässig. Ihr Heimatland wendet jedoch weiterhin sein eigenes Recht an, und die beiden Ergebnisse können im Konflikt stehen. Die Anzahl der Tage in Georgien ist nur ein Kriterium von mehreren, die im selben Jahr auf Sie zutreffen können.
Warum die 183-Tage-Regelung nicht das letzte Wort ist
Viele Länder schauen über die bloßen Tage hinaus. Sie fragen, wo Ihr Zuhause ist, wo Ihre Familie lebt oder wo Ihr wirtschaftlicher Lebensmittelpunkt liegt. Eine georgische Bescheinigung beweist den Status in Georgien. Sie hebt den Anspruch eines anderen Landes jedoch nicht automatisch auf.
Nehmen wir eine polnische Entwicklerin, die im Jahr 2026 200 Tage in Tbilisi verbringt. Sie lässt ihre möblierte Wohnung in Kraków leer und bereit für ihre Rückkehr. Polen kann sie weiterhin als ansässig betrachten, da ihr dort eine Wohnung zur Verfügung steht.
Wie Tie-Breaker-Regeln in Abkommen funktionieren
Georgien hat mit Dutzenden von Ländern Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet. Die meisten folgen dem OECD-Musterabkommen, das eine doppelte Ansässigkeit in einer festgelegten Reihenfolge regelt:
Ständige Wohnstätte: wo Ihnen eine Wohnung zur Verfügung steht
Mittelpunkt der Lebensinteressen: wo Ihre persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen enger sind
Gewöhnlicher Aufenthalt: wo Sie tatsächlich mehr Zeit verbringen
Staatsangehörigkeit: welchen Pass Sie besitzen
Verständigungsverfahren: die beiden Steuerbehörden verhandeln miteinander
Das erste Kriterium, das eine eindeutige Antwort liefert, entscheidet den Fall. Die Anzahl der Tage spielt erst bei Schritt drei eine Rolle. Wenn sich Ihre ständige Wohnstätte im Ausland befindet, reichen 183 Tage in Georgien für sich genommen selten aus.
Länder ohne Doppelbesteuerungsabkommen
Kein Abkommen bedeutet keine Tie-Breaker-Regel. Beide Länder können Sie im selben Jahr als ansässig besteuern. Eine Entlastung hängt dann von den Anrechnungsregeln Ihres Heimatlandes für ausländische Steuern ab. Prüfen Sie daher zuerst die vom Revenue Service veröffentlichte Liste der Doppelbesteuerungsabkommen.
Die Ausnahme für US-Bürger
Die Vereinigten Staaten besteuern das weltweite Einkommen ihrer Bürger, unabhängig davon, wo sie leben. Eine georgische Ansässigkeitsbescheinigung entbindet nicht von den US-Steuererklärungspflichten. Sie kann jedoch bei georgischen Banken und Kunden hilfreich sein, die einen Nachweis über den lokalen Status benötigen.
Wie man eine georgische Ansässigkeitsbescheinigung beantragt
Der Revenue Service stellt die Ansässigkeitsbescheinigung auf Antrag aus. Die meisten Antragsteller reichen diesen online über das rs.ge-Portal ein. Der Prozess umfasst fünf Schritte.
Bestätigen Sie Ihre Tagesanzahl anhand von Grenzdaten, nicht aus dem Gedächtnis.
Aktivieren Sie Ihr rs.ge-Konto mit Ihrer persönlichen georgischen Steuernummer.
Reichen Sie den Antrag ein, unter Angabe des Steuerjahres und des Landes, für das er bestimmt ist.
Zahlen Sie die eventuell anfallende Gebühr, die für die von Ihnen gewählte Bearbeitungsgeschwindigkeit gilt.
Laden Sie die Bescheinigung herunter und lassen Sie sie legalisieren, falls eine ausländische Behörde dies verlangt.
Bevor Sie den Antrag stellen: Berechtigung und Zeitpunkt
Sie können den Antrag erst stellen, wenn Sie in einem 12-Monats-Zeitraum, der mit dem benötigten Steuerjahr verknüpft ist, tatsächlich 183 Tage überschritten haben. Geplante zukünftige Tage zählen nicht. Wenn Sie im März 2026 ankommen, müssen Sie in der Regel bis zum Spätsommer warten, bevor ein Antrag erfolgreich sein kann.
Sie benötigen zudem eine persönliche georgische Steuernummer. Ausländer ohne eine solche Nummer können diese über den Revenue Service oder eine Public Service Hall erhalten. Klären Sie dies frühzeitig, da das Portal ohne diese Nummer keinen Antrag akzeptiert.
Passänderungen
Haben Sie Ihren Pass Mitte des Jahres erneuert? Das Grenzsystem speichert Ihre Grenzübertritte möglicherweise unter zwei separaten Passnummern. Bewahren Sie beide Pässe auf und geben Sie beide Nummern an, damit Ihre vollständige Historie erfasst wird.
Einreichung des Antrags auf rs.ge
Im Antrag wird gefragt, für welches Land Sie die Bescheinigung benötigen. Dies ist wichtig, da Vertragspartner bestimmte Formulierungen oder Formate erwarten könnten. Der Revenue Service gleicht Ihre angegebenen Tage mit den Grenzüberschreitungsdaten ab, auf die er direkt zugreifen kann.
Standardanfragen werden in der Regel innerhalb weniger Werktage bearbeitet. Eine schnellere Bearbeitung war in der Vergangenheit gegen eine Gebühr möglich. Überprüfen Sie die aktuelle Gebührenordnung und die Bearbeitungszeiten auf rs.ge, bevor Sie den Antrag einreichen.
Eine ukrainische Produktmanagerin, die für einen litauischen Arbeitgeber arbeitet, ist ein typischer Fall. Das Lohnbuchhaltungsteam ihres Arbeitgebers benötigte bis zum Ende des Quartals einen Nachweis, um die Einbehaltung der litauischen Steuer zu stoppen. Sie stellte den Antrag im September 2026, nachdem sie 190 Tage erreicht hatte, und erhielt die Bescheinigung noch in derselben Woche.
Nach der Ausstellung: Legalisierung und Verlängerung
Einige ausländische Finanzämter akzeptieren die elektronische Bescheinigung direkt. Andere verlangen eine Apostille oder eine beglaubigte Übersetzung. Unser Leitfaden zum Apostillen- und notariellen Legalisierungsprozess in Georgien erläutert die entsprechenden Schritte.
Jede Bescheinigung deckt ein Steuerjahr ab. Sie müssen sich für jedes Jahr, das Sie nachweisen möchten, erneut qualifizieren und den Antrag erneut stellen.
Ist die steuerliche Ansässigkeit in Georgien der richtige Schritt für Sie?
Profil (Stand 2026) | Typische georgische Behandlung | Bescheinigung nützlich? | Hauptrisiko |
Freiberufler mit IE-Kleinunternehmerstatus | 1 % Steuer auf den Umsatz bis zum jährlichen Schwellenwert | Ja, weist den Abkommensstatus gegenüber ausländischen Kunden nach | Bei Überschreiten des Schwellenwerts bestätigen Sie das aktuelle Limit auf rs.ge |
Remote-Mitarbeiter eines ausländischen Unternehmens | Das Gehalt für in Georgien geleistete Arbeit gilt im Allgemeinen als Einkommen aus georgischer Quelle, 20% selbst deklariert | Ja, stoppt den Quellensteuerabzug im Heimatland | Der Arbeitgeber behält die Quellensteuer im Heimatland trotzdem ein |
Investor mit ausländischen Dividenden und Zinsen | Einkünfte von Privatpersonen aus ausländischen Quellen sind grundsätzlich steuerfrei | Ja, für Abkommensansprüche und Bankformulare | Wegzugsbesteuerung auf nicht realisierte Gewinne im Heimatland |
Krypto-Händler | Gewinne werden bei Privatpersonen oft als Einkünfte aus nicht-georgischer Quelle behandelt | Ja, unterstützt den Anspruch im Ausland | Das Heimatland beansprucht weiterhin die Ansässigkeit |
US-Bürger | Georgische Regeln gelten lokal | Begrenzt | Weltweite US-Besteuerung besteht weiterhin |
Person mit Familienwohnsitz im Ausland | Auf dem Papier in Georgien ansässig | Schwach | Verliert bei der Tie-Breaker-Regelung aufgrund der ständigen Wohnstätte |
Wann sich die Ansässigkeit auszahlt
Die Ansässigkeit funktioniert am besten, wenn Ihre Bindungen zu Ihrem alten Land tatsächlich gekappt sind. Das bedeutet: kein verfügbarer Wohnsitz dort, Ihr Haupteinkommen liegt außerhalb des alten Lohnabrechnungssystems und Sie verbringen Ihre Tage hauptsächlich in Georgien. Freiberufler kombinieren die Ansässigkeit oft mit der Registrierung als Einzelunternehmer, um Zugang zur 1%-Regelung zu erhalten.
Krypto-Besitzer haben einen besonderen Grund, sich dafür zu interessieren. Unser Leitfaden darüber, ob Krypto in Georgien steuerfrei ist, erklärt, warum der Ansässigkeitsstatus das Ergebnis beeinflusst. Für einen umfassenderen Überblick darüber, wie die Ansässigkeit zu Ihrem Einkommensmix passt, ordnet unsere Arbeit zur Steueroptimierung jeden Einkommensstrom dem richtigen Land zu.
Wann Sie es nicht anstreben sollten
Streben Sie keine georgische Ansässigkeit an, wenn Ihr Ehepartner und Ihre Kinder in Ihrem Heimatland bleiben. Nach den meisten Abkommen bleibt Ihr Lebensmittelpunkt bei ihnen. Sie würden eine Bescheinigung erhalten, die beim ersten oder zweiten Schritt der Tie-Breaker-Regelung verliert.
Verzichten Sie auch darauf, wenn Ihr Arbeitgeber den Quellensteuerabzug im Heimatland nicht stoppen kann. Sie müssten die in Georgien geleistete Arbeit in Georgien versteuern und gleichzeitig die Quellensteuer im Heimatland zahlen. Die Rückforderung der Doppelbesteuerung kann einen vollständigen Erklärungszyklus oder länger dauern.
Das Verlassen einiger Länder löst zudem eine Wegzugsbesteuerung auf nicht realisierte Gewinne aus. Ein deutscher Gründer, der eine große Beteiligung an seinem Unternehmen hält, könnte an dem Tag, an dem er umzieht, Steuern auf Buchgewinne schulden. Holen Sie Beratung in Ihrem Heimatland ein, bevor Sie Ihre Ansässigkeit ändern.
Häufig gestellte Fragen
Wie viel kostet eine georgische Ansässigkeitsbescheinigung?
Für die Standardbearbeitung fiel in der Vergangenheit eine geringe oder gar keine Gebühr an, während für eine schnellere Abwicklung höhere Gebühren erhoben wurden. Die Beträge ändern sich, überprüfen Sie daher die aktuelle Gebührenordnung auf rs.ge, bevor Sie einen Antrag stellen. Planen Sie separat ein Budget für Apostille und Übersetzung ein, falls das Empfängerland diese benötigt, da diese oft mehr kosten als die Bescheinigung.
Kann ich eine Bescheinigung für ein vergangenes Jahr erhalten?
Ja, wenn Sie in diesem Zeitraum den 183-Tage-Test erfüllt haben. Rückwirkende Bescheinigungen helfen, wenn Sie zu Hause eine berichtigte Erklärung abgeben oder Steuern zurückfordern müssen, die ein ausländischer Kunde einbehalten hat. Grenzaufzeichnungen aus diesem Jahr müssen Ihren Anspruch stützen, überprüfen Sie diese also vor der Beantragung.
Muss ich eine georgische Steuererklärung abgeben, nur weil ich ansässig bin?
Nicht automatisch. Sie geben eine Erklärung ab, wenn Sie in Georgien steuerpflichtiges Einkommen haben, das nicht bereits an der Quelle besteuert wurde, wie etwa das Gehalt von einem ausländischen Arbeitgeber für in Georgien geleistete Arbeit. Die jährliche persönliche Einkommensteuererklärung ist bis zum 31. März des Folgejahres fällig. Unser Leitfaden zu den monatlichen und jährlichen Steuerfristen enthält den vollständigen Kalender.
Können mein Ehepartner oder meine Kinder meine Tage nutzen, um sich zu qualifizieren?
Nein. Die Tage jeder Person werden separat anhand ihrer eigenen Grenzaufzeichnungen gezählt. Ein Ehepartner, der für lange Sommer in die Heimat reist, erreicht die Anzahl möglicherweise nicht, selbst wenn Sie sich qualifizieren. Überprüfen Sie die Zählung jedes Familienmitglieds, wenn Sie planen, sich auf deren Status im Ausland zu stützen.
Was passiert, wenn ich nächstes Jahr unter 183 Tage falle?
Sie werden für dieses Jahr zu einem Nichtansässigen, und Georgien besteuert dann nur Ihr Einkommen aus georgischer Quelle. Sie können für dieses Jahr keine Bescheinigung erhalten. Ihr Heimatland könnte Sie wieder als ansässig behandeln, wenn Sie die fehlenden Tage dort verbracht haben.
Gibt es eine Möglichkeit, ohne 183 Tage ansässig zu werden?
Georgien bietet einen separaten Ansässigkeitsstatus für vermögende Privatpersonen an. In der Vergangenheit lagen die Schwellenwerte bei etwa 3,000,000 GEL (ca. 1,000,000 EUR) an Vermögenswerten oder 200,000 GEL (ca. 67,000 EUR) an Jahreseinkommen über drei Jahre, zuzüglich einer Bindung an Georgien. Bestätigen Sie die aktuellen Kriterien bei der Steuerbehörde, da diese Zahlen überarbeitet werden.
Werden Banken nach meiner Ansässigkeitsbescheinigung fragen?
Oft ja. Banken in vielen Ländern müssen im Rahmen der Regeln zum automatischen Informationsaustausch eine Selbstauskunft zur steuerlichen Ansässigkeit einholen. Eine georgische Bescheinigung untermauert diese Erklärung und trägt dazu bei, dass Ihr Konto an das richtige Land gemeldet wird. Sie ist auch nützlich bei der Online-Eröffnung eines Bankkontos in Georgien als ausländischer Einwohner.
